Кое октмо да посочим в 2 ДДФЛ.

По време на отчитането трябва да се обърне специално внимание на такива данни като адрес и OKTMO на мястото на пребиваване в 3-NDFL и 2-NDFL. В противен случай неправилно попълнената декларация може да загуби своята правна сила и счетоводителят ще трябва да плати глоба.

Декларации 2-NDFL и 3-NDFL

Уважаеми читатели!Статиите съдържат решения на често срещани проблеми.
Е свободеннашите адвокати ще ви помогнат да намерите отговора на вашия личен въпрос. За да решите проблема си, обадете се на:

Можете също да получите.

И двете декларации показват доходи за последните 12 месеца. Те съдържат информация за работодателя, както и за самия служител. Необходимо е да се попълни информация за размера на дохода и данъчните облекчения. Единната декларация образец 2-НДФЛ е одобрена през 2012 г.

Help 3-NDFL се различава по това, че се състои от няколко листа (следователно в него се въвеждат много повече данни). Подава се от граждани, чиито доходи не подлежат на данъчно облагане (индивидуални предприемачи, чужденци, адвокати и др.). Декларация 3-NDFL се попълва в случай, че е извършена продажба на движимо или недвижимо имущество. При продажба на имот отчитането в данъчната служба трябва да се извърши преди 30 април на текущата календарна година.

Правила за въвеждане на данни в декларацията

При попълване на декларацията трябва да се придържате към всички важни правила:

Данните трябва да бъдат въведени с печатни букви.
Мастилото трябва да е черно.
След думата трябва да направите интервал (една свободна клетка), в противен случай машините няма да могат да прочетат информацията.
Не се допускат петна или корекции. В противен случай формулярът за документ ще трябва да се попълни отново.

Адресът

В сертификати 2-NDFL и 3-NDFL, при попълване на полето „Адрес на местоживеене в Руската федерация“, физическите лица трябва да въведат изцяло мястото си на пребиваване въз основа на данните, посочени в паспорта. Ако паспортът съдържа непълна информация (например няма номер на апартамента), тогава в такава ситуация трябва да вземете удостоверение за регистрация, което физическо лице получава в паспортната служба. Полето „Място на пребиваване в Руската федерация“ може да бъде оставено празно, но полетата „Адрес“ и „Код на страната“ трябва да бъдат допълнително попълнени.

Прочетете също: Как да прикачите дете към детска градина по регистрация или по местоживеене

Важно е да се отбележи, че под "адрес" имаме предвид следните елементи:

пощенски код (индекс на пощенското дружество, което се намира по местоживеене на данъкоплатеца);
код на региона (териториален код за мястото на пребиваване, което е посочено в справочника „Кодове на субектите на Руската федерация“);
област;
град/селище/село от градски тип;
улица, номер на къща, апартамент.

Конкретна къща може да бъде обозначена както с букви, така и с цифри (например 5Аили 5/2). В полето "Корпус" трябва да посочите модификацията на обекта.

Постоянно или временно пребиваване

Ако гражданин, който е регистриран на определен адрес на територията на съставно образувание на Руската федерация, прекарва по-голямата част от времето си там, тогава на първата страница на декларацията 3-NDFL той трябва да отбележи числото 1. Ако лицето няма постоянна регистрация, тогава номерът 2 трябва да се постави в празната клетка (разбира се, че лицето е получило разрешение за временно пребиваване по местоживеене). Регионалният код е посочен въз основа на заповед на Федералната данъчна служба № 671. Например 52 е кодът за Мурманска област. Класификаторът съдържа пълна таблица с кодове на субектите на Руската федерация.

Няма адрес

Има ситуации, когато необходимостта от попълване на декларация възниква при чужденци. След това в сертификата 2-NDFL трябва да посочите адреса на постоянно пребиваване извън страната. Същото важи и за граждани на Руската федерация, които не подлежат на данъчно облагане въз основа на местоживеенето си, т.е. те могат да пребивават в друга държава и да нямат статут на данъчно пребиваващи. По правило липсата на статут на данъчен резидент означава, че престоят на гражданин на територията на Руската федерация продължава не повече от 183 дни.

OKTMO (OKATO)

От началото на 2014 г., когато попълвате декларацията 2-NDFL, трябва да посочите кода OKTMO (по-рано беше необходимо да посочите OKATO). Това важи за декларации, които посочват транспортния данък, поземлен данък, UTII, както и таксата за добив на полезни изкопаеми.

Бизнесмените, използващи DOS, както и обикновените хора, са длъжни да подадат декларация 3-NDFL, когато получават доход, от който не е платен данък върху доходите. При което в 3-НДФЛ ОКТМО местоживеенее задължителен елемент. Практиката показва, че дори когато човек съставя този документ за първи път, с адреса възникват определени въпроси.

Какво означава абревиатурата

OKTMO е общоруският класификатор на териториите на общините. Той е предназначен да идентифицира всяко населено място, район на територията на руската юрисдикция.

Този атрибут се състои от 8 или 11 цифри, в зависимост от избрания адрес. Цялата информация се събира в специален документ - ОК 033-2013.

Кое OKTMO да посочите в декларацията 3-NDFL

Кодът за конкретен регион и населено място може да бъде намерен по различни начини:

1. Свържете се с местната данъчна служба.

2. Използвайте интернет услугата "Знай OKTMO" на официалния уебсайт на данъчната служба. Ето линк към него (ако въведете заявка от компютър от Москва): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

За да получите информация, просто въведете едно от двете:

стойност на OKATO;
името на региона на Руската федерация и общината.

Ето пример за московския квартал "Строгино":

3. Вземете удостоверение за доход 2-NDFL от работодателя. Той съдържа желаната комбинация от числа.

декларация 3-NDFL: OKTMO през 2017 г

Росстат актуализира разглежданите кодове при необходимост. Но това не се случва често. Таблицата по-долу показва кодовете на някои общини, които са в сила през 2016-2017 г.

Надеждна информация за други региони е лесно да се получи на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба, като се използва услугата, обсъдена по-горе.

Как да уточним OKTMO в декларация 3-NDFL

В документа за това са разпределени 11 празни клетки. Те са за единадесет символа. Но понякога кодът съдържа само 8 знака. След това в останалите полета се поставят тирета.

Имайте предвид:допълнителни нули не могат да се задават, в противен случай при обработка на отчета компютърът няма да открие валиден код и ще генерира грешка!

ПРИМЕР
Н.И. Журавлев живее в квартал Северное Измайлово в Москва. OKTMO пребиваване в 3-данък върху доходите на физическите лицаще се напълни така:

OKTMO на физическо лице в 3-NDFL

Тази данъчна декларация съдържа OKTMO, която се въвежда според мястото на регистрация/счетоводство. Изключение е предвидено за хора, които не са индивидуални предприемачи: те отбелязват не само кода на общината по местоживеене, но и източника на средства OKTMO. Информацията се въвежда в лист А или Б.

ПРИМЕР
К.В. Круглов е жител на московския квартал Соколники. През 2016 г. той получи доход от CJSC Leader, регистрирано в района Кунцево на Москва. Тук което OKTMO да посочи в декларацията 3-NDFL:

код на общината по местоживеене - 45315000;
OKTMO източник на доходи - 45320000.

Изтеглете текущия формуляр за декларация 3-NDFL за 2016 г. от нашия уебсайт.

Коментар към писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 1 ноември 2016 г. № BS-4-11/20817.

Въпреки факта, че все още има време преди подаването на сертификат под формата на 2-NDFL, служителите на регулаторния орган вече издават писма със своите обяснения относно процедурата за попълването му.

В този брой на списанието ви представя писмо от служителите на данъчната служба от 11.01.2016 г. № BS-4-11 / 20817, в което се казва, че организациите - данъчни агенти, преди да попълнят удостоверение в формуляра 2-NDFL, трябва да се уверите, че личните данни на физическите лица са актуални. Това се дължи на факта, че служителите на регулаторния орган смятат, че удостоверение под формата 2-NDFL със стари лични данни е документ с невярна информация и за това чл. 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда административна отговорност под формата на глоба.

Забележка:

В писмото данъчните органи отбелязват: подаването на информация за доходите на физическо лице, посочващи неверни данни (неправилно попълнен TIN на отделни служители, има факти на непопълване на неудържаната сума на данъка) е подаване от данъчен агент на данъчния орган на документи, съдържащи невярна информация, и формира състава на данъчно престъпление, отговорност за което е предвидена в член 126.1 от Кодекса. Това означава, че организациите са изправени пред глоба от 500 рубли. за всеки представен документ, съдържащ невярна информация.

Така че, нека си припомним основните моменти, на които трябва да обърнете внимание, когато попълвате сертификат във формата 2-NDFL.

За кои лица организацията трябва да представи сертификати във форма 2-NDFL?

Информацията се предоставя от данъчни агенти - руски организации, от които или в резултат на взаимоотношения, с които данъкоплатецът е получил доход, на данъчния орган по мястото на неговата регистрация. В допълнение, тези сертификати трябва да бъдат представени от руски организации, които имат отделни подразделения, по отношение на служители на тези отделни подразделения, до данъчния орган по мястото на регистрация на такива отделни подразделения, както и по отношение на физически лица, които са получили доходи по гражданскоправни договори до данъчния орган по месторегистрация на обособени подразделения, сключили такива споразумения.

В самото начало на формуляра 2-NDFL има поле „Знак“, в което трябва да поставите:

1) или номер 1 - ако това удостоверение е представено в съответствие с параграф 2 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тоест за тези лица, на които организацията е изплатила доход, с изключение на дохода:

по договори за продажба;
по договори, сключени с тях като предприемачи;

2) или номер 2 - ако това удостоверение е представено в съответствие с ал. 5 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тоест за тези лица, чиито доходи организацията не е могла да удържи изцяло или частично данък върху доходите на физическите лица (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 30 март 2016 г. BS-4-11 / 5443).

Раздел 1 от сертификата във форма 2-NDFL.

Този раздел съдържа информация за организацията - данъчен агент. Тук е необходимо да се вземе предвид един нюанс, а именно попълване на полетата "OKTMO" и "KPP":

ако дадено лице е получило доход от главното звено на организацията, се отразяват кодът на OKTMO и KPP на организацията;
ако физическо лице е получило доход от отделно подразделение на организацията - кодът на OKTMO и контролно-пропускателния пункт на отделно подразделение.

Раздел 2 от сертификата във форма 2-NDFL.

Този раздел съдържа информация за лицето, за което се подава удостоверението. Именно на него служителите на регулаторния орган обърнаха внимание в коментираното писмо и дадоха следните обяснения:

в полето "Фамилия, име, отчество" се посочват фамилията, името и бащината на данъкоплатеца без съкращения в съответствие с документа за самоличност;
в полето "Серия и номер" - данни за документа, удостоверяващ самоличността на данъкоплатеца;
при попълване на полето "Адрес на местоживеене в Руската федерация" - пълният адрес на местоживеене на данъкоплатеца въз основа на документ, удостоверяващ неговата самоличност, или друг документ, потвърждаващ адреса на местоживеене.

Така сектата. 2 "Данни за физическото лице - получател на доход" на удостоверението по образец 2-НДФЛ трябва да се попълни от данъчния агент въз основа на данните от документа за самоличност на данъкоплатеца.

Раздел 3 от сертификата във форма 2-NDFL.

Раздел 3 от помощта предоставя информация за:

върху доходите, получени от физическо лице, обложени с конкретна данъчна ставка (13, 15, 30 или 35%). Тази информация се показва хронологично, разбита по месеци и код на дохода. В същото време сумите на дохода се показват в месеца, в който съответният доход се счита за действително получен;

Забележка:

Съгласно параграф 2 на чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация, действително получените доходи под формата на заплати се считат за последния ден от месеца, за който са начислени заплатите. Това означава, че ако служителят е получил заплатата за декември 2016 г. през януари 2016 г., тогава нейният размер трябва да бъде отразен в удостоверението за 2016 г. като част от дохода за декември.

относно данъчните облекчения, които се прилагат за конкретни видове доходи.

Забележка:

Стандартни, имуществени и социални отчисления в разд. 3 не са показани. В него се посочват например професионални удръжки и суми, необлагаеми с данък върху доходите на физическите лица по чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Срещу тези суми на дохода, за които се прилагат удръжки, се отразява кодът на приспадането и неговият размер.

Раздел 4 от сертификата във форма 2-NDFL.

Раздел 4 отразява стандартните, социални и имуществени данъчни облекчения, предоставени на физическо лице.

Забележка:

Тези приспадания могат да се предоставят само на данъчни резиденти на Руската федерация по отношение на дохода, обложен със ставка от 13% (с изключение на дивиденти) (клауза 3, член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако дадено лице е получило доход, обложен с други ставки, или не е местно лице, тогава в полетата за сбора на този сертификат трябва да се въведат нули.

Раздел 5 от сертификата във форма 2-NDFL.

В раздел 5 е необходимо да се покажат обобщени показатели, а именно:

общата сума на дохода, отразена в разд. 3 удостоверения, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица по ставката, посочена в заглавието на този раздел;
общата сума на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен и удържан от тези доходи;
общата сума на данъка, преведен в бюджета.

Забележка:

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен от заплатата за декември на текущата година, винаги се отразява в удостоверението във форма 2-данък върху доходите на физическите лица за същата година в полетата:

„Изчислен размер на данъка“;

"Размер на удържан данък";

"Сума на преведен данък."

Фактът, че този данък може да бъде удържан и преведен в бюджета още през следващата година, няма значение (писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 02.03.2015 г. № BS-4-11 / 3283 от 03.02.2012 г. № ЕД-4-3 / [защитен с имейл]).

За ваша информация:

Ако през годината сте платили на едно и също лице доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица с различни ставки, за това лице трябва да представите едно удостоверение на Федералната данъчна служба под формата на 2-данък върху доходите на физическите лица, като попълните раздел. 3 - 5 за всяка от ставките на данъка върху доходите на физическите лица. При липса на общи показатели, нула се въвежда в съответните полета на сертификата.

Най-често срещаните кодове на доходи и удръжки, които се използват при попълване на сертификат във формата 2-NDFL.

Пълен списък на кодовете за доходи и удръжки, които са отразени в сертификата, е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]Припомняме само най-често срещаните.

Код на дохода	Код за разход
1010 - дивиденти	114 - стандартно приспадане за първо дете на родителя (в единична сума)
2000 г. - заплата	115 - стандартно приспадане за второ дете на родителя (в единична сума)
2010 г. - възнаграждение по гражданскоправен договор за изпълнение на работа (предоставяне на услуги)	116 - стандартно приспадане за третото и следващото дете на родителя (в единична сума)
2012 - ваканция	311 - приспадане на имущество в размер на сумата, изразходвана за придобиване (строителство) на жилище
2300 - обезщетение за временна нетрудоспособност	327 - социални удръжки за разходи на служители за недържавно пенсионно осигуряване, доброволно пенсионно осигуряване, доброволно животозастраховане
2610 - от спестявания върху лихви за ползване на привлечени средства	403 - професионално удръжка за среден успех за изпълнение на работа (предоставяне на услуги)
2760 - материална помощ на служители (с изключение на финансова помощ, издадена във връзка със смърт на член на семейството, раждане на дете, природно бедствие или други извънредни обстоятелства)	501 - приспадане от цената на подаръците (до 4000 рубли на година)
4800 - доходи, за които няма кодове. Например, превишена дневна надбавка при уволнение (писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 19 септември 2016 г. № BS-4-11 / 17537, от 6 юли 2016 г. № BS-4-11 / 12127)	503 - приспадане от размера на финансовата помощ (до 4000 рубли годишно)

И в заключение, припомняме, че този сертификат е подписан от ръководителя на организацията или от всяко длъжностно лице, упълномощено за това от вътрешните документи на организацията (например със заповед на ръководителя). По-специално, сертификатът може да бъде подписан от заместник-главния счетоводител, счетоводителя, отговарящ за заплатите.

Няколко думи за фирми, които имат служители със знак 2 - това са тези лица, от които не е удържан данък върху доходите на физическите лица. Тези фирми трябваше да подадат информация в инспекцията до 31 януари. Тази информация, както се изисква от Министерството на финансите, трябва да бъде дублирана до 30 април със знак 1. Отново ще трябва да представите удостоверения 2-NDFL и за лица, които през 2013 г. не са имали доходи, от които компанията е удържала данък, и всички данните в двата сертификата ще бъдат еднакви.

Съгласно заповед на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7-3/ [защитен с имейл]от 14.11.2013 г. в удостоверението 2-NDFL трябва да бъде посочен кодът OKTMO. Освен това никой не одобри новия формуляр, както и процедурата за попълването му. За сертификати 2-NDFL старият формуляр, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]от 17.11.10г

Всичко интересно

Кога подаваме формуляр 4 на FSS? За 1-во тримесечие на 2014 г. формуляр 4 на FSS се подава преди 15 април. Изпратете отчета в нов формат. Какво се промени във формуляра на FSS? Новият формуляр е одобрен със Заповед на Министерството на труда № 107н от 19 март 2013 г.1. Броят на необходимите...

От началото на 2014 г. бяха направени промени в правилата за подаване на данъчни декларации и други платежни документи. Сега вместо въведените преди това кодове ОКАТО при попълване на формулярите ще е необходимо да се въвеждат кодовете на ОКТМО на общината. С…

Моля, имайте предвид, че за 2015 г. сертификатът 2-NDFL за служителите ще трябва да бъде предоставен в нов формуляр, който е изменен. Този формуляр е одобрен на 30 октомври 2015 г. въз основа на Заповед на Федералната данъчна служба под номер № ...

Много често, особено при попълване, човек се сблъсква с факта, че на работа счетоводството издава вместо един сертификат 2-данък върху доходите на физическите лица, два. Какво е това и в какъв случай работодателят е длъжен да направи две или три (повече) 2-NDFL удостоверения?

За да отговорите на този въпрос, трябва да погледнете самия външен вид на сертификата 2-NDFL.
Раздел № 1 „Данни за данъчния агент” съдържа информация за вашия работодател. В този раздел не се въвеждат вашите лични данни (ТИН, адрес и телефонен номер), не бъркайте с данните от раздел № 2.

Как да въведете данни от сертификата 2-NDFL в декларацията 3-NDFL?

В раздел No 1 работодателят въвежда данни за своя териториален код ОКТМО, следван от ТИН и КПП, телефонен номер и наименование на фирмата. И броят на издадените сертификати ще зависи от това колко ще има същата компания OKTMO.

Ще дам прост пример: ако през годината служител действително е работил в няколко клона и работното място е било разположено в различни OKTMO, тогава му се предоставят няколко сертификата (по броя на комбинациите TIN + KPP + OKTMO).

Нека се обърнем към писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 7 юли 2017 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл], в която данъчната служба ни казва това „В заглавната част на сертификата трябва да посочите TIN на организацията майка, контролния пункт на клона, OKTMO по местонахождението на работните места на физически лица - получатели на доходи. В същото време релевантността на всеки сертификат под формата на 2-NDFL от годината на периода, в който физическото лице действително е работило в няколко клона и работното място се е намирало в различни OKTMO, след което се подават няколко сертификата за физическо лице (според към броя на комбинациите от TIN + KPP + OKTMO) със същия предмет същия номер на корекция за същия данъчен период".

Броят на сертификатите зависи от работодателя на OKTMO

Как да въведете данни от тези сертификати в самата декларация 3-NDFL?Въведете данни от всеки сертификат поотделно. Няма нужда да им се "месиш". Представете си, че това са две различни професии. И на лист „А“ от декларацията 3-NDFL първо трябва да напишете данните от първия сертификат, а под него данните от втория (ако са ви дадени два сертификата за една и съща година). Защото всеки сертификат ще има „свои“ данни за работодателя. И ще се счита за груба грешка, ако вие, мислейки, че това е една работа (една работа според вашето разбиране), комбинирате всички данни в един ред.

Например, работили сте в различни клонове и в сертификатите ще бъдат посочени различни кодове на OKTMO. Така че, когато получите данъчно приспадане, ще получите пари обратно от различни OKTMO.

Ако взимате удостоверения от работното си място, за да вземете заем от банка, тогава трябва да внимавате и всяко удостоверение да е отделен документ (не е нужно да избирате кой сертификат да дадете на банката и кой едно не).