Данъчният период за данъка е календарен месец. Кодове в декларацията за данък върху доходите

По-голямата част от големите търговски организации трябва да плащат данъци на държавата. И един от основните преки данъци в Русия е данъкът върху доходите. Счетоводният отдел на такива компании е длъжен да обработва точно цялата първична документация, да съхранява отчети за печалбите на предприятието и да предоставя данни на Федералната данъчна служба на Русия навреме. В тази статия ще разгледаме отчетния и данъчния период за данъка върху дохода, техните характеристики и разлики.

Данък върху доходите: основна концепция

Данъкът върху дохода се счита за пряк, размерът му е изцяло обвързан с крайното финансово представяне на компанията. Налага се определена данъчна ставка върху цялата нетна печалба на посоченото дружество, т.е. обект на облагане е стойността, получена чрез намаляване на размера на дохода с размера на разходите. Двадесет и пета глава от Данъчния кодекс на Руската федерация определя необходимите разпоредби за неговото изчисляване. Фигурата по-долу в инфографиката отразява ключовите понятия за данък върху дохода: платци, данък и отчетен период, формула и процедура за изчисляване.

Данъкоплатци: кои компании плащат

Данъкът върху дохода се плаща от следните категории платци:

юридически лица от всички видове собственост, регистрирани в Руската федерация (отворени и закрити форми на акционерни дружества и др.);
юридически лица от други държави, работещи в Русия с помощта на постоянни представителства или получаващи доходи в нашата страна;
чуждестранни организации - данъчни резиденти на Руската федерация (съгласно едно от споразуменията относно особеностите на данъчното облагане в областта на международните отношения);
чуждестранни организации, всъщност управлявани от територията на нашата държава (освен в случаите, предвидени в различни споразумения между държавите)

Освободени от въпросния данък са организации, които използват специализирани опции за данъчни режими (Единен данък върху земеделието, Опростена система за данъчно облагане, Единен данък върху условния доход) или плащат данък върху хазартния бизнес, както и компании, участващи в Проект "Сколково".

Категории доходи, взети предвид при изчисляване на печалбата

Като приход се вземат предвид всички приходи от основните дейности на организацията и се добавя сумата, спечелена от други форми на дейност. Това са съответно реализиращи и неоперативни приходи. При отчитане на печалбите приходите на дружеството се изчисляват без акцизи и ДДС. Видовете реализация ще бъдат приходи от търговия със стоки, услуги (собствени, както и предварително закупени), права на собственост. Пример за неоперативни приходи е получаването на пари от прехвърляне на оборудване на предприятието към лизинг.

Доходите подлежат на счетоводно отчитане по първична документация и различни отчети, които потвърждават дохода на данъкоплатеца.

Категории разходи, взети предвид при изчисляване на печалбата

Разходите се считат за разумни и документирани разходи, направени от платеца за данъчния период. Разходите биват преки и косвени и, по аналогия с приходите, продажби и неоперативни.

Също така данъкоплатецът трябва да вземе предвид нормативен списък на разходите, които не се вземат предвид при изчисляване на печалбата (например, ако компанията изплаща заем или начислява дивиденти върху акции).

Изчисляване на данъка

За окончателното определяне на данъка за всеки период от време първо се взема предвид печалбата, която влиза в данъчната основа, а след това се умножава по текущата данъчна ставка. Общоруската ставка за този вид данък е 20%, от които 2% се приспадат в общия бюджет на Руската федерация, а 18% отиват в доходите на съответния субект на Руската федерация. На регионите на Русия е разрешено законно да намалят ставката за определени категории организации, минимумът за нея е 13,5%.

Данъчен период за данък върху дохода

Периодът, за който се изчислява данъчната основа и размерът на данъка върху дохода, който трябва да се плати чрез Федералната данъчна служба, се определя от данъчното законодателство на Русия - това е календарна година, т.е. период от началото на януари до края на декември.

За ново дружество, първият период, за който плаща данък, съгласно член 55, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация , ще стане интервал от време:

от държавна регистрация до края на текущата година (като пример: 12.04.2015 г. - 31.12.2015 г.);
при създаването му през декември, от този момент до края на следващата година (като пример: 24.12.2015 - 31.12.2016).

Има изключения от общото правило, когато учредяването или ликвидацията на фирма се извършва през въпросната година. Съгласно действащото законодателство, за организация, която е била ликвидирана или реорганизирана, крайният период за изчисляване на данъка ще бъде интервалът:

от началото на годината до прекратяване на дейността му (например: от 01.01.2014 г. до 16.08.2014 г.);
от откриване до закриване (пример: 19.02.15 - 31.11.15), ако дружеството е регистрирано и ликвидирано през една календарна година;
от отваряне миналия декември до затваряне тази година (като пример: 11.12.2013 - 18.09.2014).

Отчетен период за данък върху дохода

Авансовите вноски на фирмите за въпросния данък се внасят за отчетните периоди. В същото време организациите, съгласно руското данъчно законодателство, трябва да подават данъчни декларации.

Според закона има 2 варианта за отчетни периоди за този данък (те понякога се наричат тримесечни и месечни). Една организация може да изчисли аванс върху печалбите си по два начина: веднъж в края на тримесечието или всеки месец върху действителните печалби.

Ако компанията е избрала първия метод, тогава интервалите стават отчетни периоди:

първите три месеца на годината (например от 01/01/15 до 03/31/15);
първите шест месеца на годината (например от 01/01/15 до 06/30/15);
първите девет месеца на годината (например от 01/01/15 до 09/30/15).

Ако компанията е избрала втория метод, тогава периодите се изчисляват по месеци: януари, от началото на януари до края на февруари, от началото на януари до края на март и т.н.

Разлики между данъчни и отчетни периоди

Критерии за разграничаване	Данъчен период за данък върху дохода	Отчетен период
Колко време отнема	Календарна година	1. тримесечно счетоводство 2.месечно счетоводство
Колко се плаща	размера на платения данък	извършват се авансови плащания
Как се отнасят един към друг	се състои от отчетни периоди	част от данъчния период

Видео урок „Данък върху доходите: характеристики на начисляване и плащане“

Видео урок от „Счетоводство за манекени“ за характеристиките на начисляване, отчитане на данък върху дохода, платци, срокове и какъв данъчен период за данък върху дохода. Разказва експертът на сайта, главният счетоводител Гандева Наталия Василиевна.

Автор: Казакова Екатерина Игоревна, ръководител на отдела за развитие и управление на персонала в регионалната мрежа за търговия на дребно от аптеки и козметични магазини Ruble Boom и 1b.ru, бизнес треньор.
Експерт на сайта „Счетоводство за манекени“.

Данъците са важно звено в икономическите отношения в обществото, започвайки от момента на възникване на държавата като политическа организация, защото това е основната форма на нейния доход. Съвкупността от такси, мита и други задължителни плащания образува цяла данъчна система. Един от основните му елементи е данъчният период, докато отчетният период е необходим за информиране на държавата за резултатите от финансовата дейност.

Какво е данъчен период?

Данъчен период е период, най-често календарна година, в края на който се определя данъчната основа и се изчислява данъчната сума. Тя може да бъде разделена на един или повече отчетни интервали. Принципите за формиране на данъчния период за организации, създадени през различни периоди на годината, са посочени в чл. 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

Данъчният период за определена такса е календарна година (при счетоводството отчетният период за нея зависи от избора на данъкоплатеца - тримесечие, половин година, 9 месеца, месечно):
- когато организация е създадена от 1 януари до 30 ноември на текущата година - данъчният период ще продължи от датата на държавна регистрация на дейността до 31 декември;
- ако предприятието е създадено от 1 декември до 31 декември на една година, първият данъчен период е периодът от датата на регистрация до 31 декември на следващата календарна година;
- когато организацията е реорганизирана или ликвидирана, последният данъчен период за нея е интервалът от 1 януари на годината, когато собственикът е преустановил дейността си, до датата на държавна регистрация на прекратяването на предприятието;
- ако организацията е създадена и закрита чрез ликвидация или реорганизация в рамките на една година, данъчният период е интервалът от време между деня на регистрацията и момента на прекратяване.

Съвет: заслужава си да се припомни, че тези принципи за определяне на данъчния период не се прилагат за неговото определяне по отношение на корпоративния данък за чуждестранни предприятия, които законно са се признали за данъчни резиденти на Руската федерация, но не са установили място на стопанска дейност в страната .

Едно тримесечие се счита за данъчен период:
- ако предприятието е открито повече от 10 дни преди края на тримесечието, данъчният период е времето от датата на регистрация до края на тримесечието, в което организацията е регистрирана;
- при регистрация по-малко от 10 дни преди края на тримесечието - обратното броене започва от датата на основаване до края на следващото тримесечие.

В някои случаи календарният месец може да се счита за данъчен период. Подробни обяснения относно прилагането на различни данъчни периоди в процеса на плащане на данъци и отчитане могат да бъдат намерени в член 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Какво е отчетен период?

Отчетният период в данъчното облагане се счита за период от време, който включва всички операции по икономически дейности, отразени в счетоводството и отчитането. Финансовите отчети за конкретен период трябва да дават реалистична представа за финансовото състояние на предприятието към отчетната дата, икономическите резултати от дейността му и паричните потоци за отчетния период. Именно на негова основа те извършват, чиято цел е да провери съответствието с данъчните закони, представените документи и изчисления.

Видове отчетни периоди:

Тримесечно – предприемачът се отчита за всеки 3 месеца в календарната година.
Годишен – формира се чрез отчитане за всяка година от предприемаческа дейност.

Посочените в отчета финансови показатели обозначават размерите, изразени в парични единици. По правило в Русия финансовият годишен отчет съвпада с календарния - от 1 януари до 31 декември. Това е основният отчетен период, като за междинни се считат тримесечието и месецът. Първата отчетна година за организацията се признава за период от момента на регистрацията до 31 декември, а ако е основана след 30 септември - до същата дата, но вече на следващата календарна година. Но първият отчетен период за финансова отчетност е интервалът от датата на регистрация на предприятието до отчетната дата на периода, за който предприемачът отчита. Отчетната дата за счетоводните отчети е последният календарен ден от избрания период (с изключение на случаите, когато юридическо лице е ликвидирано или реорганизирано). За да се получат правилните данни и да се създаде компетентно отчитане, е необходимо да се прави ясно разграничение между предприятията.

Кодове за отчетни периоди

При формиране на данъчна декларация е задължително да се посочи кодът на данъчния период (състои се от 2 цифри). Цифровите обозначения зависят от вида на този документ. Кодът е изписан на заглавната страница на декларацията. Данъчният период за определени видове данъци (ДДС, данък върху дохода, изчисляване на авансови вноски, декларация за данък върху имуществото, такса, която се плаща при прилагане на опростената данъчна система, UTII, формуляр 6-NDFL, еднократно изчисление на застрахователните премии) може да бъде определен в съответните заповеди на Федералната данъчна служба. Също така на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба ще бъде възможно да разберете наличността по всяко време на деня.

Например кодовете за отчетни периоди за генериране на годишни данъчни декларации за доходите са утвърдени със Заповед № ММВ-7-3/ от 26.11.2014г. [защитен с имейл]„Относно одобряването на формуляра на данъчната декларация за корпоративен данък върху доходите, процедурата за нейното попълване ...“:

квартал - 21;
6 месеца - 31;
9 месеца - 33;
12 месеца - 34.

Ако отчетният период е календарни месеци, за всеки от тях се използват маркировки (от 35 до 46), например януари се обозначава като "35", февруари - "36", март - "37" и т.н.

Какво да направите, ако е допусната грешка?

Понякога възникват ситуации, когато е допусната грешка в отчитането. Често това се случва не само поради невнимание или некомпетентност на служителя, погрешна счетоводна политика на организацията, неправилна класификация и оценка на фактите, но и поради неуреждане на определени членове и норми на закона. Редът за изменение на данъчната отчетност във връзка с установяване на грешки е определен в чл. 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Съвет: важно е да запомните, че неточности или пропуски в отразяването на фактите от икономическия живот на предприятието, установени поради получаването на нови данни, които не са били налични към момента на записване на транзакцията, не се считат за грешка.

След установяване на грешка (те са разделени на съществени и несъществени) или неточности, данъкоплатецът е длъжен да извърши необходимите промени и да представи преработения документ отново на данъчния орган. Процедурата до голяма степен зависи от момента на откриване на неточности – в отчетния период или в края му. В първия случай се коригира чрез вписване в съответните счетоводни сметки (в месеца, в който е открита грешката). А във втория, корекцията е датирана от последния ден от приключилия отчетен период, например, ако е била установена неточност през януари, корекцията се прави за 31 декември.

Този алгоритъм е подходящ, когато грешката е открита преди подписването на финансовия отчет за годината и ако вече е подписан, тогава трябва да се оцени значимостта на грешката. Значимите се коригират с помощта на вписвания по авизиращи сметки през декември на предходната година, а незначителните се коригират през текущата година с помощта на коригиращи записвания по необходимите сметки в месеца, в който е открита грешката, и печалбата или загубата, която ще бъде показана чрез корекцията, се записва като приходи и разходи за текущата отчетна година. Ако се разкрият няколко грешки, които ще доведат до подценяване на данъчната основа за или нейното увеличение, ще се наложи преизчисляване на сравнителните счетоводни показатели за всички периоди, от които са посочени данните в представения отчет до момента на установяване на неточността. открити.

Запазете статията с 2 щраквания:

Данъчният период е един от основните елементи на данъчната система. Законодателството ясно регламентира неговия обхват, класификация, обхват и процедура за прилагане. Следването на нормите и доказаните алгоритми за отчитане ще помогне за минимизиране на риска от грешки.

Във връзка с

Заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107n установява правилата за посочване на задължителни данни в платежния документ, по-специално кодиране на периоди на плащане

Какъв код да поставите в платежния документ за данъчен период, равен на година, ще разкажем в днешната статия.

Какъв е данъчният период?

Преди да разберете нюансите на кодирането на конкретен период, си струва да си припомним какво е данъчна година и винаги ли е същата като календарната година?

В параграф 1 на чл. 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя данъчния период. Според него е легитимно към това понятие да се отнася не само календарната година, но и други периоди от време, за които се изчислява данъчната основа за конкретен данък и на негова база се изчислява самият данък. По този начин това определение дава възможност за установяване на продължителността на данъчния период, който не е равен на една година. По-специално, данъчното законодателство определя едномесечен данъчен период за данъци като акцизи или данък върху хазарта, а за ДДС, условно изчисление и воден данък е определен данъчен период за тримесечие.

Данъчният период като година се определя за такива данъци като:

единен данък по опростената данъчна система;
данък общ доход;
данък върху доходите на физическите лица;
данъци върху собствеността (върху транспорт, собственост, земя);
ESHN;
както и за застрахователни премии, чието администриране е прехвърлено на данъчната служба от 2017г.

Трябва да се отбележи, че за всеки от горните данъци един данъчен период се разделя на няколко отчетни периода. Отчетните периоди се разделят основно на тримесечия. Изключението е:

данък печалба, за който е предвидена възможност за месечни отчетни периоди;
ESHN, чийто отчетен период е шест месеца;
данъци върху имуществото, за които отчетните периоди могат да бъдат отменени изцяло от регионалните власти.

Освен това законодателството допуска възможност за установяване на непълен годишен данъчен период. Такава ситуация може да възникне, ако през един данъчен период е имало основание за плащане или спиране на плащането на определен данък.

Програмата за данъчно счетоводство "Bukhsoft: Enterprise" ще осигури изготвянето на необходимата информация за правилното изчисляване и плащане на данъци по изчерпателен и ефективен начин!

Как да се плащат данъци?

За да плащате различни данъци през годината, има 3 алгоритма за извършване на плащания към хазната, помислете за тях:

Авансовите плащания въз основа на резултатите от конкретен отчетен период без отчитане за този период, така се плащат опростената данъчна система, единния селскостопански данък, транспортния и поземлен данък.
Авансовите плащания въз основа на резултатите от отчетния период с отчитане на този данък са законни за данък върху доходите и данък върху имуществото.
Месечни плащания през отчетния период, с отразяване на плащането им в отчетните форми, генерирани в края на тримесечието, по този начин се заплащат данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии.

Въпреки че алгоритмите за плащане на данъци и вноски се различават, изчисляването на всяка сума за тях се основава на действителната база за определен период (месец, тримесечие, шест месеца). И последното плащане за отчетната година съответства на един от посочените периоди.

Така при плащане на изброените данъци в срока на плащане следва да се посочи не годината, а последният период, за който е извършено плащането.

Кога при плащане може да се наложи да посочите данъчен период, равен на една година?

Не са толкова много случаите, когато в платежно нареждане се изисква данъчен период равен на година, но се случват.

Кодът на данъчния период като година трябва да бъде посочен, ако е платен:

данък върху имуществото в предмета, където местните власти не са установили отчетни периоди за този данък;
транспортни и поземлени данъци, ако регионът не установи плащането на авансови вноски за тях;
данък върху доходите на физическите лица за еднократно плащане на данък след края на данъчния период;
самоначислен данък за всеки минал период през последните 3 години;
допълнителен данък за годината върху факта на извършване на бюро или терен одит на данъчните органи.

Какъв код да поставите в плащането за данъчния период - година?

Заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107n установява правилата за посочване на задължителни данни в платежен документ, по-специално кодиране на периоди на плащане.

Въз основа на изискванията на тази Заповед периодът на плащане се обозначава с 10-цифрен код, където първите два знака са продължителността на периода (месец - MS, тримесечие - KV, половин година - PL, година - GD) . Следващите два знака са разделени от предишните с точка и съответстват на номера на периода (01–12, 01–04, 01–02 или 00). След тях се посочва 4-цифрен номер на годината чрез точка (за текущата година - 2017).

Въз основа на горните изисквания кодът на данъчния период като година в платежния документ, генериран през 2018 г. за извършване на плащания за 2017 г., има формата: ГД.00.2017.

Основната разлика от другите периоди е невъзможността да се посочи поредният номер на периода, което задължава платеца да напише две нули в средната част на кода.

За бързо и безгрешно попълване на плащането, използвайте

Данъчният период често се бърка с отчетния период. И двете понятия имат законодателна дефиниция, продължителността им е утвърдена с нормативни актове и не може да се променя от стопански субекти.

Концепцията за данъчния период

В Данъчния кодекс на Руската федерация в чл. 55 т. 1 дава декодиране на понятието "данъчен период". Трябва да се разбира като ограничен интервал от време, след който се сумират резултатите от дейностите, формира се данъчната основа. След изтичане на посочения интервал, предприемачите и юридическите лица имат данъчни задължения, които подлежат на погасяване в определен срок.

ЗАБЕЛЕЖКА! Данъчният период не винаги трябва да съвпада с отчетния период.

В един данъчен период може да има няколко отчетни периода. За всеки вид данък размерът на данъчния период е законово утвърден: от 1 месец до 1 година. Можете да разберете продължителността на интервала от време от нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, в отделни глави от които е описана процедурата за начисляване на данъчни задължения.

Определение и индикатори

Началната и крайната дата на данъчните периоди за нови или закрити предприятия подлежат на промяна. Интервалите също подлежат на корекция в случай на мерки за реорганизация. Ако юридическо лице е ликвидирано или е в процес на реорганизация, данъчният период за него през последната година на дейност започва на 1 януари и приключва в последния ден от съществуването на дружеството. Подобен подход за определяне на периода за отнемане на данъчната основа се използва по отношение на физически лица, прекратяващи търговска дейност. Прекратяването на дейността се доказва от факта на държавна регистрация на прекратяването на дейността.

По време на реорганизацията може да се създаде нов стопански субект. За него данъчният период не започва от първите дни на януари, а от деня на регистрация в държавните органи и регистрация във Федералната данъчна служба. Последният ден от периода ще бъде същият като за други фирми.

ВАЖНО!Отделно правило за определяне на данъчния период е предвидено за лицата, които са се регистрирали през декември и официално са прекратили дейността си през този месец в рамките на една година. За тях данъчният период ще бъде равен на периода на работа на юридическо или физическо лице.

В случай на тримесечни интервали, при създаване на нов стопански субект, данъчният период ще бъде от деня на образуване на дружеството или индивидуалния предприемач до края на тримесечието. Ако остават по-малко от 10 дни до края на тримесечния период след регистрацията на юридическо лице, тогава останалите дни от текущия период се добавят към следващия тримесечен период от време.

Прекратяването на дейности с тримесечна честота на начисляване на данък създава основание за промяна на срока за формиране на данъчната основа - резултатите трябва да се сумират в диапазона от първия ден на тримесечието до деня на регистрация на прекратяването на търговското дейност.

Ако данъчният период е посочен с месечен интервал, тогава новосъздадените организации трябва да вземат предвид времето от деня на откриване на бизнеса до последния ден на месеца в календарно изражение. Когато в единните държавни регистри се появи информация за прекратяване на дейност от отделен стопански субект, данъчният период по месечна ставка се установява от първия ден на текущия месец до последния ден на предприятието или индивидуалния предприемач.

ПОМНЯ!Общите правила за определяне на границите на данъчния период не се прилагат за данъците, които се изчисляват във връзка с прилагането на схемата за патентно облагане и режима на работа с данък върху условен вид доход.

За чуждестранните организации началото на данъчния период се регулира от датата на подаване до Федералната данъчна служба на заявление за статут на данъчен резидент с чужд капитал. Ако предизвестието посочва началото на работа на 1 януари, тогава данъчният период ще се брои от този ден. Ако заявлението е подадено през календарната година и в него е посочено, че датите на започване на дейност като резидент и подаването на документа съвпадат, тогава времето се брои от датата на подаване на документа.

Данъчният период в сетълмент документацията е посочен в специално обозначено поле. Има 10 клетки, които показват този индикатор:

осем от тях са за символни стойности;
две от тях се използват за задаване на разделители под формата на точки.

Посочването на индикатора за данъчния период ви позволява да идентифицирате прогнозния период от време, датата, до която трябва да се извърши плащането на данъка или таксата. Схема за обозначаване на периода в документа:

Първите два знака определят честотата на плащанията: месечни (MS), тримесечни (Q), полугодишни (PL), годишни (GV).
В клетката на третия знак се поставя разделителен знак - точка.
Четвъртата и петата клетки са необходими за посочване на поредния номер на периода.
Шестият знак е разделителен знак.
Останалите числови стойности показват годината, за която е начислено и платено данъчното задължение.

Класификация на данъчни периоди

Данъчният период се класифицира по видове данъци и по големина на времевия диапазон. По продължителност те се разграничават:

месечен период;
тримесечен;
годишен.

Има концепция за неделими и разделени периоди. Последният се състои от няколко отчетни периода, като в този случай данъците се превеждат като авансови плащания. В края на годината се показват окончателните данни:

колко данък е начислен за целия данъчен период;
колко авансови плащания са направени;
каква част от данъчното задължение е дължимо (плащанията, извършени през годината, се приспадат от изчисления общ размер на данъка).

В данъчните декларации за данъчни периоди се предоставят специални шифри:

За декларацията по ДДС техният списък е даден в Заповед на Федералната данъчна служба от 29 октомври 2014 г. под № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]
В декларацията за данък върху доходите кодовете са посочени в съответствие с показателите, фиксирани в приложенията на заповедта, издадена от Федералната данъчна служба на 19 октомври 2016 г. под № MMV-7-3 / [защитен с имейл]
По отношение на данъка върху имуществото, обозначенията, одобрени от Федералната данъчна служба в текста на Заповедта от 31 март 2017 г. под № ММВ-7-21 / [защитен с имейл]
За документа декларация по опростената данъчна система се използват нормите от Заповед от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]
За тези, които работят по UTII, има отделни кодови обозначения за данъчни периоди. Те са дадени в Заповед от 04.07.2014 г. No ММВ-7-3/ [защитен с имейл]
За отразяване на информация под формата на 6-NDFL трябва да се вземат шифри от Заповед от 14.10.15 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]

Характеристики на одобряване на данъчния период

Данъчните периоди се характеризират с използването на принципа на еднократно плащане на данък. Това означава, че данъчните задължения се изплащат само веднъж за един период. За нередовни данъци (еднократни) не се използва понятието данъчен период. Процедурата за коригиране на продължителността на данъчния период, установена в Данъчния кодекс на Руската федерация, не е универсална - не може да се използва при работа в режим UTII.

МЕЖДУ ДРУГОТО, съгласно стандартите на Данъчния кодекс на Руската федерация за стопански субекти, в специални случаи отчетните периоди могат да бъдат отменени; за данъчни периоди тази възможност не е предвидена. Това право е възложено на държавни органи, нормата е приложима за данъка върху земята (член 393 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Не бъркайте понятията за данъчен период и срока на данъчните плащания. В първия случай става дума за времето, за което се сумират резултатите от търговската дейност, последвано от изчисляване на задълженията към бюджетите на различни нива. Вторият термин има за цел да посочи диапазона от дати, на които трябва да се плати начисленият данък. И двата термина са строго регламентирани от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Основната характеристика на данъчните периоди е, че те са задължителен и неразделен елемент от данъчната система. Без тях е невъзможно да се установи данък и да се въведе в действащата фискална схема. Нормата се подкрепя от ал.1 на чл. 17 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Продължителността на данъчния период може да варира. За да направите това, е необходимо да направите корекции в Данъчния кодекс. Тази процедура е предвидена не само за национални данъци, но и за регионални разновидности. Дори ако местните власти са упълномощени да определят самостоятелно широк списък от задължителни елементи на данъка, те не могат да коригират началната и крайната дата на данъчния период със своето решение и наредби.

Данъчни периоди и промяна в статута на организацията

Законът обяснява особеностите на установяване на данъчни периоди в случай на създаване, реорганизация или ликвидация на организация. Тези събития могат да се случат по всяко време, не винаги от началото на периода, като го „прекъснат“. Следователно, за да се избегнат разногласия при изчисляване на данъчния период, Данъчният кодекс на Руската федерация прие определени принципи, които се прилагат в такива ситуации.

Организацията е създадена след началото на календарната година.В този случай първият данъчен период ще приключи с края на годината - той ще бъде малко по-кратък от следващия, за времето от началото на годината до датата на регистрация на организацията.
Организацията е създадена в края на годината. Ако датата на регистрация е близо до края на последното тримесечие (от 1 декември до 31 декември на текущата година), тогава данъчният период за нея се удължава с момента на нейното създаване до края на годината, т.е. краят на данъчния период ще съвпадне с края на следващата година.
През годината организацията е била ликвидирана или реорганизирана.Последният му данъчен период ще бъде от началото на годината до датата на ликвидация. Ако организацията съществува по-малко от година, тогава данъчният период ще приключи заедно с нейното съществуване, дори и да не е на отчетната дата.
Организацията е създадена през годината и е ликвидирана (реорганизирана) преди нейния край.Ако организацията съществува по-малко от година, тогава данъчният период ще приключи заедно с нейното съществуване, дори и да не е на отчетната дата.
Организацията е създадена в края на годината и е ликвидирана (реорганизирана) преди края на следващата.Данъчният период ще бъде интервалът от създаването до края на дейността в предходната форма.

ВАЖНО!Тези принципи ще се прилагат за данъци с едногодишен данъчен период. За данъчни периоди от тримесечие и месец, при промяна на статута на организация, данъчният период трябва да бъде съгласуван с Федералната данъчна служба по мястото на регистрация.

Част от информацията на заглавната страница на данъчната декларация е посочена в кодиран вид. Това е периодът, за който е съставена декларацията, и „номерът“ на IFTS, в който е подадена декларацията, и известна информация за самия данъкоплатец.

Код на периода в декларацията за данък върху доходите

Този код (Приложение № 1 към Процедурата, одобрено със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 19 октомври 2016 г. N MMV-7-3 / [защитен с имейл]) позволява на данъчните органи да определят за кой конкретен период платецът е подал декларация. Освен това за обикновените организации и отговорните участници в консолидираната група данъкоплатци (наричана по-долу CTG) са предвидени различни кодове.

Данъчен/отчетен период	Код на периода
За организации (не CGT), които подават отчети на тримесечие
тримесечия	21
половин година	31
9 месеца	33
Година	34
За организации (не CGT), които подават отчети на месечна база
Един месец	35
Два месеца	36
Три месеца	37
Четири месеца	38
Пет месеца	39
Шест месеца	40
Седем месеца	41
Осем месеца	42
Девет месец	43
десет месеца	44
единадесет месеца	45
Година	46
За организации - отговорни членове на CGT, които подават отчети на тримесечна база
тримесечия	13
половин година	14
9 месеца	15
Година	16
За организации – отговорни членове на CGT, представящи отчети на месечна база
Един месец	57
Два месеца	58
Три месеца	59
Четири месеца	60
Пет месеца	61
Шест месеца	62
Седем месеца	63
Осем месеца	64
Девет месец	65
десет месеца	66
единадесет месеца	67
Година	68

Код за специален период

В допълнение към кодовете за стандартни периоди има и периоден код "50". Трябва да се зададе, ако организация, която се ликвидира или реорганизира, подаде декларация за последния данъчен период.

Каква друга информация е отразена в кодовете в данъчната декларация

В декларацията за данък върху доходите (одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 19 октомври 2016 г. N ММВ-7-3 / [защитен с имейл]) Следната информация трябва да бъде кодирана:

наименованието на инспекцията, в която се подава декларацията. Например, ако подадете отчети до Федералната данъчна служба на Русия № 14 за Москва, тогава в декларацията се поставя кодът „7714“;
информация за вашата принадлежност към определена проверка. Да предположим, че вашата компания, която не е най-големият данъкоплатец, подава данъчна декларация за доходите на мястото на регистрация на самата организация. В този случай трябва да поставите кода "214" ("На мястото на руската организация, която не е най-големият данъкоплатец"). И ако, например, подадете декларация на мястото на регистрация на вашето отделно подразделение, тогава кодът „220“ („На местонахождението на отделното подразделение на руската организация“);
данни за реорганизация/ликвидация. Например, ако декларацията е подадена от дружество, което прекратява дейността си, тогава в съответната клетка на заглавната страница на декларацията се поставя „0“ („Ликвидация“);
информация за това кой подписва декларацията: самият платец (код "1") или негов представител (код "2").