Какви такси не са предмет на застрахователни премии. Какви начисления не подлежат на застрахователни премии Застрахователни премии за основния регулаторен документ

Застрахователни премии- това е неданъчна такса, която всички организации, както и индивидуалните предприемачи в Руската федерация, трябва да плащат.

Видове застрахователни премии

Застрахователните премии включват:

застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване (OPS), платени в Пенсионния фонд на Руската федерация;

застрахователни премии за задължително социално осигуряване за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството, изплатени в Фонда за социално осигуряване на Руската федерация;

застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване (OMI), платени на Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване на Руската федерация;

застрахователни премии за наранявания (застрахователни премии за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания).

Правно основание

Въпросите на застрахователните премии се регулират от редица федерални закони.

Главен сред тях е Федералният закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ, който въвежда система от застрахователни премии в Руската федерация.

Закон 212-FZ установява:

кръг от сътрудници;

облагаем обект и основа;

ставки на застрахователните премии;

реда за плащане на застрахователни премии и контрола върху тяхното плащане;

отговорност за нарушаване на законодателството относно застрахователните премии;

процедурата за обжалване на актове на регулаторни органи и действия (бездействие) на техните длъжностни лица.

Платци на застрахователни премии

Платци на застрахователни премии (осигурители) са лицата, които по закон са задължени да плащат вноски за задължително социално осигуряване.

Плаците на застрахователни премии включват:

1. Лица, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица (по трудови или определени гражданскоправни договори):

организации;

индивидуални предприемачи;

ръководители на селски стопанства;

лица, които не са признати за индивидуални предприемачи, но използват наемния труд на други лица за решаване на домашните си проблеми (например, когато е наета бавачка за дете или икономка).

2. Индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, частни детективи и други лица, които извършват частна практика, заплащат застрахователни премии за себе си и не извършват плащания на други физически лица.

Ако платецът на застрахователни премии принадлежи едновременно към няколко определени категории (например нотариус със служители), тогава той изчислява и плаща застрахователни премии за всяка причина.

Обект на облагане на застрахователните премии

За организации и индивидуални предприемачи обектите на облагане са плащания и други начислени възнаграждения:

В полза на лица, работещи по гражданскоправни и трудови договори, предмет на които е извършване на работа, предоставяне на услуги, с изключение на възнагражденията, начислени в полза на индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, които извършват частни практика;

за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството;

лицензионно споразумение за публикуване;

лицензионно споразумение за предоставяне на право на използване на произведение на науката, литературата, изкуството;

В полза на лицата, подлежащи на задължително социално осигуряване съгласно действащото законодателство.

Основата за изчисляване на застрахователните премии

Базата за изчисляване на застрахователните премии за платци на застрахователни премии е равна на размера на плащанията и другите възнаграждения, начислени от платците на застрахователни премии в полза на физически лица, с изключение на сумите, които не подлежат на застрахователни премии, за периода на фактуриране.

В същото време базата за изчисляване на застрахователните премии се изчислява поотделно за всяко физическо лице от началото на отчетния период в края на всеки календарен месец на база начисляване.

При изчисляването на базата се взема предвид възнаграждението, изплатено както в пари, така и в натура.

Базата за плащания в натура е цената на стоките (работите, услугите), получени от физическо лице.

Сетълмент и отчетни периоди

За платците на застрахователни премии са установени периоди за сумиране на внасянето на вноски - учетни и отчетни периоди.

Периодът на уреждане на застрахователните премии е календарна година.

Според резултатите от него приключва формирането на базата за застрахователни премии за годината, определя се размерът на дължимите вноски в бюджетите на фондовете.

Отчетните периоди са първо тримесечие, шест месеца, девет месеца, календарна година.

Въз основа на резултатите от отчетните периоди застрахователите, извършващи плащания на физически лица, трябва да представят в извънбюджетните фондове разплащания по начислени и платени застрахователни премии.

Дата на плащане и други възнаграждения

За организации и индивидуални предприемачи датата на плащане и възнаграждение е:

Денят, в който се начисляват плащания и други възнаграждения в полза на служителя (физическо лице, в чиято полза се извършват плащанията и други възнаграждения).

За физически лица, които не са признати за индивидуални предприемачи:

Денят на извършване на плащания и други възнаграждения в полза на физическо лице.

Все още имате въпроси относно счетоводството и данъците? Попитайте ги в счетоводния форум.

Застрахователни премии: подробности за счетоводител

• Представяме отчети за застрахователните премии за 2019г

  Намалени ставки на застрахователните премии. Платците, прилагащи намалени ставки на застрахователните премии, са изброени в ... икономическа зона 06 Плаците на застрахователни премии, опериращи в района на ... изчисляване на застрахователните премии трябва да спазват кода на тарифата на застрахователните премии към кода .. подлежат на застрахователни премии. Тъй като дневната е призната за обект на облагане на застрахователните премии, но ... съотношения към изчисляването на застрахователните премии. Коефициенти за контрол между документите, ...

• От 2020 г. за застрахователни премии - ново изчисление

  Задължения на платеца на застрахователни премии” се появи забележителна промяна. Платецът на застрахователните премии в новата ... Моля, обърнете внимание: при изчисляването на сумите на застрахователните премии за допълнителни осигурителни членове ... са начислени застрахователни премии. Но от базата за изчисляване на застрахователните премии (ред ... спазване на условията за прилагане на намалена ставка на застрахователните премии от платците, посочени в параграфи ... обобщени данни за задълженията на платците на застрахователни премии - глави на селяните (ферма) ...

• Относно връщането на надплащания по застрахователни премии за индивидуални предприемачи към USNO: съдебна практика

  И застрахователни премии”, публикуван в № 4, разгледахме процедурата за изчисляване на застрахователните премии от предприемачи ... те настояват, че такива предприемачи не трябва да отчитат разходи при изчисляване на застрахователните премии ... № 4, ние разгледахме процедурата за изчисляване на застрахователни премии от предприемачи, които изчисляват „опростен » данък с ... че такива предприемачи не трябва да вземат предвид разходите при изчисляване на застрахователните премии ... при определяне на задълженията за плащане на застрахователни премии, а само обяснени по конституционен начин ...

• Надплащане на данъци и застрахователни премии: как да се върне?

  Например, ако е имало надплащане на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване 15 ... възстановяване или прихващане на този вид застрахователни премии срещу бъдещи плащания до ... ако сте представили изчисление за застрахователни премии с надценени суми на удръжки и . .. правила за компенсиране / възстановяване на данъци и застрахователни премии: 1. Прихващане на надплащане върху данъци ... средства на самото предприятие. 2. Прихващане на застрахователни премии, както и неустойки и глоби ...

• Министерството на финансите смята, че размерът на простения заем на служител трябва да бъде предмет на застрахователни премии

  Облага ли се размерът на опрощения дълг със застрахователни премии? Коментар към писмото на Министерството на финансите на Руската федерация ... размерът на опрощения дълг подлежи ли на застрахователни премии? Въпросът е двусмислен. В коментираното Писмо... сумата на неизплатеното задължение подлежи на застрахователни премии като плащане, извършено в полза на... въпроса има ли право платецът на застрахователни премии да получи данъчно облекчение. В случая ... данъчни последици под формата на изчисляване на застрахователните премии за посочената сделка. Подобна позиция...

• Застрахователни премии през 2018 г.: разяснения от Министерството на финансите на Русия

  Разглеждани като доплащане на застрахователни премии поради непълно заплащане на застрахователни премии за установени ... услуги, застрахователни премии за задължително здравно осигуряване и застрахователни премии за задължителна пенсия ... субсидия подлежат на застрахователни премии. В същото време плащането на застрахователни премии от тези плащания не е ... - служителите не са платци на застрахователни премии. Установяване на удръжки на застрахователни премии от доходите на гражданите в ...

• Кандидатстваме за възстановяване на надплатени застрахователни премии

  Организациите претендират за плащане на застрахователни премии за наранявания. Организацията изпълни ... застрахованото надплащане на застрахователни премии, възникнало в резултат на допълнително начисляване на застрахователни премии въз основа на резултатите от ... застрахователни премии, неустойки и глоби. Впоследствие, с решение на арбитражния съд, допълнително начисляване на застрахователни премии ... при връщане на надвнесени застрахователни премии за задължително здравно осигуряване ... Ако размерът на надвнесените застрахователни премии възниква в резултат на предоставяне на платеца ...

• Съдът разреши да не се начисляват застрахователни премии: полезна юриспруденция за платците на застрахователни премии

  При разглеждане на спорове относно застрахователни премии, правоотношението между ... за изчисляване на застрахователните премии, се вземат предвид посочените плащания, тъй като обектът на облагане на застрахователните премии се признава ... Обстоятелства: Фондът за социално осигуряване начисли допълнителни застрахователни премии , неустойки, глоби, като се има предвид ... социалното осигуряване начисли допълнителни застрахователни премии, неустойки, глоба, като се има предвид ... организацията е трябвало да начисли застрахователни премии по допълнителна ставка, предвидена за ...

• Работа по GPC споразумение и намалени ставки на застрахователни премии

  ГПК като обект на облагане на застрахователните премии. Обектът на облагане на застрахователните премии за организации, които извършват плащания ... тарифи. Използването на намалени ставки на застрахователните премии е предвидено за платци на застрахователни премии, извършващи плащания и ... използването от организацията на намалени ставки на застрахователни премии намалени ставки на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване ... . Характеристики на попълване на калкулацията на застрахователните премии. Формулярът за изчисляване на застрахователните премии, както и процедурата ...

• Десктоп проверка на изчисляването на застрахователните премии

  Плащане на застрахователни премии. Всички контролни процедури по отношение на платци на застрахователни премии се извършват ... плащане на застрахователни премии. Всички контролни процедури по отношение на платците на застрахователни премии се извършват ... не подлежат на облагане с данък на застрахователните премии, и прилагането на намалени ставки на застрахователните премии. Федералната данъчна служба има право ... пределната стойност; в размер на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, ... При приемане на изчисление на застрахователните премии се извършва съгласуване на персонализирани данни ...

• Fall победоносни застрахователни премии решения

  Относно изчисляването на застрахователните премии при често срещани ситуации. Застрахователните премии за "отказ" ... настояват за необходимостта от начисляване на застрахователни премии от разходите за обезщетение от работодателите ... базата за изчисляване на застрахователните премии е подценена поради невключване на плащания на служители ... Методът на изпълнение на задължението за плащане на застрахователни премии е от данъкоплатеца самостоятелно или от ... имущество на платеца на застрахователни премии. Поради това решението за събиране на застрахователни премии за сметка на ...

• Застрахователни премии: ново през 2019г

  Увеличени са лимитите за базите за изчисляване на застрахователните премии, определени категориите, които имат право ... да прилагат намалени ставки на застрахователните премии, редът за потвърждаване на основните ... лимитите за базите за изчисляване на застрахователните премии са се увеличили, категориите, които имат ... право да прилагат намалени ставки на застрахователни премии, се промени процедурата за потвърждаване на основната ... икономическа дейност, за да се установи размер на застрахователна премия за наранявания. Припомнете си, че...

• Застрахователни премии през 2017г. Разяснения на Министерството на финансите на Русия

  Физически лица, плащането на застрахователни премии, подаване на изчисления за застрахователни премии бяха извършени централизирано от самата организация ... специална оценка на условията на труд, застрахователните премии се изчисляват от платеца на застрахователни премии от всички суми на застрахователни премии, начислени в . .. платци на застрахователни премии, правилно изчислени и отразени в изчисленията за застрахователни премии, които ... към базата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на застрахователните премии за задължително обществено осигуряване ...

• Плащане на застрахователни премии, ако работник на непълно работно време работи при вредни условия на труд

  ... (междусекторно) споразумение и колективни трудови договори. Оказва се, че застрахователните премии и пенсии не винаги са ... през цялото време. Но по отношение на изчисляването на застрахователните премии има особености - прилагат се допълнителни тарифи ... е установено, че ако платецът на застрахователни премии извършва плащания и други възнаграждения ... предоставянето на услуги се признава за обект на облагане на застрахователните премии, тези плащания също подлежат на вноски ... за ранно назначаване на пенсии плащане на застрахователни премии с допълнителна ставка в ...

• Изчисляване на застрахователни премии: предаваме без грешки

  По отношение на застрахователните премии. В началото припомняме, че изчисляването на застрахователните премии е дадено ... размерът на базата за изчисляване на застрахователните премии се определя ежегодно от правителството на Руската федерация. ...за застрахователни премии. 431 „Редът за изчисляване и заплащане на внесените осигурителни премии ... размера на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване; в размер на застрахователните премии за ... плащания, неподлежащи на застрахователни премии. Списъкът на сумите, които не подлежат на застрахователни премии, е установен...

Общи положения

Застрахователните премии са такса, която организациите и индивидуалните предприемачи в Русия трябва да плащат. Те са въведени от 2010 г., когато замениха единния социален данък (ЕСТ).

До 2017 г. застрахователните премии не бяха официално включени в данъчната система на Русия, но винаги са играли решаваща роля в системата на задължителното социално осигуряване в нашата страна. Изплащането им гарантира правото на финансова подкрепа при пенсиониране, по време на бременност и при раждане на дете, по време на заболяване. Правото на безплатна медицинска помощ също е неразривно свързано с плащането на застрахователни премии.

Сега данъчните органи следят за спазването на законодателството за данъците и таксите от страна на притежателите на полици в рамките на одити на място и на място. Дали обаче вноските за наранявания са правилно изчислени и преведени, дали обезщетенията се изплащат правилно, както преди, FSS проверява. Промените са предвидени от Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ.

Застрахователните премии включват:

1. Застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване (ОСП). Те са изброени в IFTS от 2017 г.
2. Осигурителни премии за задължително социално осигуряване за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството. Те се прехвърлят както преди към Фонда за социално осигуряване на Руската федерация.
3. Застрахователни премии за задължително здравно осигуряване (ЗЗО). Те са изброени от 2017 г. в IFTS.

Съществуват и така наречените вноски за наранявания (осигурителни вноски за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания), но те се уреждат от друг федерален закон и се отличават донякъде. Приносите за наранявания са посветени на отделен материал в нашия.

Основа и правно основание

Въпросите на застрахователните премии преди това бяха регулирани от редица федерални закони. Основен сред тях беше Федералният закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ, който стана невалиден поради изменения в Данъчния кодекс.

Сега, по отношение на изчисляването и плащането на застрахователни премии, се прилагат нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация. Нов раздел 11 и глава 34 от Кодекса са посветени на застрахователните премии.

От 2017 г. данъчните органи:

По отношение на застрахователните премии за периодите, изтекли преди началото на 2017 г., PFR и FSS продължават да извършват проверки и да установяват наличието на просрочени задължения.

Данъчният кодекс в чл.8 установява понятието застрахователни премии - това са задължителни плащания за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително здравно осигуряване, събирано от организации и физически лица с цел финансово осигуряване реализирането на правата на осигурените лица за получаване на застрахователно покритие за съответния вид задължително социално осигуряване.

Осигурителните вноски се признават и като вноски, събрани от организации с цел допълнително социално осигуряване на определени категории лица.

Данъчният кодекс на Руската федерация в последното издание установява:

• общи условия за установяване на застрахователни премии (член 18.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• кръг на платците на вноски (член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• задължения на платците (член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• процедурата за изчисляване на застрахователните премии (член 52 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• облагаем обект и основа (членове 420 и 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• ставки на застрахователните премии (членове 425-429 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• процедурата за плащане на застрахователни премии (член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• отговорност за нарушаване на законодателството относно застрахователните премии и други въпроси.

Платци на застрахователни премии

Съгласно член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платци на вноски са лица, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица:

• организации;
• индивидуални предприемачи;
• лица, които не са индивидуални предприемачи.

Вноските се плащат и от индивидуални предприемачи, адвокати, медиатори, нотариуси, занимаващи се с частна практика, арбитражни ръководители, оценители, патентни адвокати и други лица, занимаващи се с частна практика, в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация. Това са платци, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица. Те са посветени на отделен материал в справочника на данъците.

Ако платецът принадлежи към няколко категории едновременно, той изчислява и плаща застрахователни премии поотделно за всяка база.

Обект на облагане на застрахователните премии

Данъчният кодекс в чл. 420 предвижда правилата за определяне на обекта на облагане на застрахователните премии в три случая.

За организации и индивидуални предприемачи, извършвайки плащания в полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване в съответствие с федералните закони за специфични видове задължително социално осигуряване, обектът на облагане се признава като плащания и други начислени възнаграждения:

• в рамките на трудовите правоотношения и гражданскоправните договори, чийто предмет е извършване на работа, предоставяне на услуги;
• по договори по авторска поръчка, в полза на авторите на произведения;
• по договори за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, лицензионни договори за издателство, лицензионни договори за предоставяне на право на използване на произведение на науката, литературата, изкуството;

За физически лица, които не са признати за индивидуални предприемачи,обект на облагане са:

• плащания и други възнаграждения по трудови и гражданскоправни договори, предмет на които е извършване на работа, предоставяне на услуги, заплащани от платци на застрахователни премии в полза на физически лица (с изключение на възнагражденията, изплащани на индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, занимаващи се с частна практика). Понятията за обекта на данъчно облагане за тези платци бяха прехвърлени без съществени промени от Федералния закон N 212-FZ, който стана невалиден.

Ново в Данъчния кодекс е разпределянето на отделен обект за индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, занимаващи се с частна практика. Това:

• минималната работна заплата, установена в началото на съответния период на фактуриране, и ако размерът на дохода на такъв платец за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли, неговият доход също се признава като обект на облагане с застрахователни премии.

Какви плащания не подлежат на застрахователни премии:

1. Плащания и други възнаграждения по гражданскоправни договори, предмет на които е прехвърляне на собственост, и договори, свързани с прехвърляне на имущество за ползване (с изключение на договори за авторско право, договори за отчуждаване на изключителното право върху научни произведения, литература, изкуство, издателски лицензионни договори, лицензионни договори за предоставяне на право на използване на произведение на науката, литературата, изкуството). Това са договори за продажба, лизинг, заем, заем и др.
2. Плащания на чужд гражданин или лице без гражданство въз основа на трудов договор, според който мястото на работа на лицето е обособено подразделение на руска организация извън Руската федерация, или гражданскоправен договор за извършване на работа (предоставяне на услуги), чието изпълнение се извършва и извън територията на Руската федерация.
3. Плащания за възстановяване на разходите на доброволец като част от изпълнението на гражданскоправен договор, сключен в съответствие с Федералния закон от 11 август 1995 г. N 135-FZ „За благотворителните дейности и благотворителните организации“, с изключение на разходите за храна в надвишаване на дневната сума.
4. Плащания на чуждестранни граждани и лица без гражданство по трудови договори или по гражданскоправни договори във връзка с подготовката и провеждането на Световното първенство по футбол 2018 г. и Купата на конфедерациите на ФИФА 2017 г. в Руската федерация. Плащания на доброволци по сключени гражданскоправни договори с ФИФА да възстанови разходите на доброволци във връзка с изпълнението на тези споразумения под формата на заплащане на разходите за издаване и издаване на визи, покани и подобни документи, плащане за пътуване, настаняване, храна, спортно оборудване, обучение, комуникационни услуги , транспортна поддръжка и други.

Списъкът на сумите, които не подлежат на застрахователни премии, даден в член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация, е малко по-различен от списъка, залегнал в чл. 9 от Федералния закон N 212-FZ.

Преди това вноските на работодателя, плащани в съответствие със законодателството на Руската федерация за допълнително социално осигуряване за определени категории служители, не подлежаха на застрахователни премии в размер на внесените вноски. В новия списък такива вноски на работодателя не се споменават, което означава, че вноските ще трябва да се приспадат от тяхното плащане.

Втората промяна е, че по-рано, когато платците плащаха разходи за командировки на служители, дневните не се начисляваха на застрахователни премии, независимо от размера. Сега, когато платците плащат разходите за командировки на служителите, дневните няма да бъдат предмет на застрахователни премии, а само тези, предвидени в параграф 3 на чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Третата промяна: сред плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, по-рано бяха споменати плащания към настойници, но нямаше индикация за условията за такива плащания. Сега има правило, че размерът на еднократната финансова помощ, предоставена на настойниците при установяване на попечителство над дете, изплатена през първата година след установяване на настойничеството, но не повече от 50 хиляди рубли, не подлежи на застрахователни премии. за всяко дете.

Не подлежат на застрахователни премии съгласно член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

• Държавни обезщетения, включително обезщетения за безработица, както и обезщетения и други видове задължителни осигурителни покрития за задължително социално осигуряване.
• Всички видове компенсационни плащания (в рамките на ограниченията, установени в съответствие със законодателството на Руската федерация) - статията предоставя изчерпателен списък от тях.
• Суми на еднократна материална помощ на служители във връзка с природно бедствие (спешни случаи, терористични атаки); със смъртта на член на семейството; при раждане (осиновяване) на дете или установяване на настойничество, но не повече от 50 000 рубли за всяко дете.
• Доходите на общностите на коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток от продажбата на продукти, получени в резултат на традиционните им видове търговия (с изключение на заплатите на работниците).
• Размерът на осигурителните плащания (вноски) за задължително осигуряване на служители, извършени от платеца по начина, установен от законодателството на Руската федерация, размерът на плащанията по договори за доброволно лично осигуряване на служители, сключени за период от най-малко един година, размерът на плащанията по договори за предоставяне на медицински услуги на служители, сключени за период от най-малко една година, размерът на плащанията по договори за доброволно лично осигуряване на служители, сключени единствено в случай на смърт на застрахования лице и (или) причиняване на вреда на здравето на осигуреното лице, както и размера на пенсионните вноски на платеца по договори за недържавно пенсионно осигуряване.
• Вноски на работодателя към финансираната пенсия в размер на платените вноски, но не повече от 12 000 рубли годишно за всеки служител, в чиято полза са били платени вноските на работодателя.
• Разходите за пътуване на служителите до и от мястото на почивка и разходите за превоз на багаж с тегло до 30 килограма, заплащани от платеца на застрахователни премии на лица, работещи и живеещи в Далечния север.
• Суми, изплащани на физически лица от избирателни комисии, комисии за референдум, както и от фондовете на изборните фондове на кандидати за президент на Руската федерация, кандидати за депутати на Държавната дума, кандидати за депутати на законодателни (представителни) орган на държавната власт на съставно образувание на Руската федерация, кандидати за длъжност в друг държавен орган на съставно образувание на Руската федерация за извършване от тези лица на работа, пряко свързана с провеждането на предизборни кампании, кампании за референдум.
• Разходите за униформи и униформи, издадени на служители в съответствие със законодателството на Руската федерация, както и на държавни служители на федералните държавни органи безплатно или с частично заплащане и остават в личното им постоянно използване.
• Цената на обезщетенията за пътуване, предвидени от законодателството на Руската федерация за определени категории служители.
• Финансова помощ на служителите в рамките на 4000 рубли. на човек за календарна година.
• Платени суми за обучение на служителите по основни професионални образователни програми и допълнителни професионални програми.
• Възстановяване на разходите на служителя за плащане на лихва по заем за закупуване или строителство на жилище.
• Размерът на паричната помощ, издръжката за храна и облекло във връзка с изпълнението на военната служба и службата в тези органи в съответствие със законодателството на Руската федерация.
• Всички видове плащания и възнаграждения по гражданскоправни договори, включително договори за авторско право, в полза на чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи на територията на Руската федерация.
• Дневни надбавки за командировки, предвидени в параграф 3 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и действително направени и документирани целеви разходи за пътуване до и от местоназначението.
• Разноски на членове на съвета на директорите или членове на друг подобен орган на дружеството във връзка с пристигането им за участие в неговото заседание.

Основата за изчисляване на застрахователните премии

Как се определя основата за начисляване на вноските през 2017 г.?

Базата за изчисляване на застрахователните премии за платци, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица, се определя от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация като размерът на плащанията и другите възнаграждения, предвидени в параграф 1 на чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация, начислени от платци на застрахователни премии за периода на фактуриране в полза на физически лица (с изключение на суми, които не подлежат на застрахователни премии, посочени в член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Базата за изчисляване на застрахователните премии се определя поотделно за всяко физическо лице от началото на отчетния период в края на всеки календарен месец на база начисляване.

При изчисляването на базата се взема предвид възнаграждението, изплатено както в пари, така и в натура. Базата за плащания в натура се определя като стойността на стоките (работите, услугите), получени от физическо лице.

Ограничението на размера на плащанията за изчисляване на вноските

През 2017 г. размерът на максималния размер на базата за изчисляване на застрахователните премии е предвиден отделно за застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване и осигуровки за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. Няма максимална база за изчисляване на застрахователните премии за ЧЗИ.

Максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии се определя, като се вземат предвид нарастващите коефициенти за всяка година от 2017 до 2021 г. През 2017 г. нейната стойност е:

• за изчисляване на застрахователни премии за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство - 876 000 рубли;
• за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване - 755 000 рубли.

Размерът на максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии се закръглява до най-близката хиляда рубли. В този случай сумата от 500 рубли или повече се закръглява до пълната хиляда рубли, а сумата под 500 рубли се отхвърля.

Плащания при изчисляване на основата, свързана с договор за авторска поръчка, споразумение за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството и др. се определя като сумата на приходите, получени по тези договори, намалена със сумата на действително извършените и документирани разходи, свързани с извличането на такива приходи.

Ако такива разходи не могат да бъдат документирани, те се приспадат в следните суми (като процент от сумата на начисления доход):

• за създаване на литературни произведения, включително за театър, кино, сцена и цирк - 20 на сто;
• за създаване на художествени и графични произведения, фотографски произведения за печат, произведения на архитектурата и дизайна - 30 на сто;
• за създаване на произведения на скулптурата, монументалната и декоративна живопис, изкуствата и занаятите и дизайнерското изкуство, станковата живопис, театралната и филмова декорация, изкуство и графика, изпълнени в различни техники - 40 на сто;
• за създаване на аудиовизуални произведения (видео, телевизия и кино) - 30 на сто;
• за създаване на музикални сценични произведения (опери, балети, музикални комедии), симфонични, хорови, камерни произведения, произведения за духов оркестър, авторска музика за филми, телевизия, видеофилми и театрални постановки - 40 на сто;
• за създаване на други музикални произведения, включително подготвени за публикуване произведения - 25 на сто;
• за изпълнение на произведения на литературата и изкуството - 20 на сто;
• за създаване на научни трудове и разработки - 20 на сто;
• за открития, изобретения и създаване на промишлени дизайни (процент от размера на приходите, получени през първите две години на използване) - 30 на сто.

Сетълмент и отчетни периоди

Съгласно член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация календарната година се признава за период на фактуриране. Отчетните периоди са първото тримесечие, шест месеца, девет месеца на календарната година.

Дата на плащане и други възнаграждения

За организации и индивидуални предприемачи:

• датата на начисляване на плащания и други възнаграждения в полза на служителя (физическо лице, в чиято полза се извършват плащанията и други възнаграждения).

За физически лица, които не са признати за индивидуални предприемачи:

• деня на извършване на плащания и други възнаграждения в полза на физическо лице.

Ставки на застрахователните премии през 2017 г

Ако организацията няма право да прилага намалени тарифи, тогава тя начислява вноски по основните тарифи. Те са изброени в чл. 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ставки на застрахователните премии от плащания на служител, които не надвишават пределната база:

• За задължително пенсионно осигуряване (ОПЗ) - 22%;
• За осигуровки за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (ВНиМ) - 2,9%;
• За задължително здравно осигуряване (ЗЗО) - 5,1%.

Ставки на застрахователните премии от плащания на служител в частта, надвишаваща пределната база:

• За задължително пенсионно осигуряване - 10%;
• За задължително здравно осигуряване - 5,1%.

Установени са намалени ставки на вноските, по-специално за следните категории организации:

• ИТ организация (тарифи: OPS -8%, VNiM - 2%, CHI - 4%);
• Организация по опростената данъчна система, която извършва преференциални дейности по ал. 5 стр. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация (тарифи: OPS - 20%, VNiM - 0%, CHI - 0%);
• Аптека на UTII във връзка с плащания на служители, занимаващи се с фармацевтични дейности (тарифи: OPS - 20%, VNiM - 0%, CHI - 0%).

Намалената тарифа има право да се прилага за организации, чийто годишен доход не надвишава 79 милиона рубли.

Вноските за OPS на допълнителни ставки се начисляват от организации, които имат служители, заети на работни места, които им дават право на предсрочно назначаване на осигурителна пенсия (изброени в параграфи 1 - 18, част 1, член 30 от Закон N 400-FZ). Това е посочено в чл. 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писма на Министерството на финансите от 16 ноември 2016 г. N 03-04-12 / 67082, Министерство на труда от 25 февруари 2014 г. N 17-3 / B-76.

Застрахователни премии, плащани от платци, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица

Индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, занимаващи се с частна практика, които не извършват плащания или други възнаграждения на физически лица, плащат фиксирани вноски за себе си.

Те плащат вноски за инвалидност и майчинство в бюджета на ФСС на Руската федерация на доброволни начала.

Плащане на вноски. Отчитане на застрахователната премия

Плащане на вноски от работодатели

Плащането на застрахователни премии от плащания на физически лица предполага, че през периода на фактуриране (годината) е необходимо да се изчисляват и плащат вноски под формата на месечни задължителни плащания.

В края на всеки отчетен период - I тримесечие, половин година, 9 месеца, календарна година - трябва да обобщите плащането на застрахователни премии: попълнете и представите изчисления за начислени и платени вноски за тези периоди.

В същото време е необходимо да се води отчет за начислените плащания и вноски за всеки служител.

Месечната задължителна вноска се изплаща от 2017 г. към IFTS за всички служители в общия размер (с изключение на вноската във фонд за социално осигуряване). Сумите на месечните задължителни плащания трябва да бъдат преведени в рубли и копейки.

Месечните задължителни плащания по застрахователни премии трябва да се внасят не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени. Ако датата на последното плащане е в неработен ден, крайният срок за плащане ще бъде следващият работен ден.

Отчитане на застрахователната премия

От 1 януари 2017 г. влязоха в сила нови правила за отчитане на застрахователните премии.

От 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да подадете ново унифицирано изчисление за застрахователни премии във вашата данъчна служба. Той комбинира данни от четири отчета наведнъж във фондове: RSV-1 PFR, 4 - FSS, RSV-2 PFR и RV-3 PFR. Процедурата за изчисляване, формат и попълване са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [защитен с имейл]

Важно!Сроковете са променени.

Изчислението на вноските за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително здравно осигуряване трябва да се представя на данъчния орган веднъж на тримесечие не по-късно от 30-о число на месеца, следващ уреждането ( отчетен) период (п 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Нововъведението се дължи на факта, че Данъчният кодекс на Руската федерация беше допълнен с разпоредби относно събирането на застрахователни премии (с изключение на премии за наранявания).

Срокът за внасяне на вноските остава същият - 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени.

Промените са предвидени от Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ.

Забележка!За закъснение на изчислението на вноските инспекторите се глобяват по чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, минималната глоба е 1000 рубли.

Персонализирано счетоводство

Срокове за отчитане по персонализирано счетоводство – ново през 2017г

От 1 януари 2017 г. влезе в сила законът за новите срокове за подаване на персонализирани отчети.

Срокът за подаване на месечна персонализирана отчетност (формуляр СЗВ-М) е изместен от 10-то на 15-о число на месеца, следващ отчетния.

Освен това данните, които работодателите, според старите правила, подават веднъж на тримесечие като част от RSV-1, сега трябва да се изпращат до FIU ежегодно (не по-късно от 1 март на следващата година). Изключение прави информацията за размера на доходите, подлежащи на задължителни пенсионноосигурителни вноски, и техния размер. Честотата на подаване на тази информация остава същата, но е необходимо те да бъдат предадени на данъчния орган.

Промените са предвидени от Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 250-FZ.

Въведена е глоба за това, че персонализираната счетоводна информация не се подава по електронен път. Ако притежателят на полицата трябва да предостави персонализирана счетоводна информация в електронна форма, тогава неспазването на това задължение ще доведе до глоба от 1000 рубли.

Установена е давност за привличане на отговорност - териториалният орган на ПФР ще може да преследва за нарушение в областта на персонализираното счетоводство само ако са изминали по-малко от три години от датата, когато е станало известно за това.

Формуляри за отчитане за персонализирано счетоводство

• Образец СЗВ-М за подаване на информация за осигурени лица. Одобрено с решение на Съвета на пенсионния фонд на Руската федерация от 1 февруари 2016 г. N 83p.
• Форма за изчисляване на застрахователните премии. Процедурата за попълване и форматът за подаване на изчислението в електронна форма са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 N MMV-7-11 / [защитен с имейл]Формулярът се прилага от подаването на изчислението на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г. (член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 2 от Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 N ММВ -7-11 / [защитен с имейл]).
• Данни за трудовия стаж на служителите. Те трябва да бъдат представени на органите на PFR по мястото на регистрация във формата, одобрена от PFR (чл. 8, параграф 2, ал. 1, 2 от Закона за персонализирано пенсионно счетоводство). За първи път в този ред информацията за опита се подава за 2017 г. не по-късно от 1 март 2018 г.
• Формуляр SPV-2, изискван за предоставяне на информация за осигурителния стаж на осигуреното лице за установяване на трудова пенсия. Самият формуляр и инструкциите за попълването му са одобрени с Решение на УС на PFR от 01.06.2016 N 473p. Информацията трябва да бъде предоставена на териториалния орган на Пенсионния фонд на Руската федерация в рамките на три календарни дни от датата, на която такова лице е поискало подаването им.
• Формуляр СЗВ-К. Формулярът и правилата за попълването му са утвърдени с Решение на УС на PFR от 01.06.2016 г. N 473p. Справка за трудовия стаж на осигуреното лице за периода преди регистрация в системата за задължително пенсионно осигуряване (до 01.01.2002 г.) се предоставя на териториалния орган на ПФР по искане на ПФР.

  Застрахователни премии: какво ново през 2017 г.?

  От 1 януари 2017 г. събирането на застрахователни премии, с изключение на премии за наранявания, се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация.Сега данъчните контролират спазването на законодателството за данъците и таксите от застрахователите.

  Нов раздел 11 и глава 34 от Данъчния кодекс са посветени на застрахователните премии.

  От 2017 г. данъчните органи:

  • контролира пълнотата и навременността на плащането на застрахователните премии, начислени по новите правила;
  • приема и заверява отчети, считано от калкулирането на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г.;
  • събира просрочени задължения, неустойки и глоби по застрахователни премии, включително за 2016 г. и предходни периоди.

  Изброяваме промените в застрахователните премии, които доведоха до ключова промяна в законодателството.

  • Увеличена е пределната база за "болнични" и пенсионни вноски.

    Граничната база за вноски за задължително социално осигуряване в случай на заболяване и във връзка с майчинство е 755 000 рубли, а за вноски за задължително пенсионно осигуряване - 876 000 рубли. За 2016 г. лимитите бяха определени съответно на ниво от 718 000 рубли и 796 000 рубли.

    През 2017 г. вноски за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство не се начисляват върху суми на плащания и други възнаграждения, надвишаващи базовия лимит. Но пенсионните вноски след изчерпване на лимита се начисляват с по-ниска ставка - не 22%, а 10%. Същите правила действително се прилагаха миналата година. Промените са предвидени с Постановление на правителството на Руската федерация от 29 ноември 2016 г. N 1255.

    За медицинските вноски максималната база не е установена от 2015 г. Тези вноски подлежат на плащания, независимо от техния размер, на база начисляване от началото на годината.

  • По време на камерална проверка инспекторатът има право да изисква данни за сумите, които не подлежат на застрахователни премии.

    При извършване на одит на кабинета на изчисляването на застрахователните премии, инспекцията вече може да изисква от юридическото лице информация и документи, които потвърждават валидността на отразяването на суми, които не подлежат на облагане с вноски, както и информация и документи, които потвърждават валидността на прилагането на намалени ставки на вноските (параграф 8.6 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

    Съгласно действащите до 2017 г. правила на PFR и FSS бяха предоставени такива правомощия. Въпреки това, от периоди, започващи не по-рано от 2017 г., съгласно общото правило, кабинетните одити на вноските се извършват от данъчните органи, ръководени от изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация, а фондовете проверяват минали периоди. До 1 януари 2017 г. Данъчният кодекс на Руската федерация позволяваше на инспектората да изисква документи и информация по време на ревизия само в някои случаи. Например, когато юридическо лице е приложило освобождаване за проверявания данък. Промените са предвидени от Федералния закон от 30 ноември 2016 г. N 401-FZ.

  • Застрахователните премии, които организацията трябва да плаща в бюджета, могат да бъдат прехвърлени от всеки.

    От 2017 г. член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация е допълнен с клауза 9, според която разпоредбата на кодекса, че друго лице може да плати сумата в бюджета за платеца, се прилага към застрахователните премии. Вярваме, че същото правило важи и за плащането на неустойки и глоби.

    Важно!Нововъведенията не засягат вноските за наранявания, както и санкциите и глобите върху тях, тъй като действието на Данъчния кодекс на Руската федерация не се прилага за тези плащания. Законът за осигурителните вноски, който е изгубил сила, не е установил такъв ред за плащане. Поради това смятаме, че промените се отнасят и за плащането на вноски за периоди, започващи преди 2017 г., ако средствата са действително преведени през 2017 г. Промените са предвидени от Федералния закон от 30 ноември 2016 г. N 401-FZ.

  • Бизнес пътуване в Русия: плащането на дневни над 700 рубли стана още по-малко изгодно.

    В Данъчния кодекс на Руската федерация се появи норма, от която следва, че застрахователните премии трябва да се начисляват за дневни над 700 рубли на ден пътуване в Русия и над 2500 рубли на ден командировки в чужбина (параграф 2 от Член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съгласно изгубилия сила Закон за осигурителните вноски, дневните вноски не подлежат на облагане. ЗФР и FSS отбелязаха, че вноските не се начисляват върху дневните надбавки, които се изплащат съгласно нормите, установени в колективен трудов договор или местен акт. Вноските за наранявания не се влияят от промяната. Законът за застраховането при трудова злополука не е изменян за ограничаване на необлагаемите дневни пари. Промените са предвидени от Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ.

  • Влязоха в сила нови правила за отчитане на застрахователните премии.

    Изчислението на вноските за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително здравно осигуряване трябва да се представя на данъчния орган веднъж на тримесечие не по-късно от 30-о число на месеца, следващ уреждането ( отчетен) период (параграф 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

    От обяснението на ФСС следва, че изчислението трябва да се подаде за периоди, започващи не по-рано от 1 януари 2017 г. Отчетите за вноските, включително актуализирани, за по-ранни периоди се подават по старите правила. Те са както следва: електронен 4-FSS трябва да бъде представен на териториалния орган на FSS не по-късно от 25-ия ден, хартиен - не по-късно от 20-ия ден на месеца след отчетния период. RSV-1 в електронен вид трябва да се изпрати до териториалния орган на PFR не по-късно от 20-ия ден, на хартиен носител - не по-късно от 15-ия ден на втория месец след отчетния период.

    Срокът за внасяне на вноските остава същият - 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени. Промените са предвидени от Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ.

  Иновации през 2017 г. в областта на персонализираното счетоводство:

  • Срокът за подаване на SZV-M е удължен.

    Формулярът SZV-M се подава не по-късно от 15-то число на следващия месец, а не 10-то, както е предвидено в Закона за личното счетоводство.

  • Отделно се предоставя справка за трудовия стаж на осигурените лица.

    Трудовият стаж на осигурените лица трябва да се отчита на ЗФР отделно, а не като част от формуляра RSV-1. Формулярът трябва да бъде изпратен не по-късно от 1 март на годината, следваща отчетната година. Ако това правило бъде нарушено, глобата ще бъде равна на 500 рубли за всяко осигурено лице.

  • Въведена е глоба за това, че персонализираната счетоводна информация не се подава по електронен път.

    Ако притежателят на полицата трябва да предостави персонализирана счетоводна информация в електронна форма, тогава неспазването на това задължение ще доведе до глоба от 1000 рубли.

  • За отговорността е определена давност.

    Териториалният орган на PFR ще може да преследва за престъпление в областта на персонализираното счетоводство само ако са изминали по-малко от три години от датата, на която е станало известно.

1) лица, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица:

• организации;
• индивидуални предприемачи;
• физически лица, които не са индивидуални предприемачи;

2) индивидуални предприемачи, адвокати, посредници, нотариуси, занимаващи се с частна практика, арбитражни ръководители, оценители, патентни адвокати и други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация (наричани по-долу платци, които правят не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица).

2. Ако платецът принадлежи едновременно към няколко категории, посочени в параграф 1 на този член, той изчислява и плаща застрахователни премии поотделно за всяка причина.

чл.420

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

1. Освен ако не е предвидено друго в този член, плащанията и други възнаграждения в полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване в съответствие с федералните закони за специфични видове задължително социално осигуряване (с изключение на възнаграждението, изплащано на лицата, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс):

1) в рамките на трудовите правоотношения и по гражданскоправни договори, чийто предмет е извършване на работа, предоставяне на услуги;

3) по споразумения за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, публикуване на лицензионни споразумения, лицензионни споразумения за предоставяне на право на използване резултатите от интелектуалната дейност, посочени в параграфи 1 - 12 на параграф 1, член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, включително възнаграждение, начислено от организации за управление на права на колективна основа в полза на автори на произведения по споразумения, сключени с потребители.

2. Обект на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в четвърта алинея на алинея 1 на член 419 от този кодекс, се признават като плащания и други възнаграждения по трудови договори (договори) и по гражданскоправни договори, предметът от които е извършването на работа, предоставянето на услуги в полза на физически лица (с изключение на възнаграждението, изплащано на лицата, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс).

3. Обектът на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в член 419, параграф 1, алинея 2 от този кодекс, е извършването на предприемаческа или друга професионална дейност в случаите, предвидени в параграф 3 на алинея 1 на параграф 1 на чл. 430 от този кодекс, обектът на облагане на застрахователните премии се признава и като доход, получен от платеца на застрахователни премии и определен в съответствие с параграф 9 на член 430 от този кодекс.

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

4. Не се признават плащания и други възнаграждения по гражданскоправни договори, предмет на които е прехвърляне на собственост или други вещни права върху имущество (имуществени права), и договори, свързани с прехвърляне на имущество (право на собственост) за ползване. обект на облагане на застрахователни премии, с изключение на споразумения за авторско право, споразумения за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуална дейност, посочени в параграфи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация , публикуване на лицензионни споразумения, лицензионни споразумения за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12, параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

5. Плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство по трудови договори, сключени с руска организация за работа в нейно обособено подразделение, чието местонахождение е извън територията на Руската федерация, плащания и други възнаграждения се изчисляват в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство във връзка с дейността им извън територията на Руската федерация по сключен граждански- от правен характер, предмет на който е извършване на работа, предоставяне на услуги.

6. Плащания на доброволци (доброволци) като част от изпълнението на гражданскоправни договори за възстановяване на разходи, сключени в съответствие с член 17.1 от Федералния закон от 11 август 1995 г. N 135-ФЗ „За благотворителните дейности и доброволчеството (доброволчество)“ не се признават като обект на облагане на застрахователни премии на доброволци (доброволци), с изключение на разходите за храна в размер, надвишаващ дневната сума, предвидена в параграф 3 на член 217 от този кодекс.

(изменен с Федерален закон № 98-FZ от 23 април 2018 г.)

7. Плащания на чуждестранни граждани и лица без гражданство по трудови договори или по гражданскоправни договори, сключени с ФИФА (Международна федерация по футболна асоциация) и чийто предмет е извършването на работа, предоставянето на услуги, както и плащанията, не се признават за обект на облагане на осигурителни вноски, произведени от доброволци по гражданскоправни договори, сключени с ФИФА, дъщерни дружества на ФИФА, Организационния комитет "Русия-2018" и чийто предмет е участие в събития, предвидени от Федералната федерация. Закон от 7 юни 2013 г. N 108-FZ „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите FIFA 2017 г. и измененията на някои законодателни актове на Руската федерация“, за възстановяване на разходите на доброволци във връзка с изпълнението на тези споразумения под формата на плащане на разходите за обработка и издаване на визи, покани и подобни документи, плащане разходите за пътуване, настаняване, храна, спортно оборудване, обучение, комуникационни услуги, транспортна поддръжка, езикова поддръжка, сувенири, съдържащи символите на Световното първенство по футбол 2018, Купата на конфедерациите на FIFA 2017, проведена в Руската федерация.

(изменен с Федерален закон № 303-FZ от 30 октомври 2017 г.)

чл.421

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

1. Основата за изчисляване на застрахователните премии за платците, посочени в параграфи втора и трета на алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, се определя след изтичане на всеки календарен месец като размера на плащанията и другите възнаграждения, предвидени в ал. 1 на чл. 420 от този кодекс, начислени поотделно за всяко физическо лице от началото на периода на сетълмент на базата на начисляване, с изключение на сумите, посочени в член 422 от този кодекс.

2. Основата за изчисляване на застрахователните премии за платците, посочени в четвърта алинея на алинея 1 на член 419 от този кодекс, се определя след изтичане на всеки календарен месец като размера на плащанията и другите възнаграждения, предвидени в параграф 2 от член 420 от този кодекс, начислени поотделно за всяко отделно лице от началото на периода на сетълмент на базата на начисляване, с изключение на сумите, посочени в член 422 от този кодекс.

3. За платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, максималната база за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване и максималната база за изчисляване на застрахователните премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството се установяват. От сумите на плащанията и други възнаграждения в полза на физическо лице, надвишаващи максималния размер на базата за изчисляване на застрахователните премии, установен за съответния отчетен период, определен на база начисляване от началото на периода на фактуриране, не се начисляват застрахователни премии, освен ако не е предвидено друго в тази глава.

4. Максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството подлежи на годишна индексация от 1 януари на съответната година въз основа на ръста на средната работна заплата в Руската федерация .

5. За платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, за периода 2017-2021 г. максималната стойност на основата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определя, като се вземе предвид размерът на средната работната заплата в Руската федерация, определена за съответната година, увеличена с дванадесет пъти, и следните умножителни коефициенти, приложени към нея за съответната календарна година:

• през 2017 г. - 1,9;
• през 2018 г. - 2,0;
• през 2019 г. - 2,1;
• през 2020 г. - 2,2;
• през 2021 г. - 2.3.

Разпоредбата на тази алинея не се прилага при изчисляване на застрахователни премии за допълнителни тарифи за задължително пенсионно осигуряване, установени с чл. 428 от този кодекс, и застрахователни премии за допълнително социално осигуряване за членове на летателния екипаж на въздухоплавателни средства за гражданско въздухоплаване, както и някои категории служители на организации на въгледобивната промишленост, създадени с член 429 от този кодекс.

Пределната стойност на базата, установена в съответствие с този параграф за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване от 2022 г., подлежи на годишна индексация от 1 януари на съответната година, като се вземе предвид ръстът на средната работна заплата в Руската федерация.

6. Размерът на съответната пределна стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии се определя ежегодно от правителството на Руската федерация, като се вземат предвид параграфи 3-5 от този член. Размерът на максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии се закръглява до най-близката хиляда рубли. В този случай сумата от 500 рубли или повече се закръглява до пълната хиляда рубли, а сумата под 500 рубли се отхвърля.

7. При извършване на плащания и други възнаграждения в натура под формата на стоки (работи, услуги), друго имущество, базата за изчисляване на застрахователните премии се определя като себестойността на тези стоки (работи, услуги), друго имущество, изчислена върху на базата на техните цени, определени по начин, подобен на предвидения в член 105.3 от този кодекс.

В същото време цената на такива стоки (работи, услуги) включва съответната сума на данък върху добавената стойност, акцизи и изключва частично плащане от физическо лице за цената на получените от него стоки, извършената за него работа, предоставените услуги на него.

8. Размерът на плащанията и другите възнаграждения, взети предвид при изчисляване на базата за изчисляване на застрахователните премии в частта, свързана със споразумението за поръчка за авторски права, споразумението за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12, параграф 1 от член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, публикуване на лицензионно споразумение, лицензионно споразумение за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация се определя като размер на дохода, получен по силата на споразумение за авторска поръчка, споразумение за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Граждански кодекс на Руската федерация, лицензионно споразумение за публикуване, лицензионно споразумение за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинея x 1 - 12, параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, намален с размера на действително извършените и документирани разходи, свързани с извличането на такива приходи.

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

9. Ако разходите, посочени в параграф 8 на този член, не могат да бъдат документирани, те се приспадат в следните размери (като процент от размера на начисления доход):

1) за създаване на литературни произведения, включително за театър, кино, сцена и цирк - 20 на сто;

2) за създаване на художествени и графични произведения, фотографски произведения за печат, произведения на архитектурата и дизайна - 30 на сто;

3) за създаване на произведения на скулптурата, монументалната и декоративна живопис, изкуствата и занаятите и дизайнерското изкуство, станковата живопис, театралната и филмова декорация, изкуство и графика, изпълнени в различни техники - 40 на сто;

4) за създаване на аудиовизуални произведения (видео, телевизионни и кино), фонограми, съобщения в ефир или чрез кабелни радио- или телевизионни програми - 30 на сто;

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

5) за създаване на музикални сценични произведения (опери, балети, музикални комедии), симфонични, хорови, камерни произведения, произведения за духов оркестър, авторска музика за филмови, телевизионни, видеофилми и театрални постановки - 40 на сто;

6) за създаване на други музикални произведения, включително подготвени за публикуване произведения - 25 на сто;

7) за изпълнение на произведения на литературата и изкуството - 20 на сто;

8) за създаване на научни трудове и разработки, компютърни програми, бази данни - 20 на сто;

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

9) за открития, селекционни постижения, изобретения, създаване на полезни модели, индустриални дизайни, производствени тайни (ноу-хау), топологии на интегрирани микросхеми (процент от размера на приходите, получени през първите две години от употреба) - 30 процента.

(клауза 9, изменена с Федералния закон от 27 ноември 2017 г. N 335-FZ)

10. При определяне на базата за изчисляване на застрахователните премии документираните разходи не могат да се вземат предвид едновременно с разходите в рамките на установената норма.

Чл. 422. Суми, неподлежащи на облагане на застрахователни премии

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

1. Не подлежат на застрахователни премии за платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс:

1) държавни обезщетения, изплащани в съответствие със законодателството на Руската федерация, законодателните актове на съставните образувания на Руската федерация, решения на представителните органи на местното самоуправление, включително обезщетения за безработица, както и обезщетения и други видове задължително осигуряване покритие за задължително социално осигуряване;

2) всички видове компенсационни плащания, установени от законодателството на Руската федерация, законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация, решения на представителни органи на местното самоуправление (в границите, установени в съответствие със законодателството на Руската федерация ), свързани с:

с обезщетение за вреди, причинени от нараняване или друго увреждане на здравето;

с безплатно предоставяне на жилищни помещения, заплащане на жилищни помещения и комунални услуги, храна и хранителни стоки, гориво или подходящо парично обезщетение;

с плащането на разходите и (или) издаването на дължимата надбавка в натура, както и с изплащането на парични средства в замяна на тази надбавка;

със заплащане на разходите за храна, спортно оборудване, екипировка, спортни и облекло, получени от спортисти и служители на физкултурни и спортни организации за тренировъчния процес и участие в спортни състезания, както и спортни съдии за участие в спортни състезания;

с уволнението на служителите, с изключение на обезщетението за неизползвана ваканция, размера на плащанията под формата на обезщетение и средната месечна печалба за периода на работа в частта, надвишаваща общо три пъти средната месечна заплата или шест пъти средните месечни доходи на служители, уволнени от организации, разположени в райони на Далечния север и еквивалентни райони, както и компенсации на ръководителя, заместник-ръководителите и главния счетоводител на организацията в частта, надвишаваща три пъти средната месечна заплата;

с възстановяване на разходи за професионално обучение, преквалификация и повишаване на квалификацията на служителите;

с разходите на физическо лице във връзка с извършване на работа, предоставяне на услуги по гражданскоправни договори;

с наемане на работа на служители, уволнени във връзка с прилагането на мерки за намаляване на броя или персонала на служителите, реорганизация или ликвидация на организацията, във връзка с прекратяване на дейност от физически лица като индивидуални предприемачи, прекратяване на правомощията на нотариусите занимаващи се с частна практика и прекратяване на статута на адвокат, както и във връзка с прекратяване на дейност от други лица, чиято професионална дейност в съответствие с федералните закони подлежи на държавна регистрация и (или) лицензиране;

с изпълнение на трудови задължения от физическо лице, включително във връзка с преместване на работа в друго населено място, с изключение на плащания в брой за работа с трудни, вредни и (или) опасни условия на труд, с изключение на компенсации в еквивалентна сума към цената на млякото или други хранителни продукти с еднаква стойност, плащания в чуждестранна валута в замяна на дневните пари, предвидени в параграф 3 на член 217 от този кодекс, от руски корабни компании на членове на екипажа на кораби с чуждестранно плаване, плащания в чуждестранна валута на персонала на екипажите на руски самолети, извършващи международни полети, както и компенсационни плащания за неизползван отпуск, който не е свързан с уволнението на служители;

3) размерът на еднократната финансова помощ, предоставена от платците:

лица във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация с цел компенсиране на причинени им материални щети или увреждане на тяхното здраве, както и лица, засегнати от терористични актове на територията на Руската федерация;

служител във връзка със смъртта на член (членове) на неговото семейство;

служители (родители, осиновители, настойници) при раждане (осиновяване (осиновяване) на дете, установяване на настойничество над дете, изплащано през първата година след раждането (осиновяване (осиновяване), установяване на настойничество, но не повече от 50 000 рубли) за всяко дете);

4) доходи (с изключение на заплатите на служителите), получени от членове на надлежно регистрирани семейни (кланови) общности на коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация от продажбата на продукти, получени в резултат на техните традиционни видове търговия;

5) размерът на осигурителните плащания (вноски) за задължително осигуряване на служители, извършвани от платеца по начина, установен от законодателството на Руската федерация, размерът на плащанията (вноските) на платеца по договори за доброволно лично осигуряване на служители сключени за срок от най-малко една година, предвиждащи заплащане от застрахователите на медицински разходи на тези осигурени лица, суми на плащания (вноски) на платеца по договори за предоставяне на медицински услуги на служители, сключени за период от най-малко една година с медицински организации, които имат съответните лицензи за извършване на медицински дейности, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, суми на плащания (вноски) на платеца по договори за доброволно лично осигуряване на служители, сключени само в случай на смърт на осигуреното лице и (или) увреждане на здравето на осигуреното лице, както и размера на пенсионните вноски на платеца по договорите държавно пенсионно осигуряване;

6) вноските на работодателя, платени от платеца в съответствие с Федералния закон от 30 април 2008 г. N 56-FZ "За допълнителни застрахователни премии за финансирани пенсии и държавна подкрепа за формиране на пенсионни спестявания", в размер на платените вноски, но не повече от 12 000 рубли годишно на база на всеки служител, в чиято полза са били платени вноските на работодателя;

7) разходите за пътуване на служителя до и от мястото на ползване на ваканцията и разходите за превоз на багаж с тегло до 30 килограма, както и разходите за превоз на неработещи членове на семейството му (съпруг, съпруга, непълнолетен деца, които действително живеят със служителя) и разходите за транспортиране на техния багаж, заплатени от платеца на осигурителни вноски на лица, работещи и живеещи в районите на Далечния север и районите, еквивалентни на тях, в съответствие със законодателството на Руската федерация, законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация, решения на представителни органи на местното самоуправление, трудови договори и (или) колективни договори. В случай на използване на ваканция извън територията на Руската федерация, разходите за пътуване или полет на служител и неработещи членове на неговото семейство (включително разходите за превоз на багаж с тегло до 30 килограма), изчислени от мястото на заминаване до ГКПП през държавната граница на Руската федерация, не подлежи на застрахователни премии, включително международното летище, където служителят и неработещите членове на семейството му преминават граничен контрол на ГКПП през държавната граница на Руската федерация ;

(Точка 7, изменена с Федерален закон № 300-FZ от 3 август 2018 г.)

8) суми, изплатени на физически лица от избирателни комисии, комисии за референдум, както и от изборните фондове на кандидати за президент на Руската федерация, кандидати за депутати на Държавната дума, кандидати за депутати на законодателния (представителен) орган на държавната власт на съставно образувание на Руската федерация, кандидати за длъжност в друг държавен орган на съставното образувание на Руската федерация, предвидени от конституцията, устава на съставното образувание на Руската федерация, избрани пряко от граждани , кандидати за заместници на представителния орган на общината, кандидати за длъжността ръководител на общината, за друга длъжност, предвидена в устава на общината и заместена чрез преки избори, избирателни фондове избирателни сдружения, избирателни фондове на регионални клонове на общината. политически партии, които не са избирателни сдружения, от средствата на референдумните фондове на инициативния град групи за провеждане на референдум на Руската федерация, референдум на съставно образувание на Руската федерация, местен референдум, инициативна кампания за референдум на Руската федерация, други групи участници в референдум на съставно образувание на Руската федерация Руската федерация, местен референдум за извършване от тези лица на работа, пряко свързана с провеждането на предизборни кампании, кампании за референдум;

9) разходите за униформи и униформи, издадени на служители в съответствие със законодателството на Руската федерация, както и на държавни служители на федералните държавни органи безплатно или с частично заплащане и остават в тяхната лична постоянна употреба;

10) разходите за обезщетения за пътуване, предвидени от законодателството на Руската федерация на определени категории служители;

11) размерът на материалната помощ, предоставена от работодателите на техните служители, не повече от 4000 рубли на служител за периода на фактуриране;

12) размера на заплащането за обучение на служители по основни професионални образователни програми и допълнителни професионални програми;

13) суми, плащани от платците на техните служители за възстановяване на разходите за плащане на лихви по заеми (кредити) за придобиване и (или) изграждане на жилищни помещения;

14) размерът на паричните надбавки, издръжката за храна и облекло и други плащания, получени от военнослужещи, частни и командващи служители на органите на вътрешните работи на Руската федерация, федералната противопожарна служба, служители на федералните куриерски комуникации, служители на институции и органи на пенитенциарната система, митнически органи на Руската федерация, имащи специални звания, във връзка с изпълнението на задълженията на военна служба и служба в тези органи в съответствие със законодателството на Руската федерация;

15) размерите на плащанията и други възнаграждения по трудови и гражданскоправни договори, включително по авторски договори в полза на чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи на територията на Руската федерация, с изключение на размерите на плащанията и други възнаграждения в полза на такива лица, признати от осигурени лица в съответствие с федералните закони за специфични видове задължително социално осигуряване.

2. Когато платците плащат разходи за командировки на служители както на територията на Руската федерация, така и извън територията на Руската федерация, дневните надбавки, предвидени в параграф 3 на член 217 от този кодекс, както и действително извършените и документирани целеви разходи за пътуване до дестинации и обратно, такси за летищни услуги, комисионни, пътни разходи до летището или гарата в точките на заминаване, дестинация или трансфери, багаж, разходи за наем на настаняване, разходи за заплащане на комуникационни услуги, такси за издаване (получаване) и регистрация на официален задграничен паспорт, такси за издаване (получаване) на визи, както и разходи за обмяна на пари в брой или чек в банка за парична валута. Подобна процедура за облагане на застрахователните премии се прилага за плащания, извършени от лица, които са в правомощия (административно) подчинение на организацията, както и членове на съвета на директорите или друг подобен орган на дружеството, пристигащи за участие в заседание на съвет на директорите, борд или друг подобен орган на това дружество.

3. Освен плащанията, посочени в параграфи 1 и 2 на този член, базата за изчисляване на застрахователните премии също не включва:

1) по отношение на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване - размерът на паричната помощ (месечно парично възнаграждение) и други плащания, получени от прокурори и следователи, както и от съдии от федерални съдилища и мирови съдии, плащания и други възнаграждения, направени в полза на студенти в професионални образователни организации, образователни организации за висше образование за редовно обучение за дейности, извършвани в студентски групи (включени във федералния или регионален регистър на младежките и детските сдружения, които се ползват от държавна подкрепа) по трудови договори или по гражданско право договори, чийто предмет е извършване на работа и (или) предоставяне на услуги;

2) по отношение на застрахователните премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството - всяко възнаграждение, изплащано на лица по гражданскоправни споразумения, включително по договор за авторска поръчка, споразумение за отчуждаване на изключителното право върху резултати от интелектуална дейност, посочени в алинеи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, лицензионно споразумение за публикуване, лицензионно споразумение за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация;

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

Забележка:
Алинея 3 на параграф 3 на чл. 422 се отнася за плащания, получени през 2017 и 2018 г.

3) размерите на плащанията (възнагражденията), посочени в член 217, параграф 70 от този кодекс.

(Точка 3 е въведена с Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.)

чл.423 Отчетен период

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

1. Периодът на сетълмент е календарна година.

2. Отчетните периоди са първо тримесечие, половин година, девет месеца на календарна година.

Чл. 424. Определяне на дата за извършване на плащания и други възнаграждения

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

Датата на плащане и друго възнаграждение се определя като:

1) денят на начисляване на плащания и други възнаграждения в полза на служителя (лице, в чиято полза се извършват плащания и други възнаграждения) - за плащания и други възнаграждения, начислени от платците, посочени в параграфи втора и трета на алинея 1 на ал. 1 на чл. 419 от този кодекс;

2) денят на извършване на плащания и други възнаграждения в полза на физическо лице - за платците, посочени в параграф 4 на алинея 1, параграф 1 на член 419 от този кодекс.

425. Ставки на застрахователните премии

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

1. Ставката на застрахователната премия е размерът на застрахователната премия за единица мярка на базата за изчисляване на застрахователните премии, освен ако в тази глава не е предвидено друго.

2. Тарифите на застрахователните премии се установяват в следните размери, освен ако в тази глава не е предвидено друго:

1) за задължително пенсионно осигуряване:

в рамките на установената пределна стойност на базата за изчисляване на застрахователни премии за този вид застраховка - 22 на сто;

над установения лимит на базата за изчисляване на застрахователни премии за този вид застраховка - 10 на сто;

(клауза 1, изменена с Федералния закон от 03.08.2018 N 303-FZ)

2) за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство в рамките на установения лимит на базата за изчисляване на застрахователните премии за този вид осигуряване - 2,9 на сто;

за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти в съответствие с Федералния закон от юли 25, 2002 N 115 -FZ "За правния статут на чуждестранните граждани в Руската федерация"), в рамките на установения лимит на базата за този вид застраховка - 1,8 процента;

3) за задължително здравно осигуряване - 5,1 на сто.

чл.426 - Федерален закон от 03.08.2018 N 303-FZ.

Забележка:
Изкуство. 427 (изменен с Федералния закон от 23.04.2018 г. N 95-FZ) се прилага за правоотношения, възникнали от 01.01.2018 г.

Чл. 427. Намалена ставка на застрахователните премии

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

1. Намалените ставки на застрахователните премии за платци, посочени в член 419, параграф 1, алинея 1 от настоящия кодекс, се прилагат:

1) за бизнес компании и бизнес партньорства, чиято дейност се състои в практическо приложение (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност (програми за електронни компютри, бази данни, изобретения, полезни модели, промишлени дизайни, селекционни постижения, топологии на интегрални схеми, производствени тайни (ноу-хау), изключителните права на които принадлежат на учредителите, участниците (включително съвместно с други лица) на такива икономически дружества, участници в такива икономически партньорства - бюджетни научни институции и автономни научни институции или образователни организации на висше образование, които са бюджетни институции, автономни институции;

2) за организации и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за извършване на технически и иновативни дейности и извършват плащания на лица, работещи в техническа и иновативна специална икономическа зона или индустриална и индустриална специална икономическа зона, за организации и индивидуални предприемачи, тези, които са сключили споразумения за осъществяване на туристически и развлекателни дейности и извършване на плащания на лица, работещи в туристически и развлекателни специални икономически зони, обединени с решение на правителството на Руската федерация в клъстер;

3) за руски организации, които извършват дейности в областта на информационните технологии, разработват и внедряват разработените от тях компютърни програми, бази данни на материален носител или под формата на електронен документ чрез комуникационни канали, независимо от вида на договора и (или) предоставя услуги (извършва работа) за разработване, адаптиране, модифициране на компютърни програми, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърните технологии), инсталиране, тестване и поддържане на компютърни програми, бази данни;

4) за платци, извършващи плащания и други възнаграждения на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен корабен регистър (с изключение на корабите, използвани за съхранение и претоварване на нефт, нефтопродукти в морските пристанища на Руската федерация), за изпълнението на трудовите задължения на член на корабния екипаж, - във връзка с тези плащания и възнаграждения;

Забележка:
стр. 5 стр. 1 чл. 427 (изменен с Федералния закон от 27.11.2017 г. N 335-FZ) се прилага за правоотношения, възникнали от 01.01.2017 г.

5) за организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената данъчна система, чийто основен вид икономическа дейност (класифициран въз основа на кодове на видове дейности в съответствие с Общоруския класификатор на видовете икономически дейности) са:

• хранителна продукция;
• производство на безалкохолни напитки, производство на минерални води и други бутилирани питейна вода;
• производство на текстилни изделия;
• производство на облекло;
• производство на кожа и кожени изделия;
• дървообработване и производство на изделия от дърво и корк, с изключение на мебели, производство на изделия от слама и материали за плетене;
• производство на хартия и хартиени изделия;
• производство на химикали и химически продукти;
• производство на лекарства и материали, използвани за медицински цели;
• производство на изделия от каучук и пластмаса;
• производство на други неметални минерални продукти;
• производство на профили чрез студено формоване или огъване;
• производство на тел чрез студено изтегляне;
• производство на готови метални изделия, с изключение на машини и съоръжения;
• производство на компютри, електронни и оптични продукти;
• производство на електрическо оборудване;
• производство на машини и оборудване, които не са включени в други групи;
• производство на моторни превозни средства, ремаркета и полуремаркета;
• производство на други превозни средства и оборудване;
• производство на мебели;
• производство на музикални инструменти;
• производство на спортни стоки;
• производство на игри и играчки;
• производство на медицински инструменти и оборудване;
• производство на продукти, които не са включени в други групи;
• ремонт и монтаж на машини и съоръжения;
• събиране и пречистване на отпадъчни води;
• събиране, преработка и обезвреждане на отпадъци; преработка на вторични суровини;
• сграда;
• изграждане на инженерни конструкции;
• строителни специализирани работи;
• поддръжка и ремонт на моторни превозни средства;
• търговия на дребно с лекарства в специализирани магазини (аптеки);
• търговия на дребно с продукти за медицински цели, ортопедични продукти в специализирани магазини;
• дейности по сухопътен и тръбопроводен транспорт;
• дейности на водния транспорт;
• дейности на въздушния и космическия транспорт;
• складова и спомагателна транспортна дейност;
• пощенски и куриерски дейности;
• Продуциране на филми, видео филми и телевизионни програми;
• дейности в областта на телевизионното и радиоразпръскване;
• дейности в областта на телекомуникациите;
• разработване на компютърен софтуер, консултантски услуги в тази област и други свързани с тях услуги, с изключение на организации и индивидуални предприемачи, посочени в алинеи 2 и 3 на този параграф;
• дейности в областта на информационните технологии, с изключение на организации и индивидуални предприемачи, посочени в алинеи 2 и 3 на този параграф;
• управление на недвижими имоти срещу заплащане или договор;
• научноизследователска и развойна дейност;
• ветеринарни дейности;
• дейност на туристически агенции и други организации, предоставящи услуги в областта на туризма;
• дейности по поддържане на сгради и територии;
• образование;
• здравни дейности;
• дейности за резидентни грижи;
• предоставяне на социални услуги без осигуряване на настаняване;
• дейност на културни и художествени институции;
• дейност на библиотеки, архиви, музеи и други културни обекти;
• дейности на спортни съоръжения;
• дейности на спортни клубове;
• дейност на фитнес центрове;
• други дейности в областта на спорта;
• ремонт на компютри, лични и битови вещи;
• дейности по предоставяне на други лични услуги;
• (клауза 5, изменена с Федералния закон от 27 ноември 2017 г. N 335-FZ)

6) за данъкоплатците на единен данък върху условния доход за определени видове дейности - аптечни организации и индивидуални предприемачи, лицензирани за фармацевтична дейност - във връзка с плащания и възнаграждения, извършени на физически лица, които в съответствие с Федерален закон № 323 от 21 ноември, 2011 -FZ „За основите на опазването на здравето на гражданите в Руската федерация“ имат право да се занимават с фармацевтична дейност или им е разрешено да извършват такива дейности;

7) за организации с нестопанска цел (с изключение на държавни (общински) институции), регистрирани по реда, установен от законодателството на Руската федерация, прилагащи опростената система за данъчно облагане и извършващи дейности в съответствие с учредителните документи в областта на социалните услуги за граждани, научни изследвания и развитие, образование, здравеопазване, култура и изкуство (дейност на театри, библиотеки, музеи и архиви) и масов спорт (освен професионални);

8) за благотворителни организации, регистрирани по реда, установен от законодателството на Руската федерация и прилагащи опростената данъчна система;

9) за индивидуални предприемачи, прилагащи патентната система на данъчно облагане - по отношение на плащанията и възнагражденията, начислени в полза на физически лица, извършващи вида икономическа дейност, посочен в патента (с изключение на индивидуалните предприемачи, занимаващи се с видовете предприемаческа дейност, посочени в алинеи 19, 45 - 48, параграф 2 на член 346.43 от този кодекс);

10) за организации, които са получили статут на участници в проекта за осъществяване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати в съответствие с Федералния закон от 28 септември 2010 г. N 244-FZ "За Иновационния център "Сколково";

11) за организации и индивидуални предприемачи, които са получили статут на участник в свободна икономическа зона в съответствие с Федералния закон от 29 ноември 2014 г. N 377-FZ „За развитието на Република Крим и федерален град Севастопол и свободната икономическа зона на територията на Република Крим и град с федерално значение Севастопол" (по-нататък - участник в свободната икономическа зона), по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на лица, участващи в изпълнението на инвестиционен проект в свободната икономическа зона, информация за който се съдържа в инвестиционната декларация, която отговаря на изискванията, установени от Федералния закон от 29 ноември 2014 г. на година N 377-FZ „За развитието на Република Крим и федералната град Севастопол и свободната икономическа зона на териториите на Република Крим и федерален град Севастопол" (наричани по-долу лица, участващи в изпълнението на инвестиционен проект в свободната икономическа зона).

За целите на тази алинея физическо лице, ангажирано с изпълнението на инвестиционен проект в свободна икономическа зона, се признава за лице, което е сключило трудов договор с платец - участник в свободна икономическа зона, и неговите трудови задължения са пряко свързани с изпълнението на инвестиционния проект, посочен в първа алинея на тази алинея, включително експлоатацията на дълготрайни активи, създадени в резултат на изпълнението на инвестиционния проект.

Списъкът на работните места на лицата, заети при изпълнението на инвестиционен проект в свободната икономическа зона, се одобрява от платеца - участник в свободната икономическа зона съгласувано с управителните органи на свободната икономическа зона по местонахождението на такъв платец. ;

(клауза 11, изменена с Федералния закон от 03.08.2018 N 297-FZ)

12) за организации и индивидуални предприемачи, които са получили статут на жител на територия с напреднало социално-икономическо развитие в съответствие с Федералния закон от 29 декември 2014 г. N 473-FZ „За териториите с напреднало социално-икономическо развитие в Руската федерация" (наричана по-нататък - жител на територията на напреднало социално и икономическо развитие - икономическо развитие);

13) за организации и индивидуални предприемачи, които са получили статут на жител на свободното пристанище Владивосток в съответствие с Федералния закон № 212-FZ от 13 юли 2015 г. „За свободното пристанище Владивосток“ (наричано по-долу - жител на свободното пристанище Владивосток);

14) за организации, включени в единния регистър на жителите на Специалната икономическа зона в Калининградска област в съответствие с Федералния закон „За специалната икономическа зона в Калининградска област и за измененията на някои законодателни актове на Руската федерация“. Платците, посочени в тази алинея, прилагат намалени ставки на застрахователните премии, като се вземат предвид особеностите, установени в параграф 11 на този член;

(Точка 14 е въведена с Федерален закон № 353-FZ от 27 ноември 2017 г.)

15) за руски организации, занимаващи се с производство и продажба на анимационни аудиовизуални продукти, произведени от тях, независимо от вида на договора и (или) предоставянето на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти. За целите на тази статия под анимационна аудиовизуална продукция се разбира филм, състоящ се от специално създадени и движещи се на екрана нарисувани или триизмерни куклени изображения и обекти, създадени, наред с други неща, с помощта на компютърна графика.

(Точка 15 е въведена с Федерален закон № 95-FZ от 23 април 2018 г.)

2. За платците, посочени в ал. 1 на този член, в рамките на установения лимит на базата за изчисляване на застрахователните премии за съответния вид застраховка се прилагат следните намалени ставки на застрахователните премии:

1) за платците, посочени в алинеи 1 и 2 на параграф 1 на този член:

(изменен с Федерален закон № 475-FZ от 28 декември 2016 г.)

за задължително пенсионно осигуряване през 2017 г. - 8,0 на сто, през 2018 г. - 13,0 на сто, през 2019 г. - 20,0 на сто;

за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство през 2017 г. - 2,0 на сто, през 2018 г. - 2,9 на сто, през 2019 г. - 2,9 на сто;

за задължително здравно осигуряване през 2017 г. - 4,0 на сто, през 2018 г. - 5,1 на сто, през 2019 г. - 5,1 на сто;

1.1) за платците, посочени в алинея 3 на параграф 1 на този член, през 2017 - 2023 г.:

за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти в съответствие с Федералния закон № 115-FZ от юли 25 от 2002 г. "За правния статут на чуждестранните граждани в Руската федерация"), - 1,8 процента;

за задължително здравно осигуряване - 4,0 на сто;

(Клауза 1.1 е въведена с Федерален закон № 475-FZ от 28 декември 2016 г.)

2) за платците, посочени в алинея 4 на параграф 1 на този член, ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително медицинско осигуряване през 2017-2027 г. зададен на 0 процента;

3) за платците, посочени в алинеи 5 - 9 на параграф 1 на този член, през 2017 - 2018 г. ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определят на 20,0 процента, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително здравно осигуряване - 0 на сто.

Ставките на застрахователните премии, посочени в тази алинея, се прилагат за платци, прилагащи опростената данъчна система, посочена в параграф 1, алинея 5 на този член, ако техният доход за данъчния период не надвишава 79 милиона рубли.

(изменен с Федерален закон № 303-FZ от 3 август 2018 г.)

За платците, посочени в алинеи 7 и 8 на параграф 1 на този член, през 2019 - 2024 г. ставките на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване се определят на 20,0 процента, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство , при задължително здравно осигуряване - 0 на сто;

(параграфът е въведен с Федерален закон № 303-FZ от 3 август 2018 г.)

4) за платците, посочени в алинея 10 на параграф 1 на този член, ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определят на 14,0 процента, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително медицинско осигуряване - 0 процента;

5) за платците, посочени в алинеи 11-14 на параграф 1 на този член, ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определят на 6,0 процента, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство - 1,5 процента , за задължително здравно осигуряване - 0,1 на сто;

(изменен с Федерален закон № 353-FZ от 27 ноември 2017 г.)

6) за платците, посочени в алинея 15 на параграф 1 на този член, през 2018 - 2023 г.:

за задължително пенсионно осигуряване - 8,0 на сто;

за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство - 2,0 на сто;

за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти в съответствие с Федералния закон № 115-FZ от юли 25 от 2002 г. "За правния статут на чуждестранните граждани в Руската федерация"), - 1,8 процента;

за задължително здравно осигуряване - 4,0 на сто.

(Точка 6 е въведена с Федерален закон № 95-FZ от 23 април 2018 г.)

3. Установените в параграф 2 на този член намалени ставки на застрахователните премии се прилагат от платците, посочени в параграф 1 на този член, при условие че са изпълнени условията, предвидени в параграфи 4-12 на този член.

(изменен с Федерални закони № 353-FZ от 27 ноември 2017 г., № 95-FZ от 23 април 2018 г.)

4. За платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на този член, е необходимо:

осъществяване на научноизследователска и развойна дейност и практическо приложение (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност. Изследователска и развойна дейност означава работа по създаването на нови или усъвършенстване на произведени продукти (стоки, работи, услуги), в частност изобретения;

прилагане на опростената данъчна система;

вписване в регистъра за регистрация на уведомления за учредяване на търговски дружества и търговски дружества.

Регистърът на счетоводството за уведомления за учредяване на търговски дружества и бизнес партньорства се поддържа от федералния изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация и се представя на данъчните органи не по-късно от 1-ви ден на месеца, следващ отчетния период, по начина, определен от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.

Ако след резултатите от периода на сетълмент (отчет) във връзка с определения период на сетълмент (отчет) организацията не изпълнява условията, установени с този параграф, такава организация се лишава от правото да прилага намалените застрахователни ставки премии, предвидени в алинея 1 на параграф 2 от този член, от началото на периода на сетълмент, в който е разрешено неспазване на условията, посочени в този параграф.

Забележка:
Т. 5 Чл. 427 (изменен с Федералния закон от 27.11.2017 г. N 335-FZ) се прилага за правоотношения, възникнали от 01.01.2017 г.

5. За платците, посочени в алинея 3 на параграф 1 на този член, условията за прилагане на намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 1.1 на параграф 2 на този член, са:

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

за новосъздадени организации:

(изменен с Федерален закон № 436-FZ от 28 декември 2017 г.)

дял от приходите от продажба на копия на компютърни програми, бази данни, прехвърляне на изключителни права върху компютърни програми, бази данни, предоставяне на права за използване на компютърни програми, бази данни по лицензионни договори, от предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за разработването, адаптирането и модифицирането на програми за компютри, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърните технологии), както и услуги (работи) за инсталиране, тестване и поддръжка на тези компютърни програми, бази данни въз основа на резултатите от отчета ( изчислен) период е най-малко 90 на сто от общия доход на организациите за посочения период;

за организации, които не са новосъздадени:

получаване на документ за държавна акредитация на организация, работеща в областта на информационните технологии, по начина, определен от правителството на Руската федерация, или сертификат, удостоверяващ регистрацията на организация като жител на технологично-иновативна специална икономическа зона или индустриално-производствена специална икономическа зона;

(изменен с Федерален закон № 436-FZ от 28 декември 2017 г.)

дял от приходите от продажба на копия на компютърни програми, бази данни, прехвърляне на изключителни права върху компютърни програми, бази данни, предоставяне на права за използване на компютърни програми, бази данни по лицензионни договори, от предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за разработване, адаптиране и модифициране на програми за компютри, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърните технологии), както и услуги (работи) за инсталиране, тестване и поддържане на тези компютърни програми, бази данни въз основа на резултатите от девет месеца на годината преди годината организацията е преминала към плащане на застрахователни премии при намалени тарифи, предвидени в параграф 1.1 на параграф 2 от този член, е най-малко 90 процента от общия доход на организацията за посочения период;

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

средният брой на служителите, определен по начина, установен от федералния изпълнителен орган, упълномощен в областта на статистиката, за девет месеца на годината, предхождаща годината, организацията преминава към плащане на застрахователни премии с намалени ставки, предвидени в алинея 1.1 на параграф 2 от този член, е най-малко седем души.

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

За целите на този параграф размерът на дохода се определя според данъчните счетоводни данни на организацията в съответствие с член 248 от този кодекс, като не включва доходите, посочени в параграфи 2 и 11 на част втора на член 250 на този кодекс.

В случай, че след резултатите от периода на сетълмент (отчет) организацията не изпълни поне едно условие, установено с този параграф, както и в случай на лишаване от държавната акредитация или статут на жител на технологично-иновативна специална икономическа зона или индустриално-производствена специална икономическа зона, такава организация е лишена от правото да прилага ставките на застрахователните премии, предвидени в алинея 1.1 на параграф 2 от този член, от началото на периода на фактуриране, в който е допуснато несъответствието с установените условия, или такава организация е била лишена от държавна акредитация, или е направено вписване в регистъра на жителите на специалната икономическа зона, което лишава организацията от статут на жител на техническо и иновативно специална икономическа зона или индустриално-производствена специална икономическа зона.

(изменен с Федерален закон № 436-FZ от 28 декември 2017 г.)

Контролът за спазването на изискванията, установени с този параграф, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, представени от организации, работещи в областта на информационните технологии в съответствие с член 431 от този кодекс.

Забележка:
6 Чл. 427 (изменен с Федералния закон от 27.11.2017 г. N 335-FZ) се прилага за правоотношения, възникнали от 01.01.2017 г.

6. За платците, посочени в алинея 5 на параграф 1 на този член, съответният вид икономическа дейност, предвиден в тази алинея, се признава за основен вид икономическа дейност, при условие че делът на дохода във връзка с изпълнението на това вид дейност е най-малко 70 процента от общия доход. Общият размер на дохода се определя чрез сумиране на доходите, посочени в параграф 1 и алинея 1 на параграф 1.1 на член 346.15 от този кодекс. Ако след резултатите от периода на сетълмент (отчет) основният вид икономическа дейност на организацията или индивидуалния предприемач, посочен в алинея 5 на параграф 1 на този член, не съответства на декларирания основен вид икономическа дейност, както и ако организацията или индивидуалният предприемач е превишил ограничението за доходи, посочено в параграф 2 на алинея 3 на параграф 2 на този член, такава организация или такъв индивидуален предприемач е лишен от правото да прилага ставките на застрахователните премии, установени с алинея 3 на параграф 2 от този член от началото на периода на сетълмент (отчетност), в който е направено това несъответствие, и размера на застрахователните премии, възстановими и дължими по установения начин.

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

Забележка:
7 Чл. 427 (изменен с Федералния закон от 27.11.2017 г. N 335-FZ) се прилага за правоотношения, възникнали от 01.01.2017 г.

7. Платците, посочени в алинея 7 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в параграф 2, алинея 3 на този член, при условие че след резултатите от годината, предхождаща годината на прехода на организация за плащане на застрахователни премии по такива тарифи, най-малко 70 процента от сумата на всички приходи на организацията за посочения период са съвкупно от следните видове доходи:

доходи под формата на целеви приходи за поддръжка на организации с нестопанска цел и тяхната уставна дейност в съответствие с алинея 7 на параграф 1 от този член, определени в съответствие с параграф 2 на член 251 от този кодекс (наричани по-долу целеви приходи );

доходи под формата на безвъзмездни средства, получени за извършване на дейности в съответствие с алинея 7 на параграф 1 от този член и определени в съответствие с алинея 14 на параграф 1 на член 251 от този кодекс (наричани по-долу безвъзмездни средства);

доходи от изпълнението на видовете стопанска дейност, посочени в параграфи четиридесет и седма, четиридесет и осма, петдесет и първа - петдесет и девета на алинея 5 на параграф 1 на този член.

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

Общият размер на дохода се определя от платците, посочени в алинея 7 на параграф 1 на този член, като се сумират доходите, посочени в параграф 1 и алинея 1 на параграф 1.1 на член 346.15 от този кодекс. Контролът за спазването на условията, установени с този параграф, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, представени от организации с нестопанска цел в съответствие с член 431 от този кодекс.

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

Информация за случаи на несъответствие на дейността на организация с нестопанска цел с целите, предвидени в нейните учредителни документи, идентифицирани в резултат на контрол, извършен от федералния изпълнителен орган, отговорен за разработването и прилагането на държавната политика и правни регламент в областта на регистрацията на организации с нестопанска цел в съответствие с член 32 от Федералния закон от 12 януари 1996 г. N 7-FZ "За нетърговските организации", се представя на данъчните власти под формата на електронен документ по реда, предвиден в споразумението за обмен на информация.

При определяне на размера на дохода на организацията, за да се провери съответствието на организацията с изпълнението на условията, установени с този параграф, се вземат предвид целевите постъпления и безвъзмездни средства, получени и неизползвани от организацията въз основа на резултатите от предишни периоди на фактуриране .

8. Платците, посочени в алинея 8 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 3 на параграф 2 на този член, при условие:

прилагане на опростената данъчна система;

съответствие на дейността на благотворителната организация с целите, предвидени в нейните учредителни документи.

Информация за случаи на несъответствие на дейността на благотворителна организация с целите, предвидени в нейните учредителни документи, установени в резултат на контрол, извършен от федералния изпълнителен орган, отговарящ за разработването и прилагането на държавната политика и правното регулиране в областта на регистрация на организации с нестопанска цел в съответствие с член 32 от Федералния закон от 12 януари 1996 г. N 7-FZ „За нетърговските организации“ се подава на данъчните власти под формата на електронен документ в по начин, предвиден в споразумението за обмен на информация.

Ако след резултатите от периода на сетълмент (отчет) във връзка с посочения период организацията не изпълни условията, установени в този параграф, такава организация се лишава от правото да прилага намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 3 на параграф 2 от този член, от началото на периода на сетълмент, в който не са спазени условията, посочени в този параграф.

9. Платците, посочени в алинея 10 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 4 на параграф 2 на този член, в рамките на 10 години от датата на получаване на статута на участник в проекта за извършване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати в съответствие с Федералния закон № 244-FZ от 28 септември 2010 г. „За Иновационния център Сколково (наричан по-долу участник в проекта) от 1-ви ден на месеца след месеца, в който са получили статут на участник по проекта.

Намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 4 на параграф 2 от този член, не се прилагат за участника в проекта от 1-во число на месеца, следващ месеца, през който общата печалба на участника по проекта е надвишила 300 милиона рубли. Посоченият общ размер на печалбата се изчислява в съответствие с глава 25 от този кодекс на базата на начисляване, считано от 1-ви ден на годината, в която годишният обем на постъпленията от продажба на стоки (работи, услуги, права на собственост), получени от този участник в проекта надхвърли един милиард рубли. Информация за придобиването и загубата на статут на участник в проекта от организации до данъчните власти се предоставя от организация, призната за управляващо дружество в съответствие с Федералния закон от 28 септември 2010 г. N 244-FZ "За иновационния център "Сколково" , по начина, определен със споразумението за обмен на информация.

За организации, които са загубили статут на участник в проекта, ставките на застрахователните премии, посочени в алинея 4 на параграф 2 от този член, не се прилагат от 1-во число на месеца, през който организацията е загубила статута на участник в проекта.

Размерът на застрахователните премии, дължими за периода на сетълмент (отчет), в който е настъпило превишението, посочено в параграф втори от тази клауза, или платецът на застрахователните премии е загубил статута на участник по проекта, подлежи на възстановяване и плащане по предписания начин със събиране на съответните размери на неустойки от платеца.

10. Платците, посочени в алинея 11 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 5 на параграф 2 на този член, в срок от десет години от датата на получаване на статут на участник в свободна икономическа зона , считано от 1-во число на месеца, следващ месеца, в който са получили такъв статут.

Намалените ставки на застрахователните премии, посочени в параграф 2, алинея 5 на този член, се прилагат за участниците в свободната икономическа зона, които са получили такъв статут не по-късно от три години от датата на създаване на съответната свободна икономическа зона.

За платци, които са загубили статут на участник в свободна икономическа зона, намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 5 на параграф 2 на този член, не се прилагат от 1-во число на месеца, следващ месеца, в който са загубили такъв статус.

В случай на прекратяване на споразумението за условията на дейност в свободната икономическа зона, по решение на съда, размерът на застрахователните премии подлежи на възстановяване и плащане без съответните неустойки за целия период на изпълнение на инвестиционния проект в свободна икономическа зона. Сумата на застрахователните премии, изчислена без да се вземат предвид ставките на застрахователните премии, установени в параграф 2, алинея 5 от този член, се заплаща не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е сключено споразумението за условията на дейност в свободната икономическа зона е прекратена.

(параграфът е въведен с Федерален закон № 297-FZ от 3 август 2018 г.)

(Клауза 10, изменена с Федерален закон № 300-FZ от 3 август 2018 г.)

Забележка:
Клауза 10.1 от чл. 427 (изменен с Федералния закон от 03.08.2018 N 300-FZ) се прилага по отношение на жителите на територии с напреднало социално-икономическо развитие, разположени на територията на Далекоизточния федерален окръг, и жителите на свободното пристанище Владивосток към правоотношения, възникнали от 26.06.2018г.

10.1. Платците, посочени в алинеи 12 и 13 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в параграф 2, алинея 5 на този член в рамките на десет години от датата на получаване на статут на жител на територията на напреднало социално-икономическо развитие или статут на жител на свободното пристанище Владивосток, считано от 1-во число на месеца, следващ месеца, през който са получили съответния статут.

Намалените ставки на застрахователните премии се прилагат от платците изключително по отношение на базата за изчисляване на застрахователните премии, определена по отношение на лицата, наети на нови работни места. За целите на този параграф ново работно място означава място, създадено за първи път от жител на територията на бързо социално-икономическо развитие или жител на свободното пристанище Владивосток при изпълнение на споразумение за изпълнение на дейности сключен в съответствие с Федералния закон № приоритет на социално-икономическото развитие в Руската федерация" или Федерален закон № 212-FZ от 13 юли 2015 г. "За свободното пристанище Владивосток" (наричано по-долу в този параграф споразумение за изпълнението на дейностите). В същото време физическо лице, наето на ново работно място, се признава за лице, което е сключило трудов договор с жител на територията на бързо социално-икономическо развитие или жител на свободното пристанище Владивосток и чиито трудови задължения са пряко свързани с изпълнението на споразумение за изпълнение на дейности, включително експлоатация на съоръжения дълготрайни активи, създадени в резултат на изпълнение на споразумение за изпълнение на дейности.

Федералният изпълнителен орган, който в съответствие с Федералния закон № 212-FZ от 13 юли 2015 г. „За свободното пристанище Владивосток“, поддържа регистъра на жителите на Свободното пристанище Владивосток, организация, призната за управляващо дружество в в съответствие с Федералния закон № 473 от 29 декември 2014 г. -FZ "За териториите на напреднало социално-икономическо развитие в Руската федерация", федерален изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация в съответствие с част 6 на член 34 от Федералният закон от 29 декември 2014 г. N 473-FZ "За териториите на напреднало социално-икономическо развитие в Руската федерация", подайте на данъчните власти по начина, посочен в споразумението за обмен на информация, информация за получаването и загубата от платецът на застрахователни премии със статут на жител на територията на напреднало социално-икономическо развитие или статут на жител на свободното пристанище Владивосток, както и информация за промяна на списъка с работни места на платеца, свързани с нови работни места.

За платци, които са загубили статута на жител на територията на бързо социално-икономическо развитие или статута на жител на свободното пристанище Владивосток, намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 5 на параграф 2 на този член, се прилагат не се прилагат от 1-во число на месеца, следващ месеца, в който са загубили съответния статут.

Намалените ставки на застрахователните премии, посочени в алинея 5 на параграф 2 на този член, се прилагат за жител на територия с бързо социално-икономическо развитие (с изключение на жител на територия с бързо социално-икономическо развитие, разположена на територията от Далекоизточния федерален окръг), който е получил такъв статут не по-късно от три години от датата на създаване на съответната територия на напреднало социално и икономическо развитие.

Намалените ставки на застрахователните премии, посочени в алинея 5 на параграф 2 от този член, се прилагат за жител на територията на бързо социално-икономическо развитие, разположен на територията на Далекоизточния федерален окръг, жител на свободното пристанище Владивосток, които са получили съответния статут не по-късно от 31 декември 2025 г., при условие че обемът на инвестициите в съответствие със споразумението за изпълнение на дейностите е не по-малък от:

500 хиляди рубли - за жител на територията на напреднало социално-икономическо развитие, разположена на територията на Далекоизточния федерален окръг;

5 милиона рубли - за жител на свободното пристанище Владивосток.

(Клауза 10.1 е въведена с Федерален закон № 300-FZ от 3 август 2018 г.)

11. Прилагат се намалените ставки на застрахователните премии, установени с алинея 5 на параграф 2 на този член (по-нататък в този параграф - намалени тарифи) за платците, посочени в алинея 14 на параграф 1 на този член (по-нататък в този параграф - платци). предмет на следните характеристики:

1) намалените тарифи се прилагат от платци, включени в единния регистър на жителите на Специалната икономическа зона в Калининградска област (по-нататък в този параграф - регистърът) в периода от 1 януари 2018 г. до 31 декември 2022 г. включително;

2) намалените тарифи се прилагат от платците в срок от седем години, считано от 1-во число на месеца, следващ месеца, през който платецът е бил включен в регистъра, освен ако в алинея 3 на тази алинея не е предвидено друго;

3) срокът за прилагане на намалени тарифи за платци е до 31 декември 2025 г.;

4) при изключване на платци от регистъра намалените тарифи не се прилагат от 1-во число на месеца, следващ месеца, през който платците са изключени от регистъра;

5) намалените тарифи се прилагат от платците изключително по отношение на базата за изчисляване на застрахователните премии, определена по отношение на лицата, наети на нови работни места. За целите на тази алинея под ново работно място се разбира място, създадено за първи път от организации, включени в регистъра по време на изпълнението на инвестиционен проект на територията на Специалната икономическа зона в Калининградска област (наричана по-долу в тази алинея). алинея - ново работно място). В същото време физическо лице, наето на ново работно място, се признава за лице, сключило трудов договор с организация, включена в регистъра, и неговите трудови задължения са пряко свързани с изпълнението на посочения инвестиционен проект, включително операцията на ДМА, създадени в резултат на изпълнението на инвестиционния проект.проект. Списъкът на работните места на платците, свързани с нови работни места, се одобрява от платците преди прилагането на намалени ставки на застрахователните премии за лица, наети на нови работни места, съгласувано с администрацията на Специалната икономическа зона в Калининградска област и данъчния орган към местоположение на платците.

(Клауза 11 е въведена с Федерален закон № 353-FZ от 27 ноември 2017 г.)

12. За платците, посочени в алинея 15 на параграф 1 на този член, условията за прилагане на намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 6 на параграф 2 на този член, са:

1) за новосъздадени организации:

делът на приходите от продажба на копия на анимирани аудиовизуални продукти, прехвърляне на изключителни права върху анимирани аудиовизуални продукти, предоставяне на права за използване на анимирани аудиовизуални продукти по лицензионни споразумения, от предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, както и от постъпления на средства под формата на субсидии и (или) бюджетни средства в рамките на целево финансиране, получено от федералния бюджет, бюджетите на съставните образувания на Руската федерация, местните бюджети, предвидени за производството, популяризирането, отдаването под наем и показването на анимирани аудиовизуални продукти според резултатите от периода на сетълмент (отчетен) е най-малко 90 процента в размер на целия доход на организацията за посочения период;

средният брой служители за сетълмент (отчетен) период е най-малко седем души;

2) за организации, които не са новосъздадени:

делът на приходите от продажба на копия на анимирани аудиовизуални продукти, прехвърляне на изключителни права върху анимирани аудиовизуални продукти, предоставяне на права за използване на анимирани аудиовизуални продукти по лицензионни споразумения, от предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, както и от постъпленията на средства под формата на субсидии и (или) бюджетни средства в рамките на целево финансиране, получено от федералния бюджет, бюджетите на съставните образувания на Руската федерация, местните бюджети, предвидени за производството, популяризирането, отдаването под наем и показването на анимирани аудиовизуални продукти въз основа на резултатите от деветте месеца на годината, предхождаща годината, в която организацията е преминала към плащане на застрахователни премии при намалени ставки, предвидени в алинея 6 на параграф 2 на този член, е най-малко 90 процента от общия доход на организацията за посочения период;

получаване на документ, потвърждаващ, че платецът е в регистъра на организациите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти. Формата на този документ се одобрява от федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и правното регулиране в областта на кинематографията;

средният брой на служителите, определен по начина, определен от федералния изпълнителен орган, упълномощен в областта на статистиката, за девет месеца на годината, предхождаща годината, организацията преминава към плащане на застрахователни премии при намалени ставки, предвидени в алинея 6 на ал. 2 от този член, е най-малко седем души.

(Клауза 12 е въведена с Федерален закон № 95-FZ от 23 април 2018 г.)

13. Регистърът на организациите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, се поддържа за изпълнение на разпоредбите на алинея 6 на параграф 2 от настоящия статия.

Регистърът на организациите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, се поддържа от федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и правното регулиране в областта на кинематографията, по установения от нея начин.

Информация за местоположението на организация, занимаваща се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, в посочения регистър се предоставя на данъчните власти от федералната изпълнителна власт. орган, който изпълнява функциите по разработване на държавна политика и правно регулиране в областта на кинематографията, в електронен вид по реда, определен със споразумението за обмен на информация. Посочената информация се предоставя на данъчните органи не по-късно от 1-во число на месеца, следващ сетълмент (отчетния) период.

За целите на параграф 12 от този член размерът на дохода се определя в съответствие с член 248 от този кодекс според данъчните регистри на организация, занимаваща се с производство на анимационни аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти.

Ако след резултатите от периода на сетълмент (отчет) посочената организация не отговаря на поне едно условие, установено в параграф 12 от този член, както и в случай на изключване от регистъра на организациите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, посочената организация е лишена от правото да прилага ставките на застрахователните премии, предвидени в алинея 6 на параграф 2 от този член , от началото на периода на фактуриране, в който е допуснато несъответствие с установените условия или е имало изключение от този регистър.

Списъкът с документи, необходими за включване на организация в регистъра на организациите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, процедурата за тяхното представяне, както и реда и основанията за включване (изключване) на тези организации в регистъра на организациите, фирмите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, са одобрен от федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и правното регулиране в областта на кинематографията.

Контролът за спазването на изискванията, установени в параграф 12 от този член, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, представени от организации, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимационни аудиовизуални продукти, в съответствие с член 431 от този кодекс.

(Клауза 13 е въведена с Федерален закон № 95-FZ от 23 април 2018 г.)

Чл. 428. Допълнителни ставки на застрахователните премии за определени категории платци

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

1. За платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, заети с видовете работа, посочени в параграф 1 на част 1 на член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. N 400- Федерален закон „За осигурителните пенсии“ се прилага допълнителна ставка на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване в размер на 9 процента (с изключение на случаите, предвидени в параграф 3 на този член).

2. За платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, заети с видовете работа, посочени в параграфи 2 - 18 на част 1 на член 30 от Федералния закон Закон № 28 декември 2013 г. 400-FZ „За осигурителните пенсии“ се прилага допълнителна ставка на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване в размер на 6 процента (с изключение на случаите, предвидени в параграф 3 на този член).

3. За платците, посочени в параграфи 1 и 2 на този член, в зависимост от класа условия на труд, установен от резултатите от специална оценка на условията на труд, извършена по начина, предписан от законодателството на Руската федерация, вместо допълнителните ставки на застрахователните премии, установени в параграфи 1 и 2 на този член Прилагат се следните допълнителни ставки на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване:

Клас на работно състояние	Подклас условия на труд	Допълнителна застрахователна премия
Опасно	4	8,0 процента
Вреден	3.4	7,0 процента
	3.3	6,0 процента
	3.2	4,0 процента
	3.1	2,0 процента
Допустимо	2	0,0 процента
Оптимално	1	0,0 процента.

чл.429

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

1. По отношение на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на членове на полетния екипаж на въздухоплавателни средства за гражданска авиация, признати за обект на облагане на застрахователни премии в съответствие с параграф 1 на член 420 от този кодекс, ставката на застрахователните премии за допълнителни се прилага социално осигуряване на тези служители в размер на 14 на сто.

2. По отношение на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на служители, пряко заети на пълен работен ден в подземни и открити минни дейности (включително персонал на минно-спасителни звена) при добива на въглища и шисти и при изграждането на мини, и служители на водещи професии - миньори на дълги стени, дрейфери, ударни чукове, водачи на минни машини, признати за обект на облагане на застрахователни премии в съответствие с параграф 1 на член 420 от този кодекс, ставката на застрахователните премии за допълнително социално осигуряване на тези работници в прилага се размерът от 6,7 на сто.

3. Списъците на платците, прилагащи размера на застрахователните премии за допълнително социално осигуряване за членове на полетния екипаж на самолети за гражданска авиация, както и някои категории служители на организациите на въгледобивната промишленост, се установяват по начина, предписан от Федерален закон № 155- FZ от 27 ноември 2001 г. „За допълнително социално осигуряване на членове на полетния екипаж на самолети за гражданска авиация“ и Федерален закон № 84-FZ от 10 май 2010 г. „За допълнително социално осигуряване за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост“, съответно.

чл.430

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

1. Платците, посочени в член 419, параграф 1, алинея 2 от настоящия кодекс, заплащат:

1) застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване в размер, определен по следния ред, освен ако в този член не е предвидено друго:

ако доходът на платеца за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума от 26 545 рубли за периода на фактуриране 2018 г., 29 354 рубли за периода на фактуриране 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране 2020 г.;

ако доходът на платеца за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума от 26 545 рубли за периода на фактуриране 2018 г. (29 354 рубли за периода на фактуриране 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране 2020 г.) плюс 1 процента на платеца. доход над 300 000 рубли за периода на фактуриране.

В същото време размерът на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване за периода на фактуриране не може да бъде повече от осем пъти фиксирания размер на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, установен с втора алинея на тази алинея;

2) застрахователни премии за задължително здравно осигуряване във фиксиран размер от 5 840 рубли за отчетния период на 2018 г., 6 884 рубли за периода на фактуриране 2019 г. и 8 426 рубли за периода на фактуриране 2020 г.

(Клауза 1, изменена с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

2. Ръководителите на селски (фермски) стопанства плащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и задължително здравно осигуряване за себе си и за всеки член на селското (фермерско) стопанство.

В същото време размерът на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване като цяло за селско (фермерско) стопанство се определя като продукт на фиксирана сума от 26 545 рубли за отчетния период на 2018 г., 29 354 рубли за периода на фактуриране на 2019 г., 32 448 рубли за отчетния период на 2020 г. и броя на всички членове на селското (фермерско) стопанство, включително ръководителя на селското (фермерско) стопанство.

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

Размерът на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване като цяло за селско (фермерско) стопанство се определя за периода на фактуриране като продукт на фиксирана сума на застрахователните премии в размер на 5 840 рубли за отчетния период на 2018 г., 6 884 рубли за периода на фактуриране. отчетен период от 2019 г., 8 426 рубли за периода на фактуриране 2020 г. и броя на всички членове на селското (фермерско) домакинство, включително главата на селското (фермерско) домакинство.

(параграфът е въведен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

3. Ако платците започнат да извършват предприемаческа или друга професионална дейност през периода на фактуриране, фиксираният размер на дължимите от тях застрахователни премии за този отчетен период се определя пропорционално на броя на календарните месеци, считано от календарния месец от началото на дейността. За непълен месец на дейност фиксираният размер на застрахователните премии се определя пропорционално на броя на календарните дни на този месец.

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

4. За целите на прилагане на параграф 3 от този член календарният месец на започване на дейността се признава:

1) за индивидуален предприемач календарният месец, през който е извършена държавната му регистрация като индивидуален предприемач;

2) за адвокат, посредник, нотариус, занимаващ се с частна практика, практикуващ по несъстоятелност, оценител, патентен адвокат и други лица, занимаващи се с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация - календарният месец, през който адвокатът, нотариус, занимаващ се с частна практика, практикуващ по несъстоятелност Оценител, патентен адвокат, посредник и други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация, занимаващи се с частна практика, са регистрирани в данъчния орган.

(клауза 2, изменена с Федералния закон от 30 ноември 2016 г. N 401-FZ)

5. Ако платците престанат да извършват предприемаческа или друга професионална дейност през периода на фактуриране, съответният фиксиран размер на дължими от тях застрахователни премии за този период на фактуриране се определя пропорционално на броя на календарните месеци за месеца, в който е извършена държавната регистрация. на физическо лице като индивидуален предприемач, или адвокат, частнопрактикуващ нотариус, арбитражен управител, частнопрактикуващ оценител, патентен пълномощник, посредник и други лица, занимаващи се с частна практика по реда установени от законодателството на Руската федерация, се дерегистрират от данъчните органи.

(изменен с Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.)

За непълен месец на дейност съответният фиксиран размер на застрахователните премии се определя пропорционално на броя на календарните дни на този месец от датата на държавна регистрация на прекратяването от физическо лице на дейност като индивидуален предприемач, датата на дерегистрация на адвокат, нотариус, занимаващ се с частна практика, арбитражен ръководител, оценител, посредник в данъчните власти, патентен адвокат и други лица, занимаващи се с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация, включително.

6. Платците, посочени в алинея 2 на ал. 1 на чл. 419 от този кодекс, не изчисляват и плащат застрахователни премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството.

7. Платците, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, не изчисляват и плащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и задължително медицинско осигуряване за периодите, посочени в параграф 1 (по отношение на военна служба по наборна служба), 3 , 6 - 8 от част 1 на член 12 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. N 400-FZ "За осигурителните пенсии", както и за периодите, в които статутът на адвокат е бил спрян и през които те не са извършват съответните дейности, при условие че са подали в данъчния орган по мястото на регистрация заявлението за освобождаване от плащане на застрахователни премии и оправдателните документи.

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

8. Ако през периода на фактуриране платците, които имат право на освобождаване от плащане на застрахователни премии на основание параграф 7 от този член, са извършвали съответните дейности, тези платци заплащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и задължително медицинско осигуряване в съответните размери. пропорционално на броя на календарните месеци, през които са извършвали посочената дейност.

9. За целите на прилагане на разпоредбите на параграф 1 от този член доходите се отчитат, както следва:

1) за платци, плащащи данък върху доходите на физическите лица - в съответствие с член 210 от този кодекс (по отношение на доходи от предприемаческа и (или) други професионални дейности);

(изменен с Федерален закон № 475-FZ от 28 декември 2016 г.)

2) за платци, прилагащи системата за данъчно облагане на земеделските производители (селскостопански данък) - в съответствие с параграф 1 на член 346.5 от този кодекс;

3) за платци, прилагащи опростената данъчна система - в съответствие с чл. 346.15 от този кодекс;

4) за платци, плащащи данък върху условния доход за определени видове дейности - в съответствие с член 346.29 от този кодекс;

5) за платци, прилагащи патентната система на данъчно облагане - в съответствие с чл. 346.47 и 346.51 от този кодекс;

6) за платци, прилагащи повече от един режим на облагане - сумира се облагаемият доход от дейност.

чл.431

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

1. През периода на фактуриране, следващ резултатите от всеки календарен месец, платците изчисляват и плащат застрахователни премии на базата за изчисляване на застрахователните премии от началото на периода на фактуриране до края на съответния календарен месец и ставките на застрахователните премии минус сумите на застрахователните премии, изчислени от началото на отчетния период до предходен календарен месец включително.

Забележка:
От 1 януари 2021 г. Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г., клауза 2 на член 431 е признат за невалиден.

2. Размерът на застрахователните премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство се намалява от платците на застрахователни премии с размера на разходите им за изплащане на осигурително покритие за посочения вид задължително социално осигуряване в съответствие с със законодателството на Руската федерация.

3. Размерът на застрахователните премии, изчислен за плащане за календарен месец, се внася не по-късно от 15-о число на следващия календарен месец.

4. Платците са длъжни да водят отчет за сумите на начислените плащания и други възнаграждения (с изключение на посочените в алинея 3 на параграф 3 на чл. 422 от този кодекс), сумите на застрахователните премии, свързани с тях по отношение на всеки физическо лице, в чиято полза са извършени плащания.

(изменен с Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.)

5. Размерът на застрахователните премии за прехвърляне се изчислява в рубли и копейки.

6. Размерът на застрахователните премии се изчислява и заплаща от платците на застрахователни премии, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, отделно по отношение на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, застрахователните премии за задължително социално осигуряване в случай, че на временна неработоспособност и във връзка с майчинството, осигуряване на задължителни здравноосигурителни вноски.

7. Платците, посочени в член 419, параграф 1, алинея 1 от този кодекс (с изключение на физическите лица, извършващи плащания, посочени в член 422, параграф 3, алинея 3 от този кодекс) представят изчисление на застрахователните премии не по-късно от 30-ти ден от месеца, следващ сетълмент (отчетен) период, до данъчния орган по местонахождението на организацията и по местонахождението на обособени подразделения на организации, които начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, по местоживеене на физическото лице, извършващо плащания и други възнаграждения на физически лица.

(изменен с Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.)

В случай, че в изчислението, представено от платеца, информация за всяко физическо лице за размера на плащанията и други възнаграждения в полза на физически лица, основата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване в рамките на установения лимит, размера на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, изчислено на базата на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, ненадвишаваща лимита, базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен размер, размера на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване при доп. процентът за сетълмент (отчетен) период и (или) за всеки от последните три месеца на отчетния (отчетния) период съдържа грешки, както и ако в изчислението, представено от платеца, сумите от едни и същи показатели за всички физически лица не са съответстват на същите показатели за платеца на застрахователни премии като цяло и (или) в изчислението ако са посочени неверни лични данни, идентифициращи осигурените лица, такова изчисление се счита за непредставено, за което платецът се уведомява не по-късно от деня, следващ деня на получаване на изчислението в електронна форма (10 дни след деня на получаване на изчислението на хартия).

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

В срок от пет дни от датата на изпращане на уведомлението по ал. втора на тази алинея в електронен вид (десет дни от датата на изпращане на такова уведомление на хартиен носител) платецът на застрахователни премии е длъжен да представи изчисление, в което е посочено несъответствието се елиминира. В този случай датата на подаване на посоченото изчисление е датата на подаване на изчислението, признато първоначално за неподадено.

(изменен с Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.)

Забележка:
От 1 януари 2021 г. Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г., клауза 8 от член 431 се признава за невалидна.

8. Проверка на правилността на декларираните разходи за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството се извършва от териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация в съответствие с федералните Закон № 255-FZ от 29 декември 2006 г. „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството.

Копия от решения за разпределяне (отказ за разпределяне) на средства за изпълнение (възстановяване) на разходите на застрахования за плащане на застрахователно покритие, за неприемане на компенсиране на разходите за плащане на застрахователно покритие, както и информация за анулирането (промяна) на тези решения от по-висш орган на териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация или съда се изпраща от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация до данъчния орган в рамките на три дни от датата на приемане на съответното решение от органа на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (висшестоящ орган на териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация или съда).

Процедурата за представяне от териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация на влезли в сила решения за проверка на правилността на разходите за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и в връзка с майчинството, както и информация за отмяната (промяната) на тези решения от по-висш орган на териториалния орган Фонда за социално осигуряване на Руската федерация или съда към данъчните органи се определя по споразумение на взаимодействащите страни.

Забележка:
От 1 януари 2021 г. Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г., клауза 9 от член 431 се признава за невалидна.

9. Ако след резултатите от периода на уреждане (отчетен) размерът на разходите, направени от платеца за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството (без отпуснатите средства на осигурен от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация в периода на уреждане (отчетен) за изплащане на застрахователно покритие) надвишава общия размер на изчислените застрахователни премии за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство , получената разлика подлежи на компенсиране от данъчния орган срещу бъдещи плащания за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство за въз основа на потвърждение, получено от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация на декларираните от платеца разходи за изплащане на застрахователно покритие за съответния период на сетълмент (отчетен) или обезщетение от териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация в съответствие с процедурата, установена с Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ "За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството".

10. Платци, чийто среден брой лица, в чиято полза се извършват плащания и други възнаграждения, надвишава 25 души за предходния период на сетълмент (отчет), както и новосъздадени (включително при реорганизация) организации, в които броят на тези лица надвишава този лимит , представя изчисленията, посочени в параграф 7 на този член, на данъчния орган в електронна форма, използвайки подобрен квалифициран електронен подпис по телекомуникационни канали. Платците и новосъздадените организации (включително по време на реорганизация), чийто среден брой лица, в чиято полза се извършват плащания и други възнаграждения, за предходния период на сетълмент (отчет) е 25 души или по-малко, имат право да представят изчисленията, посочени в параграф 7 от този член, в електронен вид в съответствие с изискванията на този параграф.

(изменен с Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.)

11. Плащането на застрахователни премии и представянето на изчисления за застрахователни премии се извършват от организации по местонахождението им и по местонахождението на обособени подразделения, които начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица (по-нататък в този член - обособени подразделения), освен ако не е предвидено друго по параграф 14 от този член.

12. Размерът на застрахователните премии, дължими на местонахождението на обособено поделение, се определя въз основа на размера на базата за изчисляване на застрахователните премии, свързани с това обособено подразделение.

13. Размерът на застрахователните премии, дължими на местонахождението на организацията, което включва отделни подразделения, се определя като разликата между общия размер на застрахователните премии, дължими от организацията като цяло, и общия размер на застрахователните премии, платими на мястото на обособени подразделения.

14. Ако организацията има отделни подразделения, разположени извън територията на Руската федерация, плащането на застрахователни премии, както и представянето на изчисления за застрахователни премии за такива отделни подразделения, се извършват от организацията по нейното местоположение.

15. В случай на прекратяване на дейността на организацията във връзка с нейната ликвидация или прекратяване от физическо лице на дейност като индивидуален предприемач преди края на периода на фактуриране, платците, посочени в параграфи втора и трета на алинея 1 на параграф 1 от Член 419 от този кодекс са длъжни съответно до изготвянето на междинен ликвидационен баланс или преди датата на подаване до органа по регистрация на заявление за държавна регистрация за прекратяване на дейността на физическо лице като индивидуален предприемач. на данъчния орган изчисление на застрахователните премии за периода от началото на изчислителния период до деня на подаване на посоченото изчисление, включително.

Разликата между размера на застрахователните премии, дължими в съответствие с посоченото изчисление, и сумите на застрахователните премии, платени от платците от началото на периода на сетълмент, трябва да бъде платима в рамките на 15 календарни дни от датата на подаване на това изчисление или върната на платец в съответствие с член 78 от този кодекс.

Забележка:
На 1 януари 2021 г. Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г., клауза 16 от член 431 е признат за невалиден.

16. Данните за изчисление на застрахователните премии върху изчислените застрахователни премии за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството и за размерите на разходите на платците за плащания на осигурително покритие се изпращат от данъчния орган не по-късно от пет дни. от датата на получаването им в електронна форма и не по-късно от десет дни от датата на получаването им на хартиен носител до съответния териториален орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, за да провери правилността на разходите на платеца за плащане на осигуровки покритие.

чл.432

(въведено с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.)

1. Изчисляването на размера на застрахователните премии, дължими за периода на фактуриране от платците, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, се извършва от тях самостоятелно в съответствие с член 430 от този кодекс, освен ако в този кодекс не е предвидено друго член.

(изменен с Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.)

2. Размерите на застрахователните премии се изчисляват от платците поотделно по отношение на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване и застрахователните премии за задължително медицинско осигуряване.

Забележка:
Коремни мускули. 2 стр. 2 чл. 432 (изменен с Федералния закон от 27 ноември 2017 г. N 335-FZ) се прилага за периоди на фактуриране, започващи от 2017 г.

Сумите на застрахователните премии за отчетния период се заплащат от платците не по-късно от 31 декември на текущата календарна година, освен ако в този член не е предвидено друго. Застрахователните премии, изчислени от размера на дохода на платеца, надвишаващ 300 000 рубли за периода на фактуриране, се заплащат от платеца не по-късно от 1 юли на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

(изменен с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.)

В случай на неплащане (непълно плащане) на застрахователни премии от платците, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, в срока, установен с параграф втора на този параграф, данъчният орган определя в съответствие с чл. 430 от този кодекс, размерът на застрахователните премии, дължими за периода на фактуриране на тези платци.

Ако размерът на застрахователните премии, определен от данъчния орган в съответствие с втората алинея на този параграф, надвишава размера на застрахователните премии, действително платени от платеца за периода на фактуриране, данъчният орган идентифицира по начина, предписан от този кодекс, просрочени задължения по застрахователни премии.

3. Ръководителите на селски (фермски) стопанства представят на данъчния орган по мястото на регистрация изчислението на застрахователните премии преди 30 януари на календарната година, следваща изтеклия период на фактуриране.

4. Лицата, които са прекратили дейността си като ръководител на селско (фермерско) стопанство преди края на периода на фактуриране, са длъжни не по-късно от 15 календарни дни от датата на държавна регистрация на прекратяването от физическо лице на дейност като ръководител на селско (фермерско) стопанство, да представи изчисление на данъчния орган по мястото на регистрация за застрахователни премии за периода от началото на периода на фактуриране до датата на държавна регистрация на прекратяването от физическо лице на дейността му като ръководител на селско (фермерско) стопанство, включително. Размерът на застрахователните премии, дължими по посоченото изчисление, се дължи в срок от 15 календарни дни от датата на подаване на това изчисление.

5. При прекратяване от физическо лице на дейността на индивидуален предприемач, прекратяване на качеството на адвокат, уволнение на нотариус, занимаващ се с частна практика, прекратяване на членство на арбитражен ръководител, оценител, занимаващ се с частна практика в съответната саморегулираща се организация, изключване на патентен адвокат, занимаващ се с частна практика, от регистъра на патентните адвокати на Руската федерация, прекратяване на частна практика от оценител, патентен адвокат, прекратяване на дейността на посредник, други лица, занимаващи се с частна практика в в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация, плащането на застрахователни премии от такива платци се извършва не по-късно от 15 календарни дни от датата на дерегистрация в данъчния орган на индивидуален предприемач, адвокат, частнопрактикуващ нотариус , арбитражен управител, оценител в частна практика, патентен пълномощник, посредник, както и дерегистрация в данъчния орган на физическо лице, което не е индивидуален предприемач като платец на застрахователни премии.

Суми, които не подлежат на застрахователни премии. Основен размер.

Обектът на облагане на застрахователните премии за платци на застрахователни премии - организации и предприемачи, извършващи плащания на физически лица - е формулиран в част 1 на чл. 7 от Закон № 212-FZ. Включва плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, направени в рамките на трудови правоотношения и гражданскоправни договори, предмет на които е извършване на работа, предоставяне на услуги.

Застрахователните премии също подлежат на плащания по договори:

• авторска поръчка;
• за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството;
• лиценз за публикуване;
• лицензиране - за предоставяне на право на използване на произведение на науката, литературата, изкуството.

В тази формулировка посочената норма е в сила от 2011 г. (изменен с Федерален закон № 339-FZ от 08.12.2010 г.).

До 2011 г. обектът на облагане на застрахователните премии са плащания и възнаграждения, начислени от платци на застрахователни премии в полза на физически лица по трудови договори. Както показва практиката, формулировката "плащания по трудови договори" и "плащания в рамките на трудовите правоотношения" се различават значително.

Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия издаде редица писма по тази тема. По този начин плащанията на служители, които не са пряко уговорени в трудови договори с тях, подлежат на застрахователни премии, тъй като се извършват в рамките на трудовите отношения между служителите и работодателя и следователно са свързани с трудови договори (Писмо на Министерството на здравеопазването и Социално развитие на Русия от 23 март 2010 г. № 647-19).

Обектът на облагане на застрахователните премии включва всички плащания, извършени в рамките на трудовите правоотношения.

На първо място, това е заплата, различни стимулиращи надбавки (бонуси).

Заплатите включват и различни компенсационни плащания, например за работа при условия, които се отклоняват от нормалните. Такива плащания също са предмет на застрахователни премии.

Ситуацията с изплащането на компенсации е доста сложна. Застрахователите често бъркат компенсациите, свързани с условията на труд (например за вредни и опасни условия, за пътувания характер на работата) и обезщетенията, изплащани за възстановяване на разходите на служителя, направени от него при изпълнение на служебните му задължения.

Защо тези два вида компенсации не могат да се смесват? Компенсациите, които принадлежат към първия вид, по правило са неразделна част от заплатите. И съответно подлежат на застрахователни премии. А компенсациите, свързани с втория вид, не подлежат на вноски, тъй като са насочени към компенсиране на материалните разходи на служителите.

Що се отнася до бонусите, изплащани за различни постижения (например за производствени резултати в края на годината), такива бонуси очевидно подлежат на застрахователни премии, тъй като са пряко свързани с трудовите отношения.

Бонусите, изплащани не за производствени резултати, а например за празници, според Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия, дори ако не са предвидени в местните актове на организацията или трудовите договори, подлежат на вноски. Изключение правят суми, които не са облагаеми по силата на чл. 9 от Закон № 212-FZ (Писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 26 май 2010 г. № 1343-19). По този начин, сумата на "ваканционните" премии трябва да бъдат начислени застрахователни премии.

Плащания, извършени по закон Някои видове плащания се извършват от работодател по закон. Например, под формата на суми на средните доходи, изплатени от организацията в съответствие със законодателството на Руската федерация:

• средните доходи, изплащани от работодателите на работниците донори за дните на кръводаряване и почивните дни във връзка с това (член 186 от Кодекса на труда на Руската федерация);
• средните доходи, изплащани от работодателите по време на повикване на служител за военно обучение (член 170 от Кодекса на труда на Руската федерация и параграфи 1 - 2 на член 6 от Федералния закон от 28 март 1998 г. № 53-FZ " На военен дълг и военна служба");
• средните доходи, изплатени на работещите бременни жени за дните, в които са преминали задължителния диспансерен преглед (част 3 от член 254 от Кодекса на труда на Руската федерация);
• плащане за допълнителни почивни дни, които работодателите предоставят на един от работещите родители за грижа за деца с увреждания (параграф 1 от член 262 от Кодекса на труда на Руската федерация);
• средната заплата, която работодателите плащат на служителите, призовани до лицето, провеждащо разследването, следователя, прокуратурата или съда като свидетели, пострадали, техни законни представители, свидетели, за цялото време, което са прекарали във връзка с такова призоваване (чл. 131 от Наказателно-процесуалния кодекс на Руската федерация, параграф 2 от Инструкцията за реда и размера на възстановяването на разноските и изплащането на възнаграждения на лица във връзка с тяхното призоваване в органите на разследването, предварителното следствие, прокуратурата или съда , одобрен с Постановление на Министерския съвет на РСФСР от 14.07.1990 № 245 и член 95 от Гражданския процесуален кодекс на Руската федерация).

Плащания, включени в социалния пакет:

• обезщетение, изплащано от работодателя в съответствие с чл. 236 от КТ при нарушаване на установения срок за изплащане на работната заплата, както и заплащане на отпуск, плащания при уволнение и др.;
• плащане от организацията за свой служител на лихва по нецелеви заем, взет от служителя за потребителски цели, а не за закупуване или изграждане на жилище. Това плащане не е посочено в чл. 9 от Закон № 212-FZ, следователно, той подлежи на вноски по общоустановения начин (Писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 13 август 2010 г. № 2640-19).
• компанията плаща за услугите на фитнес центрове за служители (Писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 06.08.2010 г. № 2538-19).
• дружеството плаща членски внос или получава сертификати на счетоводители на организация, предоставяща образователни услуги, като сумите на това плащане също подлежат на застрахователни премии. Факт е, че същите членски вноски не са плащане за обучение на служители и се признават като плащане в тяхна полза в рамките на трудовите отношения (Писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 5 август 2010 г. 2519-19).
• Много компании плащат на служителите за храна. По отношение на тези суми Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия се произнесе в писмо № 2519-19 от 05.08.2010 г. При спазване на нормата ч. 1 чл. 7 от Закон № 212-FZ, обектът на облагане на застрахователните премии включва всички плащания в полза на служителите, извършени в рамките на трудовите правоотношения, включително тези, предвидени в колективен договор. Изключение се прави само за плащания, които са изрично предвидени в посочения закон. Заплащане на разходите за храна на служителите по чл. 9 от Закон № 212-FZ не е посочен и следователно подлежи на застрахователни премии по общоустановения начин.
• ако служител се премести да работи в друг град, разходите, свързани с наемането на жилище, често се поемат от компанията. Това също ще доведе до допълнителна тежест за нея под формата на застрахователни премии. Сумите за обезщетение за жилище, изплатени на служител, който се е преместил в друг град, за да работи, например в клон на организация, не подлежат на параграфи. "и" т. 2 ч. 1 чл. 9 от Закон № 212-FZ, тъй като това правило предвижда освобождаване от облагане на застрахователните премии за възстановяване на разходи на служителите само за преместване (Писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 05.08.2010 г. № 2519-19 ).

Какво не се отнася за обекта на облагане на застрахователните премии

1. Плащанията и други възнаграждения, извършени в рамките на гражданскоправни договори, чийто предмет е прехвърляне на собственост или други вещни права върху имущество (право на собственост), например по договор за дарение, не принадлежат към обекта на облагане на застрахователните премии.

Също така, плащания по договори, свързани с прехвърляне на собственост (имуществени права) за ползване, с изключение на договори за авторско право, договори за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, лицензионни договори за издателство, лицензионни договори за предоставяне на правото за използване на произведение на науката, литературата, изкуството (част 3 на член 7 от Закон № 212-FZ).

2. Друга група плащания и възнаграждения, които не се признават като обект на данъчно облагане на застрахователните премии, са сумите, начислени в полза на чужденци и лица без гражданство (част 4 от чл. 7 от Закон № 212-FZ). Първо, това са сумите по трудови договори, сключени от посочените лица с руска организация за работа в нейно обособено подразделение, намиращо се в чужбина. На второ място, плащания и възнаграждения, начислени във връзка с извършването от такива лица на дейности извън Русия в рамките на сключени гражданскоправни договори, предмет на които е извършването на работа, предоставянето на услуги.

В допълнение към горното, обектът на облагане на застрахователните премии не включва плащания на доброволци, участващи в организирането и провеждането на Олимпийските и Параолимпийските игри през 2014 г. и Световната лятна универсиада през 2013 г. (части 6 и 7 на чл. 7 от Закона № 212-FZ.

3. Не е необходимо да плащате застрахователни премии в ситуация, когато е сключен гражданскоправен договор с индивидуален предприемач. Последният плаща застрахователни премии за себе си като независим застрахован.

Плащанията не подлежат на застрахователни премии

Плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, са посочени в чл. 9 от Закон № 212-FZ. Списъкът е затворен. Сред плащанията, които споменава, са:

• държавни обезщетения, изплащани в съответствие със закона, включително обезщетения за безработица, както и обезщетения и други видове задължителни осигурителни покрития за задължително социално осигуряване;
• всички видове установени компенсационни плащания (в границите, установени в съответствие със законодателството на Руската федерация), размерът на еднократната материална помощ, застрахователните плащания за задължителна застраховка на служителите, разходите за пътуване на служителите и техните семейства до място на почивка и обратно, изплащани от платеца на застрахователни премии на лица, работещи и живеещи в районите на Далечния север и приравнените им райони и др.

Суми на еднократна материална помощ, предоставена от платци на застрахователни премии:

• лица във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация с цел компенсиране на причинени им материални щети или увреждане на тяхното здраве, както и лица, засегнати от терористични актове на територията на Руската федерация;
• служител във връзка със смъртта на член (членове) на неговото семейство;
• служители (родители, осиновители, настойници) при раждане (осиновяване (осиновяване) на дете, заплащано в рамките на първата година след раждането (осиновяване (осиновяване), но не повече от 50 000 рубли за всяко дете);

Размерът на финансовата помощ, предоставена от работодателите на служителите, но не повече от 4000 рубли на служител за периода на фактуриране

Размери на таксите за обучение по основни и допълнителни професионални образователни програми, включително за професионално обучение и преквалификация на служители

Суми, изплатени от организации (индивидуални предприемачи) на служители за възстановяване на разходи за плащане на лихви по заеми (кредити) за покупка и (или) изграждане на жилищни помещения

Размерът на паричните надбавки, сигурността на храната и облеклото и други плащания, получени от военнослужещи със специални звания и изпълняващи задълженията на военна и еквивалентна служба в съответствие със законодателството на Руската федерация

Суми на плащания и други възнаграждения по трудови договори и гражданскоправни договори, включително авторска заповед в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи на територията на Руската федерация (с изключение на случаите, предвидени в федералните закони за специфични видове социално осигуряване - федерално Закон от 03.12.2011 № 379-FZ)

Можете да намерите допълнителна информация по вашите въпроси на уебсайта на Пенсионния фонд на Русия на адрес: www.pfrf.ru или да разберете, като се свържете с офиса на PFR в квартал Кабански на адрес Кабанск, ул. Октябрская 22B, тел. 41-2-49.

Отдел за администриране на застрахователните премии, взаимодействие с притежателите на полици и

Надзорният орган е начислил допълнително вноски за заплащане на медицински преглед

Надзорният орган натрупа допълнителни вноски за компенсиране на разходите при използване на лично имущество на служителя

Надзорният орган натрупа допълнителни вноски за плащания на командирован работник

Надзорният орган начисли допълнителни вноски за разходите за храна на служителите

Надзорният орган натрупа допълнителни вноски към надбавката (компенсацията), изплатена във връзка с уволнението

Вижте всички ситуации, свързани с изкуството. 420 Данъчния кодекс на Руската федерация

1. Освен ако не е предвидено друго в този член, плащания и други възнаграждения в полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване в съответствие с федералните закони за специфични видове задължително социално осигуряване (с изключение на възнагражденията, изплащани на лицата, посочени в този кодекс):

3) по споразумения за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, публикуване на лицензионни споразумения, лицензионни споразумения за предоставяне на право на използване резултатите от интелектуалната дейност, посочени в параграфи 1 - 12 на параграф 1, член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, включително възнаграждение, начислено от организации за управление на права на колективна основа в полза на автори на произведения по споразумения, сключени с потребители.

2. Обект на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в четвърта алинея на алинея 1 на член 419 от този кодекс, се признават като плащания и други възнаграждения по трудови договори (договори) и по гражданскоправни договори, предметът от които е извършването на работа, предоставянето на услуги в полза на физически лица (с изключение на възнаграждението, изплащано на лицата, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс).

3. Обектът на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в член 419, параграф 1, алинея 2 от този кодекс, е извършването на предприемаческа или друга професионална дейност в случаите, предвидени в параграф 3 на алинея 1 на параграф 1 на чл. 430 от този кодекс, обектът на облагане на застрахователните премии се признава и като доход, получен от платеца на застрахователни премии и определен в съответствие с параграф 9 на член 430 от този кодекс.

(вижте текста в предишното издание)

4. Не се признават плащания и други възнаграждения по гражданскоправни договори, предмет на които е прехвърляне на собственост или други вещни права върху имущество (имуществени права), и договори, свързани с прехвърляне на имущество (право на собственост) за ползване. обект на облагане на застрахователни премии, с изключение на споразумения за авторско право, споразумения за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуална дейност, посочени в параграфи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация , публикуване на лицензионни споразумения, лицензионни споразумения за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12, параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

(вижте текста в предишното издание)

5. Плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство по трудови договори, сключени с руска организация за работа в нейно обособено подразделение, чието местонахождение е извън територията на Руската федерация, плащания и други възнаграждения се изчисляват в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство във връзка с дейността им извън територията на Руската федерация по сключен граждански- от правен характер, предмет на който е извършване на работа, предоставяне на услуги.

6. Плащания на доброволци (доброволци) като част от изпълнението на гражданскоправни договори за възстановяване на разходи, сключени в съответствие с член 17.1 от Федералния закон от 11 август 1995 г. N 135-ФЗ „За благотворителните дейности и доброволчеството (доброволчество)“ не се признават като обект на облагане на застрахователни премии на доброволци (доброволци), с изключение на разходите за храна в размер, надвишаващ дневните, предвидени в параграф 1 на член 217 от този кодекс.

(вижте текста в предишното издание)

7. Плащания на чуждестранни граждани и лица без гражданство по трудови договори или по гражданскоправни договори, сключени с ФИФА (Международна федерация по футболна асоциация) и чийто предмет е извършването на работа, предоставянето на услуги, както и плащанията, не се признават за обект на облагане на осигурителни вноски, произведени от доброволци по гражданскоправни договори, сключени с ФИФА, дъщерни дружества на ФИФА, Организационния комитет "Русия-2018" и чийто предмет е участие в събития, предвидени от Федералната федерация. Закон от 7 юни 2013 г. N 108-FZ „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите на ФИФА 2017 г., Европейското първенство по футбол на УЕФА 2020 г. и за изменение на някои законодателни актове на Руската федерация“, да възстанови разходите на доброволци във връзка с изпълнението на тези споразумения под формата на плащане на разходи за регистрация и издаване на визи, покани и подобни документи, плащане за пътуване, настаняване, храна, спортно оборудване, обучение, комуникационни услуги, транспортна поддръжка, езикова поддръжка, сувенири, съдържащи символите на Световното първенство по футбол 2018, Купата на конфедерациите FIFA 2017, проведена в Руската федерация.

(вижте текста в предишното издание)

8. Плащания, извършени до 31 декември 2020 г. включително към чужди граждани и лица без гражданство УЕФА (Съюз на европейските футболни асоциации), свързани организации на УЕФА, Руския футболен съюз, местна организационна структура, търговски партньори на УЕФА, доставчици на стоки не са признат за обект на облагане на застрахователни премии (работи, услуги) от УЕФА и радио- и телевизионни оператори на УЕФА, както е определено във Федералния закон „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите на ФИФА 2017 г., 2020 г. Европейско първенство по футбол на УЕФА и изменение на някои законодателни актове на Руската федерация", относно трудовите договори за изпълнение на работа, свързана с подготовката и провеждането на Европейското първенство по футбол на УЕФА 2020 г. в Руската федерация, предвидени в посочения федерален закон, и гражданскоправни договори, предмет на които е извършването на работа (предоставяне на услуги), свързани с с дейностите по подготовката и провеждането на Европейското първенство по футбол на УЕФА 2020 в Руската федерация, предвидени в посочения федерален закон.