Posibilitatea utilizării sistemului fiscal simplificat pentru 2017 este limitată de mai mulți factori, inclusiv nivelul veniturilor, care nu ar trebui să depășească o anumită sumă. Din 2017, va fi stabilit un nou nivel pentru care un contribuabil (LLC sau antreprenor individual) nu trebuie să iasă pentru a-și păstra dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat.
Limita STS pentru 2017
Sistem de impozitare simplificat vă permite să simplificați în mod semnificativ contabilitatea păstrată într-o organizație sau un antreprenor individual și să reduceți semnificativ povara fiscală. Pentru a lucra la sistemul „simplificat”, trebuie să îndepliniți anumite cerințe, dintre care principala este că suma anuală a venitului nu depășește limita stabilită de legiuitor. Până în 2017, limita anuală de venit era de 60 de milioane RUB. Din 2017, limita nu ar trebui să depășească 150 de milioane de ruble . Această limită se va aplica până în 2020 fără indexare.
Dacă contribuabilul planifică, conform căruia a lucrat până acum, de exemplu, cu principalul (OSN), atunci suma venitului său pentru 9 luni din anul în curs nu ar trebui să depășească112,5 milioane de ruble.Până în 2017, pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat, suma veniturilor pe 9 luni nu ar fi trebuit să depășească 45 de milioane de ruble. În calcul, a fost utilizat coeficientul deflatorului, care în 2016 a fost de 1,329. În 2017, legiuitorul a stabilit suma venitului la valoarea de 112,5 milioane de ruble. Astfel, organizațiile vor putea trece la un sistem simplificat de impozitare din 2018, dacă veniturile lor pe 9 luni nu depășesc 112,5 milioane de ruble. În același timp, coeficientul deflatorului nu se va aplica până la 1 ianuarie 2020. Aceste restricții nu se aplică antreprenorilor individuali. Antreprenorii individuali pot trece la sistemul fiscal simplificat fără a ține seama de limite.
Cu alte cuvinte, un antreprenor contribuabil, atunci când trece la sistemul fiscal simplificat, trebuie să își calculeze „puterea” astfel încât, în timp ce lucrează, să nu depășească limita stabilită pentru sistemul fiscal simplificat. De-a lungul anului, trebuie să vă controlați veniturile, astfel încât acestea să nu depășească suma specificată. Dacă contribuabilul depășește această limită și își pierde dreptul la sistemul fiscal simplificat, va trebui să recalculeze toate activitățile sale folosind impozitele obișnuite aplicate în sistemul principal de impozitare - pe profit, pe proprietate, să calculeze și să plătească TVA și, de asemenea, să raporteze toate impozitele.
Cum se calculează limita sistemului fiscal simplificat în 2017
Pentru a determina limita în cadrul sistemului fiscal simplificat, este necesar să se includă în calcul veniturile primite de întreprindere. Cu toate acestea, legiuitorul permite ca o parte din venit să nu fie inclusă în calcul.
Cum să evitați depășirea limitei de venit STS în 2017
Pentru a evita depășirea limitei de venit stabilite în anul curent, puteți, de exemplu, să vă reduceți cifra de afaceri până la sfârșitul anului. Dar această metodă este contrară chiar principiului activității antreprenoriale. De fapt, există modalități care permit nu numai să nu se reducă, ci și să crească cifra de afaceri, fără teama de a depăși domeniul de aplicare permis al utilizării sistemului fiscal simplificat în 2017. Să aruncăm o privire la unele dintre ele.
Încheiați acorduri de comisioane
Unul dintre pârghiile pentru reglementarea limitelor propriilor venituri, adecvat celor care se ocupă de comerț, este să încheie cu cumpărătorii lor nu contracte de vânzare și cumpărare, ci contracte de comision. De fapt, adică în ceea ce privește sumele de bani care vă rămân la dispoziție, nu există nicio diferență. În mod formal, diferența este semnificativă, să ne uităm la un exemplu.
Să presupunem că un antreprenor intenționează să vândă un lot de unele echipamente, pe care le cumpără de la un producător, în cantitate de 100 de bucăți în cursul anului 2017. În același timp, cumpără echipamente de la producător la un preț de 1.300.000 de ruble și le vinde cu 1.500.000 pentru fiecare unitate. Veniturile antreprenorului pentru 2017 vor fi:
110 * 1.500.000 = 165.000.000 ruble.
După cum puteți vedea, limita pentru sistemul de impozitare simplificat a fost depășită, în plus, în mod semnificativ. Bineînțeles, în aceste condiții de afaceri, plățile vor trebui calculate prin utilizarea sistemului de impozitare obișnuit. Pentru a efectua aceleași operațiuni pentru cumpărarea și vânzarea de echipamente în aceleași condiții și la aceleași prețuri și în același timp să se aplice sistemul fiscal simplificat, este necesar să se încheie acorduri de comision în loc de acorduri de vânzare și cumpărare.
Conform acordului de comision, cumpărătorul dvs. nu va mai fi cumpărătorul dvs., ci clientul dvs., care vă instruiește să cumpărați echipamente pentru el de la producător la un preț de 1.500.000 de ruble. Și veți primi un comision de 200.000 de ruble pentru acest serviciu intermediar (aceasta este ca diferența dintre prețul producătorului și prețul de vânzare către cumpărător). Valoarea totală a venitului dvs. atunci când utilizați acorduri de comision va fi:
110 * 200.000 = 22.000.000 ruble.
După cum puteți vedea, această sumă nu depășește deloc limita stabilită. Mai mult, acest instrument vă permite nu numai să nu vă limitați veniturile, de exemplu, prin lichidarea afacerii dvs., ci și să vă extindeți volumele de tranzacționare.
Transferați o parte a companiei către UTII
La stabilirea bazei impozabile pentru sistemul de impozitare simplificat în 2017, veniturile dintr-o afacere care operează în cadrul UTII. Prin urmare, este posibil să se transfere o parte a afacerii la această taxă, deoarece legislația permite aplicarea simultană a sistemului fiscal simplificat și UTII.
De exemplu, un LLC sau un antreprenor individual conduce o afacere cu restaurante, are trei cafenele. El intenționează să primească venituri în 2017:
- Prima cafenea - 45.000.000 de ruble;
- A doua cafenea - 50.000.000 de ruble;
- A treia cafenea - 65.000.000 de ruble.
Suma totală a venitului omului de afaceri va fi 160.000.000 de ruble... Aceasta depășește limita pentru 2017. Și dacă antreprenorul calculează suma veniturilor în mod obișnuit, atunci va trebui să țină evidența tuturor celor trei cafenele utilizând sistemul general de impozitare.
Notă
Dragi cititori! Pentru reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii din domeniul comerțului și serviciilor, am dezvoltat un program special "Business.Ru", care vă permite să mențineți o contabilitate de depozit completă, contabilitate comercială, contabilitate financiară și, de asemenea, are un sistem CRM încorporat. Există atât planuri gratuite, cât și plătite.
Dar dacă va transfera una sau două cafenele din trei către UTII, în cafeneaua rămasă (sau două) va putea aplica sistemul fiscal simplificat. Bineînțeles, acest instrument de optimizare fiscală poate fi utilizat numai dacă tipul de activitate vă permite să treceți la UTII.
Reînviați factura
Poate fi folosit ca regulator temporar al veniturilor. Primind o cambie ca plată pentru bunuri vândute, servicii prestate sau lucrări efectuate, nu luați imediat în calcul valoarea acesteia în volumul total de venituri. O cambie îți umple veniturile numai atunci când fie îți prezinți nota de plată băncii pentru plată, fie o transferi cuiva prin aprobare, adică tu te acomodezi cu cineva cu ea.
În acest caz, o cambie nu servește ca instrument de limitare a veniturilor pentru a preveni depășirea limitei stabilite, ci ca o modalitate de a transfera o parte din venit în viitor. Să vedem cum funcționează cu un exemplu.
Până la sfârșitul anului, de exemplu, în 9 luni, ați câștigat deja 112,5 milioane de ruble, iar în al patrulea trimestru vă așteptați la o decontare de la contrapartidele dvs. în valoare de, de exemplu, 40.000.000 de ruble. Venitul dvs. total anual va fi 152.500.000 de ruble asta depășește limita.
Pentru a preveni acest lucru, puteți solicita partenerului dvs. de afaceri să efectueze ultimul calcul cu o cambie, a cărei valoare nu va fi inclusă în venitul anual total și puteți părăsi STS pentru 2017 și, de asemenea, aplicați în continuare.
Dacă decideți să utilizați un bilet la ordin ca instrument de reglare a volumului de venituri, va trebui să luați în considerare două puncte:
- Până nu veți încasa factura, această sumă va fi înghețată temporar (retrasă din circulație), ceea ce ar putea să nu fie acceptabil pentru afaceri, în funcție de tipul de activitate.
- Este posibil ca serviciul fiscal să nu recunoască această metodă de optimizare a impozitelor și poate fi nevoit să-și dovedească cazul în arbitraj.
Pentru toate întreprinderile care operează sub un regim fiscal special, există o limită a veniturilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru 2016-2017. Acest prag este stabilit de documentele de reglementare ale Ministerului Dezvoltării Economice din Federația Rusă și nu poate fi depășit în cursul activităților economice și economice.
În fiecare an, Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia publică un document administrativ, care indică pragul de venit pentru antreprenori. Limita de venituri pentru sistemul de impozitare simplificat pentru 2017 este de 150 de milioane RUB.
Pe parcursul desfășurării afacerilor, toate organizațiile și antreprenorii individuali care lucrează conform unui sistem simplificat de plată a obligațiilor fiscale trebuie să fie ghidați de pragul stabilit de minister. Dacă volumul veniturilor companiei depășește limita de venituri în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru 2017, atunci se angajează să treacă de la un sistem special la un regim general de plată a datoriilor fiscale. Acest lucru ar trebui să se întâmple din momentul în care limita STS a fost depășită (adică în același trimestru).
Limita stabilită pentru „simplificat” pentru 2017 ar trebui calculată atât de companii, cât și de antreprenori privați. În acest caz, obiectul impozitării („venit” sau „venit minus cheltuieli”) nu contează.
Cum este calculul limitei de venit pentru sistemul fiscal simplificat în 2017
Pentru a calcula valoarea pragului pentru limita STS 2017, ar trebui să luați în considerare întreaga sumă a venitului primit, cu unele excepții stabilite de lege. Acele companii ale căror venituri depășesc 150 de milioane de ruble vor fi private de dreptul de a lucra în cadrul unui sistem simplificat de plată a datoriilor fiscale. Toată partea profitabilă din activitățile financiare și economice ale companiei trebuie reflectată în KUDiR în coloana „Venituri”. La calcularea limitei sistemului fiscal simplificat pentru 2017, partea de cheltuieli nu este luată în considerare (adică, volumul nu este redus cu suma costurilor companiei).
KUDiR ar trebui să reflecte toate informațiile despre veniturile primite de companie. Toate aceste date sunt luate în considerare în calculele aritmetice ale sumei care trebuie comparată cu limita stabilită de minister pentru companiile și antreprenorii care lucrează într-un mod simplificat. Coloana „Venit” reflectă datele pentru toate perioadele de raportare în care compania a desfășurat activități economice. Firmele din sistemul fiscal simplificat, în timpul completării rapoartelor, utilizează metoda numerarului pentru a calcula suma profitului primit. Aceasta înseamnă că numai acele încasări financiare sunt luate în considerare în documentele de raportare care au trecut efectiv prin casierie sau au fost creditate în contul curent.
Pentru a calcula limita de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2017, compania trebuie să ia în considerare tot profitul primit pe parcursul desfășurării activității, chiar de la începutul anului de raportare (de la 1 ianuarie 2017). Calculul veniturilor individuale include:
- profitul obținut din vânzarea de bunuri, furnizarea de servicii sau producția de muncă;
- profit pe care compania nu îl primește din vânzare (acestea pot fi plăți în baza contractelor de închiriere, primirea de dobânzi la împrumuturi și împrumuturi, datoriile anulate după expirarea termenului de prescripție a proceselor);
- creanțele returnate societății nu sub formă de încasări financiare, ci într-un alt mod (de exemplu, prin soluționarea creanțelor);
- primirea de fonduri în avans în temeiul contractelor societății cu contrapartidele.
Să vedem un exemplu. Un antreprenor individual operează sub un regim simplificat de plată a impozitelor. Antreprenorul individual a primit o plată în avans de la contrapartidă. Această sumă a fost inclusă în venitul total, dar în viitor va fi rambursată din motive justificate. Această plată în avans va fi exclusă din venitul total, iar baza de impozitare va fi redusă cu această sumă.
Dacă o companie care operează pe sistemul „simplificat” se alătură unei alte organizații în componența sa, atunci este imperativ să recalculăm suma limitată a profitului. Partea de venit a companiei care a fost preluată după reorganizare ar trebui inclusă în profitul companiei inițiale. În acest caz, nu se va forma o nouă entitate juridică, deoarece compania care este fuzionată oprește orice lucrare și toate drepturile și obligațiile sale sunt transferate către departamentul companiei inițiale. Aceasta înseamnă că, în cazul în care, atunci când contabilizează ambele companii, partea de venituri depășește valoarea limită USN 2017, întreprinderea reorganizată va fi privată de dreptul de a lucra într-un mod special.
Cu toate acestea, nu toate veniturile pot fi incluse în procesul de plafonare. Calculul aritmetic nu include profitul primit de companie:
- în cadrul activităților care au fost transferate către UTII;
- ca alte venituri, care sunt indicate în art. 251 din Codul fiscal;
- ca dividende pe acțiuni.
Limita veniturilor la combinarea STS și UTII
Dacă o companie combină două regimuri speciale: UTII și STS, atunci legislația prevede același prag stabilit pentru valoarea profitului primit, ca în cazul „impozitării simplificate”. Suma limitată rămâne aceeași - 79 milioane 740 mii ruble. În același timp, veniturile primite de la UTII nu vor fi incluse în partea de venit.
Combinând sistemul simplificat și UTII, limita de venit este calculată în același mod. Se va lua în considerare numai acel profit care este primit din activități reglementate de regulile sistemului fiscal simplificat. Activitățile financiare și economice implicate nu sunt incluse în calcul. Această regulă este stabilită de Ministerul Finanțelor RF. Companiilor din acest regim special li se recomandă să păstreze documentații de raportare separate privind primirea finanțării (pentru fiecare tip de activitate separat).
Dacă se depășește limita de venit pentru sistemul fiscal simplificat: algoritmul acțiunilor din 2017
Limita de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2017 în cursul activităților companiei poate depăși limita stabilită de lege. Dacă în perioada de raportare curentă s-a produs o astfel de situație, compania trebuie, fără greș, să treacă de la un „sistem simplificat” la un regim general de plată a datoriilor fiscale. Aceasta înseamnă că, în momentul în care venitul a fost depășit și înregistrat în documentația de raportare, ar trebui să se facă trecerea la sistemul general (în același trimestru). Pentru ca acest lucru să se întâmple, va fi necesară următoarea ordine de activitate:
- Calculați datoriile fiscale față de bugetul de stat conform sistemului simplificat pentru perioada în care compania a lucrat conform sistemului fiscal simplificat.
- Completați o declarație fiscală pentru „simplificat” și trimiteți-o la biroul teritorial al Serviciului Federal de Impozite până la data de 25 a lunii în care limita de venit din sistemul fiscal simplificat a fost depășită în 2016-2017.
- După îndeplinirea obligațiilor din sistemul fiscal simplificat, ar trebui să scrieți o declarație corespunzătoare și să treceți la regimul general pentru calcularea plăților fiscale la buget. În același timp, trebuie amintit că, din acest moment, plățile către Serviciul Fiscal Federal vor trebui plătite nu ca o singură plată, ci separat pentru profit, proprietatea imobiliară a companiei și TVA.
- De acum înainte, documentația contabilă trebuie păstrată în conformitate cu sistemul general de impozitare.
- Procedura de plată a plăților fiscale va fi aceeași ca și în cazul în care compania a fost nou creată.
Limita veniturilor în 2017 pentru antreprenorii individuali din sistemul de brevete
Oamenii de afaceri care lucrează la un brevet trebuie să respecte, de asemenea, pragul legal de venit. Pentru antreprenorii individuali care fac parte dintr-un astfel de sistem fiscal, se asigură o sumă maximă de profit în valoare de 60 de milioane de ruble. Această limită este stabilită pentru acele tipuri de activități comerciale pentru care un brevet a fost dobândit de un om de afaceri. În cazul în care pragul stabilit al venitului întreprinderii este depășit, este obligat să treacă la regimul general. Tranziția va avea loc de la începutul perioadei de raportare în care compania a dobândit brevetul. Limita de profit în cadrul sistemului de brevete nu este supusă indexării.
De regulă, limita veniturilor este supusă indexării de către coeficientul deflatorului. Acest indicator este determinat de Ministerul Dezvoltării Economice și se modifică anual. În sistemul de brevete, acesta nu afectează profitul limitat, dar ar trebui luat în considerare pentru a calcula suma potențială a venitului financiar al antreprenorului. Astfel, putem concluziona că valoarea unui brevet crește ca urmare a indexării.
Nu există o sumă minimă de profit potențial câștigat în perioada de raportare, iar cifra maximă va fi egală cu un milion de ruble înmulțit cu un factor de 1, 329. Pentru unele entități constitutive ale Federației, este permis să depășească suma maximă de până la 10 ori. Cu toate acestea, acest privilegiu nu se aplică tuturor activităților. Luând în considerare ajustarea, suma maximă a venitului din brevet va fi de 1 milion 329 mii ruble, dar această cifră poate fi modificată de autoritățile regionale. Legislația subiecților sumei poate fi ridicată, astfel încât valoarea specifică a pragului maxim trebuie specificată separat pentru fiecare regiune. Diferența depinde de tipul de activitate economică și economică.
Limita veniturilor în 2017 pentru sistemul fiscal simplificat atunci când este combinat cu sistemul de brevete
Un antreprenor individual își poate desfășura activitățile financiare și economice combinând simultan două moduri de plată a obligațiilor fiscale - brevetul și USN. În acest caz, se va aplica și limita profitului.
Suma limitată este stabilită similar cu pragul pentru „simplificat” obișnuit - 79 milioane 740 mii ruble. Pentru a face calculul, este necesar să rezumăm profitul primit de cele două sisteme. Suma totală a veniturilor primite este comparată cu pragul stabilit de agențiile guvernamentale. La calcul, trebuie luat în considerare coeficientul deflatorului, care este stabilit pentru perioada de raportare (an) printr-un document administrativ oficial.
Sistemul de impozitare simplificat este mai des decât altele supuse unor ajustări, de exemplu, ultimele inovații au afectat cifra de afaceri maximă pentru antreprenorii individuali în cadrul simplificării din 2019 și condițiile pentru efectuarea tranziției. Care ar trebui să fie principalii indicatori de performanță ai unui antreprenor individual, conform noii legislații fiscale, pentru a menține aplicarea sistemului fiscal simplificat?
Lucrul cu un regim special de impozitare simplificată în ultimii ani a fost disponibil pentru un număr limitat de antreprenori din cauza cerințelor stricte pentru cifra de afaceri.
Noua lege stabilește limita sistemului fiscal simplificat pentru 2019 pentru antreprenorii individuali, în funcție de faptul dacă antreprenorul individual este deja într-un mod special sau doar intenționează să schimbe:
- Pentru utilizatorii existenți. Venitul maxim al unui antreprenor individual conform procedurii simplificate din 2019 trebuie să se încadreze în limita anuală stabilită - 150 de milioane de ruble. Dacă suma veniturilor din cifra de afaceri depășește cifra de afaceri maximă stabilită pentru un antreprenor individual, permisiunea de a lucra la sistemul fiscal simplificat va fi ratată. Pentru a calcula venitul primit, se iau în considerare veniturile afișate în registru, și anume: venituri din vânzări, plăți în avans primite în cont, venituri care nu provin din vânzări.
- Pentru membri noi. Este posibil să treceți la modul special cu OSNO până pe 9 ianuarie 2019. Companiile nou create pot face tranziția din ziua înregistrării. Pentru ca tranziția să aibă loc, antreprenorii existenți trebuie să treacă conform criteriului: valoarea maximă a venitului maxim pentru 3 trimestre ale anului trecut este de 112,5 milioane de ruble, în loc de 45 de milioane de ruble. pentru 2017 (59.805 milioane de ruble, inclusiv deflatorul), iar funcționarea coeficientului-deflator este limitată temporar până în 2020. Efectul său rămâne pentru antreprenorii individuali pe UTII și brevete, dar cu modificări: 1.868 și 1.481 în loc de 1.798 și, respectiv, 1.425.
Dacă cifra de afaceri maximă a antreprenorului individual la sfârșitul anului este consecventă, pentru a face tranziția, este necesar să se anunțe autoritățile fiscale cu o declarație a formularului stabilit. Cu alte cuvinte, forma de notificare a tranziției este în vigoare. Ca și înainte, nu este nevoie să așteptați un permis.
Pentru a calcula limita tranzitorie a venitului în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali, nu este necesară înmulțirea veniturilor cu coeficientul deflatorului.
De la începutul anului 2019, un antreprenor individual pe o bază simplificată a fost obligat să utilizeze o nouă formă de KUDiR. Modificările au fost făcute de Ministerul Finanțelor. Noul formular a fost completat cu o secțiune care afișează valoarea taxei de tranzacționare, care va permite luarea în considerare a sumei specificate la calcularea impozitului pe venit.
Principalele reguli de completare sunt:
Legea adoptată anterior privind tranziția la o nouă procedură pentru decontări și introducerea caselor de marcat online a fost amânată din nou: există timp pentru instalare până în vara anului 2019 pentru unele categorii de antreprenori individuali: cei angajați în activitatea de vending și care nu aveți personal angajat care lucrează în domeniul furnizării de servicii populației (cu excepția alimentației publice) care utilizează forța de muncă angajată. A fost introdus un privilegiu pentru antreprenori pe UTII și brevet, care permite calcularea plății impozitului pentru a ține cont de costurile care au apărut datorită utilizării noului sistem. Antreprenorii individuali care au un sistem simplificat au posibilitatea de a aplica beneficii în cazul combinării sistemului fiscal simplificat cu un brevet sau imputare. Este permisă luarea în considerare a costurilor achiziționării unei case de marcat, a unității fiscale și a software-ului, cu lucrul la instalarea echipamentului. Valoarea maximă posibilă a compensației este de 18 mii de ruble.
Utilizarea și completarea corectă a Registrului de venituri și cheltuieli este un criteriu obligatoriu care scutește de la contabilitate.
Volumul plăților în scopuri de asigurare obligatorie va fi:
- 26545 str. - Fond de pensie;
- 5840 RUB - fond de asigurări de sănătate.
Plata pentru venitul în exces este de 1% din diferența de venit câștigat efectiv și o limită de 300 de mii de ruble. Noua dimensiune a contribuției maxime posibile este de 212.360 ruble.
Este important de știut că calculul ia în considerare volumul anual de venituri fără cheltuieli, indiferent de tipul sistemului fiscal simplificat: „venit” sau „venit minus cheltuieli”.
Astfel, o creștere a limitelor de venit pentru antreprenorii individuali va extinde semnificativ numărul de entități de afaceri care doresc să treacă la o formă simplificată de impozitare. Beneficiile reale ale inovațiilor pot fi apreciate numai după mai multe perioade de raportare. Dar experții vorbesc deja despre posibile consecințe pozitive pentru economie.
Sistemul simplificat poate fi aplicat atunci când limitele de venit sunt depășite cu 50 de milioane de ruble și cu numărul de angajați - cu 30 de persoane. Însă taxa va trebui plătită până la sfârșitul anului viitor la rate mai mari - 8 sau 20%. Pentru plătitorii sistemului fiscal simplificat cu obiect de venit folosind case de marcat online, raportarea va fi anulată.
Bazele sistemului fiscal simplificat
Dintre toate regimurile fiscale preferențiale, acesta este cel mai universal. Funcționează în toată Rusia, este disponibil pentru aproape orice tip de activitate și poate fi utilizat atât de companii, cât și de antreprenori.
În loc de TVA, impozitul pe venitul societăților sau impozitul pe venitul personal asupra veniturilor antreprenorilor individuali, contribuabilii sistemului fiscal simplificat calculează un impozit unic. Ei aleg ei înșiși rata dintre două opțiuni:
- 6% din venituri;
- 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli.
Pentru a plăti în cadrul sistemului simplificat, trebuie să îndepliniți anumite condiții. Printre ei:
- limita cuantumul veniturilor anuale - 150 de milioane de ruble;
- numărul maxim de angajați în medie pe an este de 100 de persoane.
În cazul în care compania (sau antreprenorul individual) depășește aceste valori limită, atunci aceasta este privată automat de dreptul de a aplica simplificarea simplificată. Există o revenire la sistemul fiscal principal și, de la începutul anului curent, adică retroactiv.
Cu toate acestea, planurile autorităților includ o modificare a acestei ordine. Se propune rescrierea normelor din Codul fiscal, astfel încât afacerea să nu piardă dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat dacă încalcă nesemnificativ restricțiile stabilite.
Noi limite și tarife
Principalele modificări pentru contribuabilii simplificați în 2020 vor fi introducerea unor rate suplimentare majorate:
- 8% din venituri;
- 20% din venit minus costurile.
Aceste tarife se vor aplica atunci când valorile limită stabilite sunt depășite:
- după venituri - nu mai mult de 50 de milioane de ruble;
- după numărul de angajați - nu mai mult de 30 de persoane.
Modificările viitoare sunt prezentate mai jos.
Sursa: Proiect de lege privind modificările la capitolul 26.2 din Codul fiscal
Notă. Aceste inovații nu au fost încă reglementate, dar proiectul este deja pregătit pentru examinare de către Cabinetul de Miniștri. Dacă va fi adoptată până la sfârșitul acestui an, modificările vor intra în vigoare în 2020.
Acesta este modul în care va funcționa în practică. Să presupunem că o organizație din sistemul fiscal simplificat cu o rată de 15% la sfârșitul celor 6 luni din 2020 a primit venituri impozabile în valoare de 170 de milioane de ruble. Nu a părăsit coridorul de 150-200 de milioane, prin urmare, conform noilor reguli, nu și-a pierdut dreptul de simplificare. Dar ea trebuie să plătească avansul pentru cele șase luni la o rată crescută de 20%.
În același ritm, va trebui să calculați avansul pentru 9 luni și taxa pentru întregul 2020. La fel și plățile în avans pentru perioadele din 2021. Dacă la sfârșitul său venitul companiei nu depășește 150 de milioane de ruble, atunci va reveni la rata standard. Adică, suprataxa fiscală pentru 2021, precum și plățile în avans pentru 2022, vor fi calculate la o rată de 15%.
Dacă, în 2021, veniturile organizației vor fi păstrate din nou pe coridorul de 150-200 milioane, va trebui să continue să aplice rata impozitului crescută. Ei bine, dacă la sfârșitul oricărei perioade venitul depășește 200 de milioane de ruble, compania va pierde dreptul la sistemul fiscal simplificat.
La fel, impozitul se plătește dacă se depășește limita pentru numărul de angajați angajați. Regulile se vor aplica nu numai persoanelor juridice, ci și antreprenorilor individuali.
Pentru cine raportarea va fi anulată
Una dintre modificările planificate pentru viitorul apropiat este eliminarea declarației fiscale pentru acele companii și antreprenori individuali care folosesc case de marcat online. Acest lucru este menționat în documentul aprobat de Ministerul Finanțelor „Principalele direcții ale politicii bugetare, fiscale și vamale-tarifare pentru 2019 și pentru perioada de planificare 2020 și 2021”.
Conform datelor primite de la casa de marcat, Inspectoratul Serviciului Federal de Impozite va calcula el însuși valoarea impozitului. Iar companiile și antreprenorii individuali vor trebui să efectueze doar plăți în timp util pentru chitanțe, care le vor fi trimise de către autoritatea fiscală. Recent, șeful adjunct al Serviciului Fiscal Federal Dmitry Satin a vorbit despre acest lucru - cuvintele sale sunt citate pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal.
Drept urmare, antreprenorii fără angajați care folosesc „veniturile” STS și casele de marcat online nu vor avea nicio raportare. Anularea declarației va reduce ușor povara asupra organizațiilor și a angajatorilor individuali de antreprenoriat. La urma urmei, majoritatea formularelor de raportare pe care le trimit sunt asociate cu persoane angajate. Subiecții nu ar trebui să aștepte anularea declarației.
Ce altceva se va schimba în simplificare
Companiilor de administrare și asociațiilor de proprietari li se va permite să nu includă plățile de utilități în veniturile primite de la proprietarii de sedii. Și, în consecință, nu luați în considerare aceleași sume ca parte a costurilor materiale pentru sistemul fiscal simplificat. Astfel de modificări la Codul fiscal al Federației Ruse au fost aprobate de deputații Dumei de Stat.
În 2020, autoritățile regionale vor putea stabili o rată de impozitare zero pentru antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat pentru ultima dată. Acestea sunt prevăzute la articolul 346.20 alineatul (4) din Codul fiscal al Federației Ruse. Ele pot fi introduse atât pentru sferele științifice, sociale și industriale, cât și pentru serviciile destinate consumatorilor pentru populație. În 2020, această listă va fi completată de servicii pentru asigurarea cazării temporare (de exemplu, hoteluri și pensiuni).
Date de raportare
Contribuabilii transferă plăți în avans pentru primul trimestru, a șasea și a noua lună. La sfârșitul anului de raportare, se depune o declarație, în care taxa este calculată luând în considerare avansurile enumerate. Este necesar să îl depuneți la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în următoarele condiții:
- pentru organizație - nu mai târziu de 31 martie;
- pentru antreprenori individuali - cel târziu la 30 aprilie.
Termenele limită pentru plata impozitului în 2020, luând în considerare transferul weekend-urilor, sunt prezentate în Tabelul 2.