Salariu- aceasta este o alocație sub forma unei anumite sume de bani, cu care o persoană, după ce o va primi, va putea achiziționa diverse tipuri de beneficii. Bun înseamnă mâncare, îmbrăcăminte etc.
Înainte de a ne primi salariul, contabilul este obligat să deducă anumite impozite și contribuții de la diferite autorități din suma totală a veniturilor noastre.
Cel mai important impozit este impozitul pe venit.
Impozitul pe venit este perceput pentru toate tipurile de venituri, fie că este vorba despre salarii, dividende și alte tipuri de profit. Există însă unele tipuri de venituri din care impozitul pe venit nu este dedus prin lege, precum concediile medicale, indemnizațiile de maternitate și alte tipuri de prestații.
Pentru diferiți cetățeni, impozitul pe venit poate fi diferit, astfel un rezident al Federației Ruse plătește impozit pe venit în valoare de 13% din venit, despre lipsa statutului de rezident, crește impozitul pe venit la 30%.
Pentru a determina statutul de rezident, cetățenii trebuie să fie prezenți pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile pe an, cu dreptul la o absență scurtă (studiu, odihnă, tratament) pe teritoriul Rusiei timp de cel mult 6 luni.
Pe ce salariu se ia impozitul pe venit?
Impozitul pe venit se percepe pe orice sumă câștigată. Statul nu oferă concesii pentru suma minimă.
Dacă salariul tău era de 3.000 de ruble pe lună, apoi nu ezitați să scădeți 13% din ele și să aflați suma pe care o veți primi în mâinile dumneavoastră.
De la începutul anului, vi se percepe un impozit pe venit de 13% până când venitul dvs. depășește 280 de mii de ruble.
După atingerea acestei sume, impozitul încetează să mai fie colectat.
Dacă un cetățean obține un nou loc de muncă la jumătatea anului, ar trebui să aducă un certificat de venit de la locul său anterior de muncă pentru a rezolva această problemă.
Daca exista un copil?
Astfel, toți contribuabilii au dreptul la o deducere, pentru primul și al doilea copil 1.400 de ruble, care nu depinde de alte plăți.
Dacă copilul este o persoană cu dizabilități din primul sau al doilea grup, valoarea deducerii crește la 3.000 de ruble.
Părinţi, a avea copii sub tutelă sau tutelă, au drepturi similare cu o deducere fiscală în valoare de 3.000 de ruble.
Și părinți cu mulți copii, a avea 3 sau mai mulți copii în întreținere, poate profita de o deducere fiscală de până la 3.000 de ruble.
Contabilul vă va ajuta să profitați de deducerea fiscală, deoarece pentru aceasta trebuie să scrieți o cerere și să prezentați documentele necesare, pe care contabilul le va furniza biroului fiscal.
Din salariul minim
Salariu minim— salariul minim pentru un angajat (salariul minim) este stabilit și reglementat de stat, indexat la mărimea creșterii inflației.
Practic, salariul minim este stabilit la sfârșitul lunii decembrie, salariul minim este stabilit pentru un an.
Pentru fiecare regiune se calculează propriul salariu minim și poate diferi semnificativ de cele învecinate. Nu confundați salariul minim și salariul de trai.
Salariu minim- suma minimă pe care un angajator o poate stabili ca cuantum al salariului pentru o lună complet lucrată pentru un angajat necalificat.
Este important de știut că salariul minim reglementează salariile, indemnizațiile de șomaj, concediile medicale și prestațiile de maternitate. În cazul în care angajarea este oficială, sub salariul minim angajatorul nu are dreptul la plata pentru întreaga lună lucrată.
În conformitate cu legile Federației Ruse, prevăzute la articolele 207, 208,209...217 din Codul fiscal, Toate persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali și care nu sunt rezidenți fiscali, dar care lucrează pe teritoriul Federației Ruse, trebuie să plătească impozit pe venit.
La determinarea bazei de impozitare se iau în considerare toate tipurile de venituri, indiferent de sursa acestora. Și nu există o definiție a sumei minime în niciun alineat sau articol din Codul Fiscal.
De aceea Impozitul pe venitul personal este perceput chiar și pentru veniturile minime.
Mame singure
Mamă singură este un statut care se atribuie unei femei care a născut fără să înregistreze o căsătorie, iar la Oficiul de Stare Civilă nu a fost depusă o cerere de constatare a paternității.
Dacă copilul s-a născut la 300 de zile de la divorț cu fostul soț sau există o hotărâre judecătorească că soțul nu este tatăl biologic al copilului. Sau copilul a fost adoptat de o femeie în afara căsătoriei. În toate aceste cazuri, o liniuță este plasată în coloana tată.
Se eliberează un certificat în formularul nr. 25, unde scrie că tatăl este scris după cuvintele mamei. Și nu ar trebui considerată ca atare. Numele de familie al copilului vine de la mama.
Pentru asemenea oameni curajoși care se află într-o situație dificilă de viață, statul a oferit sprijin sub formă de diferite tipuri de subvenții, privilegii și beneficii. Legislația fiscală definește și un element de deducere pentru aceștia.
În articolul nr. 218 din Codul fiscal rus, se precizează că mamele singure au dreptul la o deducere a impozitului pe lapte pentru fiecare copil la ajunge 18 ani.
Dacă, după împlinirea vârstei de 18 ani, copilul își continuă studiile, perioada se prelungește până la sfârșitul studiilor, dar nu mai târziu de vârsta de 24 de ani.
Pentru a beneficia de deducere fiscală, angajatul trebuie să furnizeze adeverințele necesare departamentului de resurse umane sau departamentului de contabilitate (o copie a certificatului de naștere și o copie a certificatului în formularul nr. 25 eliberat la Oficiul Stare Civilă).
Valoarea deducerii fiscale pentru o mamă singură este de 2800 de ruble pentru primul și al doilea copil și de 6000 de ruble pentru toți copiii următori. Pentru un student 6.000 și dacă copilul unei mame singure este cu handicap, atunci aceleași 6.000 de ruble.
Pensionari care lucrează
Legislația este foarte strictă cu pensionarii care lucrează. Dacă un pensionar care lucrează este angajat oficial cu normă întreagă, iar locul său de muncă nu este un loc de muncă cu fracțiune de normă.
La locul principal de muncă se păstrează un carnet de muncă, iar contribuțiile la fondul de asigurări sociale sunt deduse, caz în care impozitul pe venit pentru un pensionar care lucrează va fi 13% din venitul total.
Dacă un pensionar lucrează pur și simplu cu normă parțială în baza unui contract de muncă, și nu există nicio înscriere în cartea de muncă, doar un contract de muncă, în acest caz impozitul pe venit va fi de 20% din valoarea venitului.
Dar beneficiul încă există, începând din ianuarie, o sumă de 400 de ruble este dedusă lunar până când venitul total ajunge la 40 de mii de ruble.
Cine nu plateste impozit pe venit?
Impozitul pe venit nu se calculează pentru pensionari, deoarece pensiile sunt plăți sociale.
Important! Dacă un cetățean nu este angajat oficial și nu ține o carte de muncă și, în consecință, nu acumulează experiență de muncă, el nu va plăti impozit pe venitul personal. De asemenea, nu se vor plăti contribuții la fondul de asigurări sociale și altele, cetățeanul pierde sprijinul social, această perioadă nu va fi inclusă în vechimea în muncă și nu va fi luată în considerare la calcularea pensiei.
Cum se calculează impozitul pe venit pe salarii?
Mulți oameni sunt familiarizați cu sentimentul când părăsești departamentul de contabilitate și realizezi că ai fost înșelat, dar nu știi unde exact. Pentru a înțelege pe deplin propriul venit, trebuie să știi cum să calculezi impozitele.
Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal care este de 13-30% în funcție de statutul persoanei.
Dacă un cetățean este rezident al Federației Ruse, impozitul va fi de 13% din venitul total. Un cetățean nerezident va fi obligat să contribuie cu 30% din impozitul pe venit. Cel mai simplu mod de a calcula impozitul pe salariu este să împărțiți cu o sută și să înmulțiți cu suma impozitului.
Taxa se calculează prin pași simpli:
- Să însumăm întregul salariu pe luna.
- Îndepărtăm taxele sociale, dacă există (concediu medical, subvenții, beneficii sociale).
- În continuare, înmulțim suma primită cu 0,13 sau 0,30, în funcție de stare. Mai simplu spus, împărțim suma la 100 și înmulțim cu 13 sau 30.
- Impozit primit scazut din salariu.
- Dacă există beneficii, cuantumul beneficiului sau deducerii fiscale este dedus din salariu, iar impozitul se calculează din suma rămasă.
Unde se duc fondurile reținute?
Mulți cetățeni ascultători din punct de vedere legal ar dori să știe unde aducem contribuții și unde se duc banii noștri. În linii mari, pe cine plătim și pentru ce?
După ultimele modificări aduse legii de reglementare a controlului de stat asupra bugetului, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014, procedura de repartizare a impozitului pe venitul persoanelor fizice la diferite structuri și bugete de diferite niveluri s-a schimbat.
În prezent, la bugetele entităților constitutive ale Federației se fac contribuții în valoare de 85%- acesta este cel mai mare procent, atunci bugetele locale iau 15%.
Din cele 15 la sută, 5% sunt alocate la bugetul raioanelor municipale, districtul orașului ia 15%.
Întregul proces complex și distribuție este strict controlat și supravegheat. Camera de Conturi a Federației Ruse, Trezoreria Federală și administrația, care monitorizează financiar respectarea tuturor regulilor la nivel local, și-au asumat întreaga responsabilitate. controlul bugetului.
Pe ce ne cheltuim contribuțiile?
- Cea mai mare parte a contribuțiilor este cheltuită în sfera socialăși menținerea acelorași politicieni și administrație, salariile lor.
- Aici a ajuns educația noastră gratuită(grădinițe, școli, cluburi gratuite, locuri la buget în colegii și institute, precum și salariile profesorilor).
- Medicament(spitale de stat, clinici si salarii ale medicilor si personalului medical).
- În rest, totul cultural evenimente.
Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice
- Înainte de a calcula impozitul, trebuie să calculați și să vă defalcați salariul. Inclusiv toate plățile suplimentare, salariile, bonusurile.
- În funcție de salariu, calculăm salariu și bonus, plata concediului. Luăm concediu medical, asistență socială, prestații de maternitate, prestații de donator și burse.
- Adunăm numerele rezultate și obținem salariul.
- Adăugăm un bonus la salariul tău, dacă este cazul.(alocații Ural, cele nordice etc.).
- Începem să calculăm impozitul din suma primită. Dacă există o deducere fiscală, atunci scadem deducerea din salariul primit.
- Deducem 13 sau 30% impozit pe venitul personal din salariul rămas. Se va obține cuantumul impozitului pe venitul personal dedus.
Ce este inclus în suma decontării?
Cuantumul calculului conform legii include toate tipurile de angajamente legate de salarii (salariu, bonus, plată de concediu, indemnizație de călătorie, nord, Ural, polar, polar).
Toate tipurile de premii- pentru clasa, pentru experienta, starea sanitara, implementarea planului etc. Adică toate veniturile cu excepția veniturilor sociale, iar data încasării venitului se consideră a fi ultima zi a lunii în care s-a făcut calculul.
În consecință, contabilul calculează mai întâi venitul și impozitul, apoi impozitul este dedus și abia apoi se emite salariul.