Procedura de acordare a deducerii fiscale pentru tratamente stomatologice. Cum obțin o deducere fiscală pentru proteze dentare? Pot obține o deducere pentru proteze dentare?

Răspundem la întrebările care apar de la cetățeni și instituțiile medicale: este stomatologia ortopedică (protestodonția) și stomatologia chirurgicală (implantologie) clasificate ca tipuri de tratament costisitoare?

În conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), la determinarea mărimii bazei de impozitare în conformitate cu paragraful 3 al articolului 210 din Cod, contribuabilul are dreptul de a primi o deducere a impozitului social, în special, în suma plătită de acesta în perioada fiscală pentru serviciile de tratament prestate de către organizațiile medicale sau întreprinzătorii individuali care desfășoară activități medicale (în conformitate cu Lista Serviciilor Medicale aprobată de Guvernul Federației Ruse).

Totodată, în conformitate cu alin. 4 alin.3 alin.1 al articolului 219 din Codul privind tipurile de tratament costisitoare în organizațiile medicale sau pentru întreprinzătorii individuali care desfășoară activități medicale, se acceptă cuantumul deducerii impozitului social în cuantumul cheltuielilor efective efectuate. Lista tipurilor de tratament costisitoare a fost aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201 „Cu privire la aprobarea Listelor de servicii medicale și de tipuri scumpe de tratament în instituțiile medicale din Federația Rusă, medicamente, ale căror sume se plătesc pe cheltuiala fondurilor proprii ale contribuabilului se iau în considerare la stabilirea cuantumului deducerii impozitului social” (în continuare - Lista).

Ministerul de Finanțe al Rusiei, printr-o scrisoare din 27 octombrie 2011 nr. 03-04-05 / 7-818, informează că în problema atribuirii stomatologiei ortopedice și stomatologiei chirurgicale oricărui tip de tratament costisitor prevăzut de Listă , ar trebui să contactați Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia.

Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale al Rusiei, într-o scrisoare din 07.11.2006 Nr. 26949 / MZ-14, clarifică și într-o scrisoare din 08.11.2011 Nr. 26-3 / 378332-2065 confirmă că operația de implantare a protezelor dentare este inclusă în Lista tipurilor costisitoare de tratament în instituțiile medicale din Federația Rusă, dimensiunile cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru care sunt luate în considerare la determinarea cuantumului deducerii impozitului social (clauza 9), aprobată prin Decretul Guvernul Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201, iar instituția medicală este în măsură legal să elibereze un certificat pentru depunerea la autoritățile fiscale ale Federației Ruse care indică codul de serviciu 2 în timpul operațiunii respective. Ținând cont de faptul că, în aceste scrisori, Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia se referă în mod specific doar la implantarea de proteze dentare ca tipuri de tratament costisitoare, alte proteze dentare (stomatologie ortopedică) ar trebui clasificate ca tratament cu codul de serviciu 1, pentru care maximul deducerea impozitului social este de 120.000 de ruble. coroborat cu alte deduceri sociale în perioada fiscală.

Este posibil ca mulți să fi auzit că atunci când cumpără medicamente sau tratează aceiași dinți, poți primi o parte din bani înapoi, dar nu toată lumea știe care sunt motivele pentru acest lucru și care este procentul de returnare. Acest lucru se poate face pe baza unei deduceri fiscale. Ce este și cum să returnăm banii pentru tratamentul stomatologic, vom analiza mai jos.

Conceptul de deducere fiscală

Acesta este numele acelei părți din venitul unui cetățean, care, potrivit legii, nu poate fi impozitată. Adică, atunci când o persoană este angajată oficial și plătește statului o anumită sumă în mod regulat din câștigurile sale, are dreptul să restituie suma de 13% cheltuită pentru a se trata pe sine sau pentru unul dintre membrii familiei sale. De asemenea, ar trebui să pregătiți în avans documente pentru dinți și alte boli, vi se poate aloca o anumită sumă. Vom da un exemplu de calcul al acestuia în material puțin mai târziu.

Care sunt deducerile fiscale pentru tratamentul stomatologic?

Cum să tratezi dinții gratuit sau cel puțin cu o reducere bună? Această întrebare este cu siguranță de interes pentru mulți, dat fiind faptul că serviciile stomatologice de înaltă calitate sunt departe de a fi cele mai ieftine.

Deci, cine poate spera să primească o reducere fiscală?

• Persoanele care au plătit pentru servicii în instituții medicale de pe teritoriul Federației Ruse, dacă sunt incluse într-o listă specială căreia i se datorează prestația în cauză și când instituția în care se efectuează tratamentul este autorizată.
• Persoană care a contribuit la asigurarea voluntară de sănătate a sa și a rudelor sale.

Desigur, toate documentele pentru o deducere fiscală pentru tratament stomatologic trebuie să fie la îndemână, astfel încât o persoană să-și poată confirma dreptul la o astfel de reducere.

Cum se stabilește valoarea compensației

Următoarea întrebare care îi interesează cu siguranță pe cetățeni este cea a sumei. Cum să calculezi și să aplici pentru tratament stomatologic? Mai întâi, să ne uităm la formulele pentru determinarea sumei necesare.

Deci, nu ar trebui să contați pe o cifră mai mare decât impozitul pe venit, amintiți-vă acest lucru. Suma totală care poate fi returnată este de 15.600 de ruble, dar nu mai mult de 13% din prețul total. Suma maximă din care se calculează impozitul este de 120 de mii de ruble.

Cu toate acestea, excepția de la restricție nu se aplică dacă trebuie să comandați un serviciu medical costisitor, unde suma va fi mult mai mare. Cu toate acestea, de exemplu, o deducere fiscală pentru implanturi dentare poate să nu fie inclusă în lista de astfel de servicii, totul trebuie verificat cu un medic de la clinică.

Exemplu de calcul al costurilor

De exemplu, primești un salariu lunar de 25 de mii de ruble. În consecință, venitul dvs. anual va fi de 300 de mii de ruble, iar impozitul pe această sumă este de 39 de mii sau 13%.

Pe parcursul anului, ați cheltuit 180 de mii pe tratament stomatologic, însă, având în vedere că suma maximă admisă a deducerii este fixată la o sută douăzeci de mii, compensația dvs. va fi de 15.600 de ruble.

Procedura de înregistrare

Deci, iată algoritmul de acțiuni care este necesar pentru a obține râvnita reducere atunci când vizitați o unitate medicală:

• colectează toate documentele pentru deducere fiscală pentru tratament stomatologic (lista va fi prezentată mai jos) și certifică copiile acestora;
• pregătiți o declarație fiscală într-un formular special și scrieți o cerere corespunzătoare;
• aduceți toate actele la organul fiscal teritorial fie pe cont propriu, fie trimiteți-le prin poștă într-o scrisoare de valoare;
• așteptați ca autoritățile să verifice toate informațiile pe care le-ați transmis în termen de trei luni, după care veți fi anunțat în scris;
• dacă decizia este pozitivă, fondurile vor fi transferate în contul dvs. pe care le puteți cheltui pentru tratament.

Lista de lucrări obligatorie

Documentele pentru o deducere fiscală pentru tratament stomatologic vor trebui să pregătească următoarele:

• declarație privind plata impozitelor;
• pașaport civil și copii ale paginilor principale;
• certificat de venit de la locul de muncă (dacă ați lucrat în mai multe locuri pe parcursul anului, solicitați-l în fiecare dintre ele);
• cerere de restituire a unei părți din impozit;
• certificat de plată pentru serviciile clinicii în care se efectuează tratamentul;
• un acord cu o instituție medicală pentru furnizarea de servicii;
• copie a permisului stomatologic.

În cazurile în care se eliberează o deducere pentru asigurarea medicală voluntară, sunt necesare o poliță și documente care confirmă faptul plății primelor de asigurare obișnuite, precum și o copie a licenței companiei.

Când un membru al familiei este trimis la tratament, va fi necesar un certificat de naștere (dacă este un copil) sau o copie a certificatului de căsătorie (dacă al doilea soț).

Compensarea implanturilor dentare

Cei care au primit o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic susțin că există șansa de a primi o parte din bani pentru multe proceduri, inclusiv pentru instalarea implanturilor. Un astfel de serviciu în stomatologie este unul dintre cele mai scumpe, așa că problema compensației sale parțiale nu poate decât să fie de interes pentru potențialii pacienți.

În lista procedurilor medicale costisitoare, a căror rambursare parțială cu o deducere fiscală nu este limitată la suma de mii, există un articol despre replantare, implantare de proteze și structuri metalice, pe baza căruia puteți încerca să compensați pentru o procedură costisitoare. Desigur, totul se decide individual, dar merită totuși încercat.

Ce servicii medicale sunt eligibile pentru credit fiscal

Puteți rambursa parțial costul următoarelor tipuri de servicii, indiferent dacă este vorba despre stomatologie sau alte domenii medicale:

• diagnostic și tratament pe baza contactării unei ambulanțe;
• prevenirea și reabilitarea pacienților, precum și examinarea;
• acordarea asistenței medicale la contactarea unui specialist de specialitate;
• tratament spa;
• populatie.

Pierderea dreptului de a primi beneficii pe baza unei deduceri fiscale

Există o serie de situații în care este imposibil să se compenseze plata serviciilor medicale în acest mod, printre care:

• dacă o persoană este antreprenor individual și veniturile sale sunt impozitate nu la 13%, ci mai mult sau mai puțin;
• când clinica nu are licența corespunzătoare;
• medicamentele achiziționate nu sunt incluse în lista convenită legal;
• dacă dreptul de deducere nu a fost eliberat la timp (se poate folosi doar în termen de trei ani de la data plății pentru serviciile medicale).

De câte ori poate fi folosit acest beneficiu?

Este destul de firesc ca întrebarea de câte ori vă puteți exercita dreptul de a achita parțial costul tratamentului cu o deducere fiscală va fi logică. Raspunsul este simplu: beneficiul este valabil o data pe an, indiferent de cate ori mergi la dentist sau cumperi anumite medicamente.

Înainte de a utiliza acest program, citiți cu atenție termenii și condițiile și aflați dacă puteți conta pe acest tip de compensare de tratament.

Răspunsuri la întrebările fiscale comune

Desigur, vor fi încă o mulțime de întrebări cu privire la acest subiect. Iată răspunsurile la cele mai comune dintre ele, care, probabil, vor face lumină asupra multor ambiguități:

• părintele are dreptul de a plăti pentru tratamentul copilului, ținând cont de avantajul fiscal, numai până la 18 ani;
• lista rudelor pentru care serviciile medicale pot fi rambursate parțial nu include frații și surorile, ci numai copiii sub 18 ani, soții sau părinții;
• tratamentul acordat în afara Federației Ruse nu poate fi compensat parțial în acest mod;
• achiziționarea medicamentelor se poate efectua în condiții preferențiale numai dacă acestea au fost prescrise de un medic pe bază de rețetă;
• protezele dentare scumpe nu sunt incluse în lista tipurilor de tratament scumpe și nu pot fi rambursate mai mult de 15.600 de ruble;
• nu puteți folosi serviciul dacă nu sunteți angajat nicăieri sau dacă sunteți antreprenor individual;
• pensionarii nu au dreptul de a folosi acest beneficiu, întrucât nu plătesc impozit pe venit, dar copiii care îl au îi pot ajuta.

Așadar, am aflat ce este această compensație, cum să solicitați o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic și ce documente trebuie depuse la autoritatea competentă. În plus, acum știți ce tipuri de servicii medicale pot fi rambursate și în ce sumă.

Chiar și cu o îngrijire orală atentă constantă, o persoană poate avea nevoie de ajutorul unui dentist. Serviciile specialiștilor în acest domeniu sunt costisitoare, de multe ori costul serviciilor este prea mare pentru cetățeni.

Pentru a compensa o parte din costurile cetățenilor, Codul Fiscal prevede posibilitatea de a primi fonduri cheltuite pentru plata procedurilor medicale. Puteți returna doar 13 la sută din suma plătită pentru o vizită la dentist. O astfel de rambursare este menționată în reglementări ca deducere fiscală.

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Cine este eligibil pentru a primi o deducere

Potrivit legislației actuale, numai acei ruși care fac toate deducerile prescrise către organul fiscal în valoare de 13% în mod continuu pot solicita o deducere fiscală pentru tratament stomatologic. Puteți solicita o rambursare chiar și în cazurile în care un cetățean a efectuat plăți către o agenție guvernamentală în mod neregulat, de exemplu, dacă nu a lucrat mai multe luni pe parcursul unui an calendaristic.

Plata taxei este asigurată numai atunci când o persoană aduce inspectorului un document care confirmă faptul plății pentru tratament stomatologic sau protezare. În consecință, cetățenii care desfășoară oficial activități de muncă în Rusia (deduc 13% din impozit din venit) și au documente care confirmă costurile tratamentului pot solicita o parte din fondurile plătite.

Următoarele categorii de cetățeni nu pot solicita despăgubiri:

1. Angajații care nu sunt angajați oficial la întreprindere;
2. pensionari, dacă nu au primit niciun venit în ultimii trei ani;
3. Cetăţenii care plătesc impozit în mod simplificat sau conform UTII.

Servicii eligibile pentru rambursare

O persoană poate solicita rambursarea costului tratamentului stomatologic dacă a primit unul sau mai multe dintre următoarele servicii la o clinică dentară:

1. Efectuarea diagnosticelor planificate ale stării cavității bucale, efectuând proceduri preventive;
2. Diagnosticare urgentă, proceduri de tratament;
3. Activitati de reabilitare, indiferent de locul implementarii lor: in clinica sau la domiciliul pacientului.

Conform normelor legislației în vigoare, un cetățean este compensat pentru o parte din suma cheltuită pentru furnizarea următoarelor tipuri de servicii:

1. Proteze efectuate la stomatolog;
2. Anomalii chirurgicale;
3. Proteze sau inserare de implanturi;
4. Tratamentul bolilor de natură ereditară, folosind metode combinate;
5. Intervenție chirurgicală în scopul reconstrucției;
6. Proceduri care vizează tratamentul țesutului osos.

Atenţie! Nu va fi posibil să primiți o deducere fiscală pentru procedurile care vizează estetică și nu pentru tratament (de exemplu, o rambursare pentru albirea dinților nu va funcționa).

Documentație

Pentru a solicita rambursarea taxei pentru primirea serviciilor stomatologice, un cetățean trebuie să furnizeze inspectorului un pachet de documente, care include:

1. Declaraţie;
2. Un document care confirmă plata impozitului pe venitul personal;
3. Copii după actele de identitate;
4. O cerere care conține o cerere de deducere fiscală, indicând detaliile transferului;
5. Copii ale documentelor care confirmă existența unor relații contractuale cu instituțiile medicale în care solicitantului i-au fost prestate servicii stomatologice;
6. Copii ale licențelor unităților medicale;
7. Copii chitanțe, cecuri care confirmă plata pentru munca stomatologului.

Exemplu de aplicare:

Reguli de calcul a plăților

Pentru ca un cetățean să primească o deducere fiscală pentru serviciile stomatologice, trebuie îndeplinite mai multe condiții:

1. Suma maximă a deducerii este de 120.000 de ruble. Sumele peste acest punct nu sunt compensate;
2. În cursul anului, o persoană poate primi o rambursare numai în cuantumul sumei de fonduri care i-au fost transferate ca impozit pe venitul personal într-o anumită perioadă. Dacă suma primită este mai mică, nu se va putea primi anul viitor soldul fondurilor;
3. In situatia in care un cetatean nu a solicitat anul trecut o deducere pentru prestarea de servicii medicale, o poate face in urmatorul;
4. Clinica stomatologică în care au fost prestate serviciile solicitantului trebuie să fie autorizată să desfășoare astfel de activități.

Exemplu

În 2017 Ivanova I.V. a câștigat 30.000 de ruble pe lună și a plătit impozitul pe venitul personal pentru 46.000 de ruble în doar un an. În același an, a avut nevoie de tratament și proteză dentară, costul total al îngrijirii dentare oferite ei a fost de 86.500 de ruble.

În 2018 Ivanova I.V. a decis să restituie o parte din banii plătiți prin ridicarea documentelor necesare și depunerea acestora la organul fiscal. Suma rambursării s-a ridicat la 11.245 de ruble:

86 500 * 13% = 11 245

Întrucât cuantumul restituirii nu depășește impozitul pe venitul personal plătit în anul 2017, Ivanova I.V. a primit despăgubiri integrale.

Obțineți rambursare pentru îngrijirea dentară

De asemenea, puteți solicita o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic înainte de sfârșitul perioadei fiscale, contactând angajatorul dumneavoastră. Dar mai întâi trebuie să contactați biroul fiscal pentru a confirma existența unui astfel de drept.

Pentru a face acest lucru, un cetățean trebuie să facă mai mulți pași:

1. Pregătiți o cerere pentru dreptul de a primi o deducere;
2. Întocmește un pachet de documente care confirmă dreptul la plată;
3. Furnizați o cerere și copii ale documentelor unui specialist al autorității fiscale;
4. Primiți o notificare de la Inspectoratul Federal Tax Service că cetățeanul are cu adevărat dreptul la o rambursare a unei părți din fondurile plătite (eliberată după 30 de zile de la depunerea documentelor pentru verificare);
5. Furnizați înștiințarea primită angajatorului dvs.

Atenţie! Documentele necesare pentru înregistrarea unei deduceri fiscale au o anumită formă. Puteți descărca formulare de cerere, notificări și declarații de pe site-ul oficial al Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal sau le puteți obține când vizitați autoritatea fiscală.

Caracteristicile obținerii unei deduceri

O deducere fiscală se poate face numai după ce cetățeanul depune pachetul complet de documente solicitate la biroul său fiscal situat la locul de înregistrare a solicitantului.

Plata se face în termen de patru luni de la depunerea tuturor documentelor: în primele trei luni inspectorul verifică corectitudinea completării documentelor și existența temeiului legal pentru restituirea unei părți a banilor, iar pentru transfer se acordă încă o lună. de bani de la organul fiscal în contul bancar indicat în contestaţie.

Important! Rambursările se pot face doar într-un cont bancar, așa că un cetățean trebuie să aibă grijă înainte de a specifica detaliile în cerere.

În caz contrar, va trebui să petreceți timp într-o nouă vizită la agenția guvernamentală pentru a completa informațiile.

În primele trei luni de la depunerea cererii, agentul fiscal verifică corectitudinea completării documentelor depuse. Dacă în etapa preliminară solicitantul a făcut vreo greșeală (nu a depus toate certificatele, a completat greșit declarația), acesta trebuie anunțat pentru a le elimina.

Dacă eroarea a fost făcută de Inspectoratul Fiscal, aceasta trebuie remediată în termen de cinci zile lucrătoare de la data descoperirii.

Conditii de acordare a deducerilor pentru tratamente stomatologice pentru pensionari si copii

Copiii și copiii declarați incompetenți pot beneficia de o deducere fiscală dacă părinții lor sau persoanele recunoscute drept reprezentanți legali au primit venituri impozabile într-o anumită perioadă.

Pentru a primi rambursarea serviciilor stomatologice, copiii sau cetățenii care nu lucrează care au împlinit vârsta de pensionare pot solicita în mod independent organul fiscal cu toate documentele necesare.

Atenţie! Doar unul dintre părinți sau reprezentanții legali poate solicita o deducere fiscală, cu condiția ca numele acestuia să fie indicat în contractul cu instituția medicală și acesta a fost cel care a plătit toate procedurile medicale.

Ultimele modificari

Experții noștri monitorizează toate modificările legislației pentru a vă oferi informații fiabile.

Marcați site-ul și abonați-vă la actualizările noastre!

Urmăriți un videoclip despre deducerea impozitului pentru rambursarea impozitului pe venitul personal

7 august 2018, 10:43 5 octombrie 2019 19:40

Deducerea fiscală pentru serviciile stomatologice este o procedură benefică care presupune o reducere a mărimii bazei de impozitare, de care aproape fiecare al treilea contribuabil vrea să profite.

Până în prezent, serviciile stomatologice sunt solicitate și sunt costisitoare. În acest sens, acest tip este la mare căutare. Cum să-l obțineți, ce condiții trebuie îndeplinite pentru aceasta, precum și alte detalii, ne propunem să discutăm în acest articol.

O deducere pentru serviciile stomatologice este restituirea către pacient a unei anumite părți din resursele materiale cheltuite de acesta pentru tratament. Cu toate acestea, această compensație, de regulă, se acumulează de la bugetul de stat sau, cu alte cuvinte, persoana fizică primește înapoi impozitul pe venit plătit anterior. Astfel, pentru a returna impozitul pe venitul persoanelor fizice, in primul rand trebuie sa fii un contribuabil constiincios.

ATENŢIE! Despăgubirile materiale asociate cu costurile stomatologiei se acumulează numai dacă instituția în care a fost tratat solicitantul are licență.

La ce lege ar trebui să se facă referire

Când vine vorba de a primi compensații pentru plățile aferente tratamentelor stomatologice, contribuabilul ar trebui să înțeleagă că se confruntă cu o deducere de tip social. Această categorie include, de asemenea, rambursările de impozit pe venit pentru taxele de educație, contribuțiile caritabile și unele alte cheltuieli.

Puteți citi totul despre creditele fiscale sociale, deschizând articolul numărul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, dacă o persoană este interesată în mod special de deducerea pentru stomatologie, atunci poate trece să se familiarizeze cu al treilea paragraf al acestui act legislativ.

Ce trebuie să știți despre deducerea fiscală dentară

Majoritatea persoanelor pierd oportunitatea de a-și reduce baza de impozitare din cauza lipsei de cunoaștere a drepturilor lor la rambursarea impozitului pe venit personal pentru serviciile stomatologice. În acest sens, vă recomandăm să luați în considerare următoarele informații:

• Pentru ce este deducerea? Pe lângă serviciile medicale care au legătură directă cu tratamentul stomatologic, contribuabilul poate returna bani pentru achiziționarea diferitelor medicamente necesare în timpul procesului de tratament, precum și pentru costurile anumitor echipamente dentare.
• Pentru al cui tratament se restituie impozitul pe venitul personal? Dacă contribuabilul a suportat costuri care sunt legate de plata nu pentru propriul tratament stomatologic, ci pentru unele rude, atunci el are și dreptul de a reduce baza impozabilă. Această categorie de rude include copiii, soțul, tatăl și mama.

Trebuie remarcat faptul că, pentru plata a departe de toate procedurile stomatologice și medicamentele necesare pentru acest proces, o persoană poate primi despăgubiri. Solicitantul pentru deducere ar trebui să verifice mai întâi dacă acest tip de cheltuială este inclus în Decretul Guvernului Federației Ruse, care a fost pus în vigoare la 19 martie 2001 sub numărul 201.

Cum se calculează deducerea fiscală pentru tratament medical

Deducerea fiscală pentru serviciile medicale care vizează tratamente stomatologice se calculează destul de simplu. Pentru a afla valoarea compensației bănești, contribuabilul trebuie să efectueze acest lanț de acțiuni:

Cu toate acestea, deducerea fiscală dentară are o excepție de la regulă, care permite persoanelor fizice să mărească ușor valoarea despăgubirii. Este vorba despre tipul de tratament. Adică, dacă un anumit serviciu medical este considerat un tip costisitor de terapie medicală, atunci limita deducerii marginale nu se aplică acestuia.

Un document care conține o listă a procedurilor stomatologice aprobate prin lege pentru deducerea unei deduceri precizează care serviciu aparține unui tip de tratament costisitor și care nu. Pe baza acesteia, contribuabilul, atunci când calculează, va putea înțelege clar dacă restricția privind cuantumul deducerii se aplică în cazul acestui tip de cheltuială.

Rambursarea taxelor pentru serviciile stomatologice

Odată ce solicitantul unui credit fiscal social este convins că a îndeplinit toate condițiile și are dreptul la rambursarea impozitului pe venit pentru serviciile stomatologice, puteți începe colectarea documentației.

După cum știți, orice deducere fiscală necesită furnizarea a două astfel de documente de bază precum o declarație (completată pe formularul 3-NDFL) și un certificat (eliberat de angajator și întocmit în formularul 2-NDFL).

Solicitantul pentru deducerea tratamentului stomatologic trebuie sa treaca apoi la pasul urmator, care este colectarea documentelor direct legate de terapia medicala. Acest grup include următoarele documente:

• Acord.Înainte de începerea prestării serviciilor stomatologice, de regulă, medicul și pacientul încheie un acord în care sunt consemnate toate regulile, condițiile și nuanțele de tratament. De obicei, contribuabilului i se oferă o copie a acestui document.
• . După ce pacientul a finalizat cursul tratamentului, medicul stomatolog îi poate elibera un certificat care confirmă că a fost plătită efectiv o taxă pentru tratament, precum și afișarea sumei acesteia în ruble.
• Documentatie de plata. Pentru a convinge agentul fiscal că o persoană a suportat cu adevărat costurile indicate în declarație, certificatele și contractele nu sunt suficiente. Sunt necesare documente care dovedesc efectuarea plății. De regulă, acestea sunt chitanțe, diverse cecuri și alte acte de acest fel.

Când să depuneți documentele pentru verificare

Persoanele fizice care doresc să restituie impozitul pe venit pentru tratamente stomatologice trebuie să țină cont de faptul că documentația de verificare trebuie depusă la fisc nu mai devreme de anul următor următor anului plății de către contribuabil pentru serviciile stomatologice.

Totuși, în același timp, nu trebuie să întârzii cu depunerea actelor, întrucât acest tip de deducere are un anumit termen de prescripție, care este de trei ani. Astfel, pentru a restitui impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru tratament, este necesar ca nu au trecut mai mult de trei ani din momentul in care a fost achitat.

De exemplu, dacă un contribuabil a plătit o taxă pentru implantarea dentară în 2015, dar dorește să returneze impozitul pe venitul personal pentru plata acestui serviciu în 2017, atunci poate face acest lucru în siguranță, deoarece au trecut mai puțin de trei ani din 2015 până în prezent. .

Este foarte ușor să returnezi bani pentru tratament (deducere fiscală socială) dacă folosești instrucțiunile noastre.

Contribuabilii care au plătit pe cheltuiala proprie pentru servicii medicale pentru furnizarea de îngrijiri dentare și protezare dentară au dreptul să folosească deducerea impozitului social. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți următoarele.

În instituția medicală în care ați fost tratat, cereți să pregătiți documente pentru restituirea fondurilor pentru fisc. Acest lucru durează de obicei 1-2 zile.

Documente de la o instituție medicală

1. Scrieți o cerere la departamentul de contabilitate al instituției medicale în care ați primit tratament (un formular de cerere vi se dă la registratură).

Exemplu de formular de cerere:

Contabil șef (numele organizației)
Ivanov I.I.
din ___________________________________
NUMELE COMPLET. (in totalitate)
STANIU _________________

Afirmație

Vă rog să-mi furnizați o adeverință de plată pentru servicii medicale, pentru depunere la fisc în valoare de (_____________________)__________________
____________________ frec. __________ kop.

Data _______________
Semnătură _______________

• Luați și nu pierdeți chitanțele în numerar.
• Calculați suma totală a tuturor cecurilor de casierie primite la această instituție.
• Faceți o fotocopie a acestor chitanțe.
• Doar suma de pe aceste cecuri constituie baza de calcul a rambursării.

2. Acord sau copie a acordului de prestare a serviciilor de tratament sau documente care confirmă tratamentul cu sigiliul original al instituției medicale (eliberat de instituția medicală).

3. Certificat de plată pentru serviciile medicale care trebuie depus la autoritățile fiscale ale Federației Ruse.
Suma de pe certificat trebuie să se potrivească cu suma de pe cecurile dumneavoastră.

Ajutorul arată astfel:

În lipsa acestui certificat, deducerea fiscală nu este prevăzută (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Rusiei pentru Moscova din 02.12.2009 Nr. 20-14/4/127356). Certificatul indică costul unui serviciu medical (codul 1 corespunde serviciilor obișnuite) sau al unui tratament costisitor (care corespunde codului 2), plătit pe cheltuiala contribuabilului. Subliniem ca in functie de codul serviciului inscris in certificat va depinde cuantumul deducerii fiscale. În conformitate cu Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 13 iunie 2006 nr. 04-2-03 / 124, determinarea codului serviciilor medicale furnizate este de competența instituției medicale care a eliberat certificatul.

PUNTUL DE VEDERE FEDERAL IRS ASUPRA TRATAMENTULUI DENTAR SCUMP

În ciuda faptului că Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia a recunoscut implantarea protezelor dentare ca un tip de tratament costisitor (Scrisoarea din 7 noiembrie 2006 nr. 26949 / MZ-14), Serviciul Fiscal Federal al Rusiei are un punct diferit. de vedere (Scrisoarea din 25 decembrie 2006 nr. 04-2-05 / 7). Constă în faptul că contribuabilul nu poate primi o deducere fiscală socială pentru protezarea dentară ca și pentru tratament costisitor în cuantumul costurilor efective, ci are dreptul să solicite doar o deducere regulată în cuantum care nu depășește în total suma maximă ( 120.000 de ruble) pentru perioada fiscală.

4. O copie a licenței unei instituții medicale pentru furnizarea de servicii medicale relevante

Documente eliberate de locul dumneavoastră de muncă

Adeverință (certificate) de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă cu privire la sumele veniturilor acumulate și a impozitelor reținute pe anul trecut (formular nr. 2-NDFL).

Certificatul se completează (tipărește) cu text dactilografiat pe o imprimantă sau mașină de scris. Completarea tuturor câmpurilor din formularul de referință Nr. 2-NDFL este obligatorie (inclusiv linia OKATO). Corecțiile din Ajutor nu sunt permise.

Documente furnizate chiar de pacient

Documente de plată care confirmă plata pentru tratament.
Contribuabilul poate primi o deducere numai dacă el însuși a plătit taxa (în numerar sau nu) pentru serviciile de tratament prestate. Faptul plății este confirmat de documentele de plată: o chitanță pentru o comandă de numerar primită, un cec de casă, documente de plată bancară.

Documentele de plată trebuie eliberate pe numele contribuabilului care solicită deducerea.

O copie a certificatului de căsătorie, dacă contribuabilul a plătit pentru tratamentul soțului său. O copie a certificatului de naștere al copilului contribuabilului, dacă contribuabilul a plătit pentru tratamentul copilului său sub vârsta de 18 ani.

O cerere de acordare a unei deduceri fiscale sociale pentru tratament sub orice formă la INSPECȚIA FISCALĂ. Se depune la biroul fiscal de la locul de reședință al contribuabilului. la sfârşitul anului în care au fost efectuate cheltuielile medicale.

Exemplu de formular de cerere:

Către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei Nr. ___________ pentru Moscova
de la Ivanov Ivan Ivanovici
STANIU _______________________

Act de identificare: pașaport
Seria și numărul actului de identitate: 00 00 000000
Emis de: _________________________________
Data emiterii documentului: _______________________
Locul înregistrării (conform pașaportului) _____________________________________________
Telefoane de contact: casa. _____________; gloată. ________________________________

Afirmație

Vă rog să îmi oferiți o deducere fiscală socială în conformitate cu articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de xxxxx (xxxx mii) ruble, care vizează tratament, protezare, implantare de dinți (alegeți serviciul dorit) la clinica dentara (numele institutiei)

Se anexează documente care confirmă dreptul la deducere (o copie a contractului de tratament din data de _____________ Nr. __________, chitanțe de numerar care confirmă plata. Certificat de plată pentru servicii medicale pentru depunere la autoritățile fiscale ale Federației Ruse).

Vă rog să transferați banii la numărul de cont personal (specificați detaliile bancare)

Data _______________
Semnătură _______________

Completați declarația privind impozitul pe venitul personal (Formularul 3-NDFL) pentru anul trecut.

Cum să o facă?

• Puteti merge la fiscul de la locul de resedinta si completati Formularul 3 - impozit pe venitul persoanelor fizice
  (conform datelor neverificate, serviciile unui intermediar - 1000 de ruble).
• Puteți descărca formularul de impozit pe venit pentru 3 persoane de pe site-ul www.nalog.ru și îl completați singur.
• Puteți accesa site-ul www.nalogia.ru și completați declarația online.
  Este confortabil! Este gratis!

Deducere fiscală pentru tratamente stomatologice și protetice.

O parte din fondurile cheltuite pentru tratamentul stomatologic, implantarea și montarea diferitelor structuri metalice, precum și alte proceduri stomatologice în condițiile legii, pot fi returnate prin deducere socială fiscală. Totodată, este important să întocmești corect un pachet de documente și să îl depui la Inspectoratul la care ești înregistrat. Deducerea poate ajunge la 120 de mii de ruble, costul serviciilor medicale costisitoare este acceptat în totalitate.

Codul Fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea de a returna o parte din fondurile pe care un cetățean le cheltuiește pentru tratamentul, educația și caritatea sa. Această preferință fiscală se numește deducere fiscală.

Cel mai adesea, aceștia pretind dreptul de a rambursa costurile tratamentului pentru serviciile stomatologice - cu proteze, implanturi, aparat dentar, punți etc. Pentru a beneficia de acest beneficiu, este necesar să îndepliniți condiția principală - întocmirea unui pachet de documente pentru o deducere fiscală și depunerea acestora la Inspectorat. Există și alte cerințe, a căror îndeplinire obligatorie va face posibilă rambursarea costurilor.

O deducere fiscală este posibilă dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• În anul în care ați primit tratament, ați primit un venit de 13%. Dacă în această perioadă încasarea veniturilor a fost asociată cu cote de 9% sau 35%, rambursarea cheltuielilor nu va fi posibilă. Acest lucru se datorează faptului că Deducerea Socială (SC) se bazează pe o reducere a venitului impozitat cu o cotă de 13%, mai degrabă decât pe simpla acoperire a costurilor serviciilor medicale.
• Procedurile dentare efectuate sunt incluse într-o listă specială aprobată prin Decretul Guvernului Rusiei. Conform acestei liste, costurile de implantare, replantare și instalarea structurilor metalice se numără printre tipurile de tratament costisitor, iar ST pentru acestea poate fi primit în suma totală a fondurilor cheltuite.

În ceea ce privește instalarea protezelor dentare, departamentul financiar, în scrisoarea sa din 25 decembrie 2006, a stabilit că protezele dentare nu sunt incluse în lista serviciilor costisitoare, iar costurile pentru aceasta sunt acceptate într-o sumă care nu depășește 120 de mii de ruble.

Cu toate acestea, prin același document, Serviciul Fiscal Federal a stabilit că Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale are dreptul să considere scumpe anumite manipulări medicale. Astfel, Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale, în scrisoarea sa, a clasificat serviciile de implantare de proteză dentară drept tratament costisitor:

„Operația de implantare a protezelor dentare este inclusă în lista tipurilor de tratament costisitoare în instituțiile medicale din Federația Rusă, cuantumul cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru care sunt luate în considerare la determinarea cuantumului deducerii impozitului social (clauza 9), aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201, iar instituția medicală este legală să elibereze un certificat de depunere la autoritățile fiscale ale Federației Ruse care indică codul de serviciu 2 la efectuarea operațiune specificată.

Merită să acordați atenție faptului că, dacă o organizație medicală emite un certificat care indică codul 1 (serviciu obișnuit) și nu 2 (serviciu scump), atunci IC va fi posibilă numai în limitele cheltuielilor care nu depășesc 120 de mii. Dacă se întâmplă acest lucru, puteți contacta personalul instituției cu o solicitare de corectare a codului, deoarece acest tratament este clasificat ca fiind costisitor de către Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale. În același timp, o persoană nu are dreptul de a cere o modificare a acestui indicator, deoarece, la discreția instituției medicale, anumite servicii pot fi clasificate ca fiind scumpe sau nu.

Proprietar unic sau organizație stomatologică, care prestează aceste servicii, trebuie să aibă o licență corespunzătoare pentru activități medicale. Puteți verifica dacă clinica la care ați aplicat are licența corespunzătoare pe site-ul web Roszdravnadzor.

L tratamentul trebuie efectuat în teritoriu Federația Rusă. La tratarea sau protezarea dinților în clinici străine, nu veți putea primi o deducere fiscală. Acest lucru este menționat direct în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse:

„Conform paragrafului 5 al paragrafului 3 al paragrafului 1 al articolului 219 din Cod, deducerea sumelor de plată pentru costul serviciilor medicale și (sau) plata primelor de asigurare se acordă contribuabilului în cazul în care se prestează servicii medicale. în organizațiile medicale, de la antreprenori individuali care dețin licențe corespunzătoare pentru activități medicale eliberate de în conformitate cu legislația Federației Ruse, precum și atunci când contribuabilul furnizează documente care confirmă cheltuielile sale reale pentru serviciile medicale furnizate, achiziționarea de medicamente pentru uz medical sau plata primelor de asigurare.

Lista tipurilor de tratament costisitoare în instituțiile medicale din Federația Rusă, cuantumul cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru care se ia în considerare la determinarea sumei deducerii impozitului social, a fost aprobată prin Decret al Guvernului Rusiei. Federația din 19 martie 2001 Nr. 201.

În acest sens, contribuabilii au dreptul de a primi o deducere a impozitului social în ceea ce privește cheltuielile pentru serviciile de tratament numai în organizațiile medicale din Federația Rusă care au licențe de desfășurare a activităților medicale eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Valoarea deducerii și transferul acesteia în perioadele ulterioare

Pentru serviciile obișnuite care sunt incluse în listă, suma cheltuielilor este de 120 de mii de ruble. Aceste servicii pot include tratamentul cariilor, albirea dinților și alte proceduri dentare.

Suma de 120 de mii de ruble este stabilită pentru toate tipurile de NE. Dacă o persoană în perioada fiscală a avut cheltuieli de 130 de mii de ruble pentru taxele de școlarizare și 150 de mii de ruble pentru serviciile stomatologice legate de codul 1, atunci poate primi o deducere fie pentru educație, fie pentru tratament, în timp ce nu mai mult de 120 de mii de ruble. În cazul în care cheltuielile stomatologice au fost clasificate ca fiind scumpe, acestea pot fi rambursate integral și pot acoperi suplimentar costul pregătirii.

Serviciile costisitoare, care includ replantarea, implantarea, montarea bretelelor, punților și a altor structuri metalice, protezarea dentară, sunt luate în considerare la prescrierea integrală a FD. Conform acordurilor VHI - în cadrul primelor de asigurare care au fost plătite.

Soldurile neutilizate nu pot fi reportate în anul următor.

„Scutirea de la plata impozitelor prin natura sa este un beneficiu, care face excepție de la cele care decurg din art. Artă. 19 și 57 din Constituția Federației Ruse principiile universalității și egalității de impozitare, în virtutea cărora toată lumea este obligată să plătească o taxă stabilită legal din obiectul de impozitare corespunzător. Beneficiile sunt întotdeauna vizate, iar stabilirea lor ține de prerogativa exclusivă a legiuitorului.

În speță, legiuitorul a stabilit cuantumul maxim al deducerilor fiscale sociale aplicabile și nu a stabilit posibilitatea de a vira în perioada fiscală următoare soldul deducerii impozitului social neutilizat care depășește cuantumul maxim stabilit.

Rambursarea impozitului pe venit este posibilă în termen de trei ani de la momentul în care au fost suportate costurile.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic pentru rudele dvs

Este posibil să se reducă baza pentru impozitul pe venitul personal nu numai pentru cheltuielile pentru ei înșiși, ci și pentru familia apropiată. Rambursarea se poate face pentru:

• se;
• soțul (sau soții);
• părinţi;
• copii sub 18 ani, inclusiv copiii adoptivi.

Doar o persoană fizică poate primi o deducere, dar și un antreprenor individual, acesta plătește impozit pe venitul personal la cota de 13%.Astfel, un antreprenor care lucrează la un impozit agricol „simplificat”, „imputat”, brevet sau unificat nu poate acoperi aceste costuri. . Această concluzie este prezentă în unele scrisori ale Ministerului de Finanțe.

În ce cazuri poate fi refuzată o rambursare?

Rambursarea nu va fi posibilă dacă:

• serviciile nu sunt incluse într-o listă specială;
• organizația sau întreprinzătorul individual nu are licență;
• tratamentul a fost efectuat în afara Federației Ruse;
• pachetul de documente nu este complet sau au existat încălcări semnificative în executarea documentelor;
• tratamentul a fost efectuat pe cheltuiala angajatorului;
• la rata de 13% nu existau venituri.

Documente pentru înregistrarea unei deduceri fiscale pentru tratament stomatologic

Pachetul standard de documente depus la Inspectorat trebuie să includă:

1. Declarație sub formă de 3-NDFL în două exemplare, a cărei formă electronică și recomandări pentru completarea acesteia sunt date pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

2. Cerere de rambursare a impozitului pe venit în două exemplare conform mostrei

La completarea formularului de cerere:

• TIN este indicat dacă este disponibil;
• adresa în conformitate cu datele pașaportului;
• anul corespunde celui pentru care se depune declarația de impozit;
• cuantumul deducerii corespunde datelor înscrise în decontul fiscal;
• sunt necesare detalii bancare.

3. O copie a contractului de tratament cu toate anexele si acordurile aditionale.

4. Adeverință în forma de plată aprobată pentru servicii medicale, eliberată de o organizație stomatologică.

5. În cazul în care deducerea este pentru copii, părinți sau soț, se anexează o copie a certificatului de naștere sau de căsătorie.

Această listă este stabilită prin scrisoarea Departamentului de Finanțe și este exhaustivă. Inspectoratul nu are dreptul de a refuza restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice dacă sunt furnizate licențe, cecuri și alte documente care nu sunt pe această listă.

Cu toate acestea, pentru a exclude posibile revendicări din partea angajaților Inspectoratului, este totuși de dorit să se atașeze următoarele documente suplimentare:

• o copie a pașaportului și TIN;
• o copie a licenței;
• cecuri care confirmă plata serviciilor stomatologice;
• adeverinta 2-impozit pe venitul persoanelor fizice.

Pentru a aplica pentru o deducere fiscală pentru tratamente stomatologice, trebuie

1. Adunați un pachet complet de documente necesare.
2. Completați declarația.
3. Personal, prin poștă sau prin reprezentant, transferă documente către Inspectoratul de la locul de reședință, iar în cazul în care o persoană acționează prin reprezentant, trebuie să aibă o împuternicire de reprezentare a intereselor, certificată de notar.
4. Așteptați decizia organului fiscal.

Inspectoratul, în termen de trei luni de la data primirii documentelor, organizează un control fiscal de birou, în baza căruia ia o decizie cu privire la restituirea fondurilor sau la refuzul restituirii impozitului pe venitul persoanelor fizice. Dacă se ia o decizie pozitivă, fondurile sunt transferate în termen de o lună de la încheierea verificării.

În cazul în care cererea depusă împreună cu declarația nu indică detaliile pentru care fondurile trebuie să fie transferate sau dacă nu există deloc cerere, atunci rambursarea taxei se va face numai după depunerea documentelor specificate la Inspectorat. Perioada de returnare este de o lună din momentul în care organul fiscal a primit cererea cu indicarea datelor bancare.

În cazul în care deducerea în baza rezultatelor auditului este respinsă, persoana fizică are dreptul de a contesta această decizie la Inspectoratul care a efectuat controlul, la organul fiscal superior și la instanță. Totodată, este posibilă introducerea unui proces în instanță numai dacă sunt respectate toate regulile recursului preliminar.

Procedura de calcul a sumei plății

Impozitul pe venitul personal, care este supus rambursării pentru serviciile care nu sunt costisitoare, se calculează conform formulei: (suma deducerii) \u003d (suma cheltuielilor care nu depășește 120 mii de ruble) x 13%.

Suma destinată rambursării de la buget se stabilește ținând cont de veniturile plătite în perioada fiscală. Astfel, se poate restitui impozitul doar în cuantumul în care a fost plătit la buget impozitul pe venitul personal.

Exemplu

Un individ a implantat dinți și a efectuat proteze în 2015 în valoare de 500 de mii de ruble. Deoarece proteza dentară este un serviciu costisitor, costul acestuia este rambursat integral. Suma maximă a deducerii poate fi declarată în valoare de 500.000 x 13 / 100 = 65 mii de ruble. În conformitate cu certificatul 2-NDFL, o persoană în 2015 a avut un venit de 480 de mii de ruble, iar impozitul pe venitul personal plătit la buget a fost de 13% din această sumă - 62.400 de ruble. În consecință, o persoană poate rambursa 62.400 de ruble din buget. Soldul de 2600 de ruble nu este reportat în anul următor.

Exemplu

Alexerov V.V. în 2014, a plătit pentru instalarea de implanturi pentru soția sa în valoare de 800 de mii de ruble, pentru fiica de 15 ani - aparat dentar în valoare de 100 de mii de ruble și și-a făcut proteze dentare în valoare de 150 de mii. Costurile totale s-au ridicat la 1.050.000 de ruble. SV poate fi 136.500 cârme. În același timp, veniturile lui Alekserov V.V. în 2014 s-au ridicat la 2,5 milioane de ruble, din care 325 de mii de ruble au fost acumulate și plătite la buget. În consecință, el își poate declara și rambursa cheltuielile în valoare de 136.500 de ruble.

Caracteristici de completare a declarației

Declarația poate fi completată fie manual, cu cerneală albastră sau neagră, fie pe calculator folosind un program special. Nu sunt permise corecțiile, imprimarea față-verso, deteriorarea codurilor de bare și pierderea altor informații din cauza legăturii incorecte a foilor.

În declarație se completează următoarele fișe și secțiuni: pagina de titlu, secțiunile 1 și 2, foile A și E.

Schimbări din 2016

Modificările aduse Codului fiscal al Federației Ruse, care intră în vigoare la 1 ianuarie 2016, determină că o persoană poate solicita o deducere nu numai contactând autoritatea fiscală, ci și făcând acest lucru la locul de muncă din cadrul anul în care au fost efectuate cheltuielile. Dacă tratamentul a fost plătit în 2016, rambursarea este posibilă anul acesta.

Pentru a reduce impozitul pe venitul persoanelor fizice, puteți depune o cerere și o adeverință care dă dreptul la deducere. Pentru a-l obține, trebuie să depuneți un pachet de documente la Inspectorat, după care organul fiscal va emite acest document în termen de 30 de zile. Această procedură se aplică de la 1 ianuarie 2016.

Rezumând rezultatele finale, vom repeta încă o dată punctele principale legate de primirea unei deduceri sociale pentru serviciile stomatologice:

1. Rambursarea cheltuielilor este posibilă numai dacă persoana în anul curent a avut un venit cu o cotă de 13%. În același timp, întreprinzătorii individuali care lucrează în regimuri speciale nu pot utiliza acest beneficiu.
2. Serviciile prestate trebuie incluse într-o listă specială, care include serviciile stomatologice, inclusiv cele scumpe.
3. O instituție medicală sau un antreprenor individual trebuie să aibă o licență și să fie situat pe teritoriul Federației Ruse.
4. Puteți rambursa cheltuielile nu numai pentru dvs., ci și pentru cele mai apropiate rude - copii, părinți, soți.
5. Rambursarea taxei se face într-un termen care nu depășește 4 luni, dintre care trei sunt necesare pentru KNP și o lună pentru rambursare.
6. Puteți returna impozitul pe venitul personal numai pentru tratamentul care a fost efectuat în ultimii trei ani. Soldul nu poate fi reportat în anul următor.
7. Începând cu anul 2016, se poate primi o deducere prin angajator, dar numai în perioada fiscală în care s-au efectuat cheltuielile.

ATENŢIE! Clinica noastră nu oferă consultații online cu privire la deducerea fiscală. Este recomandabil să adresați toate întrebările contabilului la locul de muncă sau la biroul fiscal de la locul de reședință. Mulțumiri!

Rambursarea impozitului pe venit la cheltuielile stomatologice

După cum știți, puteți obține o deducere fiscală pentru costul tratamentului stomatologic în cazul achitării unor astfel de cheltuieli pentru tratamentul propriu sau pentru tratamentul soțului (soției), părinților, copiilor sub 18 ani (inclusiv copiii adoptați). și secții).

O condiție importantă este angajarea oficială. Restituirea impozitului presupune că statul returnează o parte din fonduri pentru costurile serviciilor stomatologice pe cheltuiala impozitului pe venitul personal plătit anterior.

Dacă un cetățean lucrează oficial, așadar, angajatorul plătește 13% din impozitul pe venitul personal la buget pentru el în fiecare lună. Vorbim despre rentabilitatea pe cheltuiala acestor plătite cu treisprezece la sută mai devreme, într-un anumit an.

Puteți compensa 13% din costul tratamentului stomatologic, dar ținând cont de restricțiile existente care se aplică simultan:

1) în primul rând, puteți returna nu mai mult decât suma taxei care a fost plătită pentru un anumit an (pentru anul în care au existat cheltuieli pentru serviciile stomatologice) de către angajator;

2) în al doilea rând, costurile tratamentului pot fi de două tipuri:

• cheltuieli pentru un tratament care nu este costisitor - în acest caz, suma maximă a cheltuielilor din care se pot returna 13% este de 120.000 de ruble.
  Astfel, rambursarea maximă a taxei nu poate depăși 15.600 de ruble (13% din 120.000 de ruble);
• cheltuieli pentru tratament costisitor - în acest caz, suma maximă a cheltuielilor din care se poate returna 13% nu este limitată.

• rambursarea este posibilă doar pentru ultimii 3 ani, prin urmare, în 2017 este posibilă rambursarea unei părți din impozit pentru 2014, 2015 și 2016.

În primul caz, trebuie să solicitați un certificat 2-NDFL de la angajator, acesta conține toate informațiile necesare privind venitul contribuabilului, precum și sumele impozitului pe venitul personal acumulat și reținut la buget.

În al doilea caz, trebuie să solicitați un certificat fiscal de la medicul dentist curant, care va indica care este tratamentul:
- cod 1: ieftin,
- codul 2: scump.

Exemplul 1: În 2016 Ivanov A.A. a cheltuit 95.000 de ruble pentru tratamente dentare. Conform unui certificat obținut de la o instituție medicală, aceste cheltuieli nu sunt costisitoare, prin urmare, nu pot fi deduse mai mult de 120.000 de ruble de cheltuieli (în cazul nostru, întreaga sumă de 95.000 de ruble). Astfel este Ivanov A.A. cereri pentru rambursarea taxelor - 12.350 de ruble (13% din 95.000 de ruble). Venitul lui Ivanov A.A., după cum urmează din certificatul 2-NDFL pentru 2016, s-a ridicat la 80.000 de ruble, valoarea impozitului plătit a fost de 10.400 de ruble. În acest caz, în ciuda faptului că Ivanov pretinde că returnează 12.350 de ruble, el va putea primi doar 10.400 de ruble. Totodată, soldul neprimit în sumă de 12.350 - 10.400 = 1.950 - se consumă și nu este virat în 2017. Prin urmare, este important, dacă există mai multe locuri de muncă sau o schimbare de angajator în cursul anului, să folosiți toate certificatele 2-NDFL pentru a aplica deducerea maximă posibilă.

De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că clinica stomatologică în care un cetățean urmează un tratament trebuie să aibă o Licență corespunzătoare pentru dreptul de a presta servicii medicale.

Acte pentru rambursarea taxei pentru tratamente stomatologice

1. Declarație fiscală 3-NDFL
2. cerere de rambursare a impozitului
3. Ajutor 2-NDFL
4. Pasaportul
5. Copii ale documentelor de plată care confirmă costul tratamentului stomatologic (cecuri, chitanțe etc. eliberate pentru dvs.)
6. O copie a contractului de furnizare de servicii medicale (dacă a fost încheiat un astfel de acord)
7. O copie a licenței instituției medicale, care confirmă dreptul de a presta servicii medicale
8. Certificat original de plată pentru servicii medicale
9. La plata pentru parinti: o copie a documentului care confirma relatia; la plata pentru copii: o copie a certificatului de naștere; la plata pentru un soț: o copie a certificatului de căsătorie; la plata pentru o tutelă: o copie a documentului care confirmă tutela sau tutela
10. Când plătiți medicamente: formularul original de prescripție cu ștampila „Pentru autoritățile fiscale ale Federației Ruse, TIN al plătitorului”

Lista documentelor suplimentare poate fi clarificată și la biroul fiscal de la locul de reședință.

De asemenea, trebuie să aduceți documentele originale cu dvs. la biroul fiscal. Declarația fiscală 3-NDFL și Cererea de rambursare a taxelor trebuie să fie pregătite în două exemplare. Un exemplar vă va fi returnat de către inspectorul fiscal cu un semn pe primirea documentelor.

Dacă sunteți angajat oficial și plătiți impozite, atunci dreptul dumneavoastră legal este să profitați de o deducere fiscală, cum ar fi o reducere sau o compensație pentru fondurile cheltuite în timpul tratamentului.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Costul stomatologilor este prea mare pentru marea majoritate a cetățenilor. Dar Codul Fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea tuturor contribuabililor de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru plata tratamentului. Aceste beneficii sunt denumite în mod obișnuit deduceri fiscale.

Aspecte principale

Fiecare cetăţean angajat se obligă să reţină impozitele din venitul său, adică din salariu. Conform legislatiei, colectarea impozitelor este de 13% din venit. Un cetățean trebuie să îndeplinească anumite criterii pentru a fi eligibil pentru subvenție.

Prin lege, fiecare cetățean are un număr de proceduri medicale gratuite, inclusiv servicii stomatologice, conform politicii CHI. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați clinica orașului pentru locul de reședință.

Mulți se plâng de calitatea materialului folosit pentru tratament și de lipsa unei garanții. În același timp, cetățenii apelează din ce în ce mai mult la clinici private scumpe.

Concepte importante

Puteți aplica pentru deducere pentru tratament stomatologic de un număr nelimitat de ori, adică pentru fiecare deplasare la stomatolog, dar doar o dată pe an.

Indiferent dacă ați plătit pentru servicii pentru dvs. sau pentru rude, ați cumpărat medicamente separat, există posibilitatea unei rambursări parțiale. Grantul are un termen de prescripție - 3 ani.

Aceasta înseamnă că aveți dreptul să solicitați înapoi creditul fiscal pentru tratamente dentare pentru ultimii trei ani. Aceasta înseamnă că în 2019 puteți depune o declarație de deducere pentru perioada 2014-2016.

Cine are dreptul

Conform Decretului Guvernului nr. 201 al Federației Ruse, puteți conta pe o rambursare a deducerii sub rezerva următoarelor puncte:

• angajat oficial;
• 13% impozit este reținut din salariu;
• serviciile medicale prestate în stomatologie sunt comparabile cu lista celor acceptabile;
• toate cheltuielile au fost efectuate pe cheltuiala dumneavoastră, inclusiv tratamentul copiilor, părinților, soției.

Nu va fi posibil să primiți o rambursare dacă:

• neangajat oficial (șomer);
• pensionarii care nu au avut venituri în ultimii trei ani;
• antreprenori individuali care lucrează pentru UPS și UTII.

Reglementarea legislativă a problemei

Deducerea fiscală în 2019 este încă de 13% din venit. Din suma pe care pacientul o dă clinicii pentru serviciile sale, reține și impozitul pe venit.

Pacientul are dreptul de a returna legal această deducere în portofel. Lista preparatelor medicale si medicamentelor care fac obiectul deducerilor fiscale a fost aprobata prin HG nr. 411 din 26.06.2007.

Conform a două documente ale Federației Ruse, procedura și dreptul de deducere sunt determinate:

• Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, paragraful 1, alineatul 2, aprobă dreptul de a primi o deducere pentru fondurile cheltuite în timpul tratamentului;
• Decretul Guvernului nr. 201 al Federației Ruse din 19 martie 2001 aprobă procedura de obținere a deducerii și furnizarea documentelor.

Cum să solicitați o deducere fiscală pentru tratament stomatologic

Cum să aplici pentru o deducere fiscală pentru tratament stomatologic:

• asigurați-vă mai întâi că serviciile care vi se oferă sunt pe lista aprobată de guvern;
• completați un formular de declarație fiscală 3-NDFL, cu „Pentru o deducere fiscală...”;
• furnizați întregul pachet de documente la biroul fiscal (din regiunea dvs.);
• asteptand o decizie.

Dacă se constată erori la completarea declarației, aceasta vă va fi returnată și va trebui să o completați din nou. Apoi procesul de așteptare începe din nou.

Separat, merită luată în considerare procedura de returnare a unei deduceri fiscale pentru persoanele în vârstă. O deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic pentru un pensionar este posibilă în următoarele condiții:

• în perioada de tratament, pensionarul avea venituri oficiale impozitate la 13%, excluzând dividendele;
• în cazul în care un pensionar nu a fost încadrat în anul de tratament, respectiv, nu a avut venituri, soțul/soția poate acorda o deducere pentru acesta, cu condiția ca acesta să aibă venituri impozabile. Apoi procedura de înregistrare se va desfășura într-o ordine puțin diferită - soțului i se vor emite cecuri pentru plata serviciilor stomatologice, iar declarația se completează pe numele pacientului;
• o procedură similară pentru eliberarea unei deduceri dacă copiii săi au fost luați pentru tratamentul unui pensionar.

Lista serviciilor medicale

O deducere fiscală se face la plata pentru următoarele tipuri de servicii stomatologice:

• diagnostic urgent și proceduri adecvate de tratament;
• diagnostice planificate și proceduri preventive corespunzătoare;
• proceduri de reabilitare.

Cu prevederile legii, fondurile vor fi returnate fiecarui cetatean daca au avut loc aceste lucrari:

• endoproteză într-o clinică dentară;
• intervenția chirurgicală a anomaliilor;
• instalare de proteze și implanturi;
• tratamentul bolilor ereditare prin metode combinate;
• operație de reconstrucție;
• tratamentul oaselor afectate.

Lista serviciilor preferenţiale nu include proceduri estetice. Acest lucru se aplică proceselor de înlocuire a dinților sănătoși și de albire a acestora.

Puteți afla exact ce tip de servicii sunt cele care v-au fost furnizate pe certificatul Serviciului Federal de Taxe, care va fi eliberat la clinică.

Documente necesare

Există două moduri de a depune documentele. Să luăm în considerare fiecare separat. Prima modalitate este de a aplica cu acte la fisc după încheierea perioadei fiscale, la sfârșitul anului.

O listă orientativă a documentației este stabilită prin ordin al Ministerului Finanțelor și al Serviciului Federal de Impozite nr. ED-4-3/9630 din 22 noiembrie 2012:

• cerere de rambursare a impozitului;
• adeverinta de venit;
• un contract cu stomatologia pentru prestarea de servicii;
• certificat de plată a tuturor serviciilor, care este eliberat chiar de clinică.

Dacă au existat cheltuieli pentru medicamente suplimentare, atunci va trebui să adăugați la pachetul de documente:

• formular de prescriptie medicala eliberat de medic;
• facturi medicale.

Dacă cheltuielile au fost cheltuite pe rude, aplicăm suplimentar:

• certificatele de naștere ale copiilor;
• Certificat de căsătorie.

Nu este necesar un certificat de formular 2-NDFL, dar Serviciul Federal de Taxe poate solicita acest lucru. De asemenea, va fi util atunci când completați o declarație fiscală. Este posibilă o cerere de rambursare a deducerii fiscale pentru tratament medical.

După furnizarea tuturor documentației necesare, verificarea poate dura până la 3 luni. Se amână încă o lună pentru transferul de bani la datele solicitantului specificate în declarație.

In tot acest timp, fiscul are dreptul de a verifica din nou istoricul fiscal, etc. A doua modalitate de depunere a documentatiei este prin intermediul angajatorului in acelasi an in care a fost efectuat tratamentul.

Culegerea documentelor este similară cu cea din prima metodă, cu excepția primelor trei puncte. În termen de 30 de zile de la data depunerii cererii prin intermediul angajatorului, Serviciul Fiscal Federal trebuie să dea un răspuns dacă este posibil să se acorde o deducere angajatului.

Dacă răspunsul este da, atunci angajatorul va primi o notificare, după care angajatul va trebui să scrie o declarație.

Începând cu următoarea lună de salariu, salariatul va primi un salariu fără deducere de 13% până la plata integrală a beneficiilor.

Dacă până la sfârșitul anului de facturare, întreaga sumă nu a fost returnată angajatului, atunci acesta rescrie o cerere de continuare a deducerii pentru suma rămasă.

Cum se calculează valoarea subvenției

Mai întâi trebuie să te uiți la cât te-a costat tratamentul la dentist (sumă totală). După aceea, deduceți impozit de 13% din acesta. Rezultatul va fi întoarcerea ta.

Suma maximă a cheltuielilor pentru tratamentul stomatologic, conform legii, este de 120.000 de ruble. Este vorba despre un tratament care nu este costisitor. Un impozit de 13% pe 120.000 de ruble este egal cu 15.600 de ruble.

Merită să acordați atenție unor nuanțe:

Caracteristicile procedurii dacă nu există verificări

Se întâmplă și când, după ce a plătit pentru tratament sau educație, nici măcar nu bănuim că cecul îți poate fi într-o zi de folos.

Mai ales dacă nici măcar nu bănuim existența unei asemenea legi precum restituirea deducerilor fiscale.

Din orice plată pentru procedură (tratament, educație) statul percepe impozit pe venit de 13%, această sumă mică (la prima vedere) poate fi returnată.

Doar pe lângă declarația fiscală și declarația de venit (și alte documente), cecurile sau chitanțele sunt dovada obligatorie a cheltuielilor dumneavoastră.

Inspectorul fiscal, care verifică conformitatea documentelor pe care le-ați depus pentru deducere, trimite documentele înapoi în lipsa verificărilor, formând un refuz.

O alternativă la cecuri, dacă le-ați aruncat sau le-ați pierdut, poate fi o adeverință de la instituția medicală (în cazul nostru, stomatologie) unde ați urmat cursul, care să indice plata tuturor serviciilor și procedurilor. Dar nici măcar ea nu poate convinge organul fiscal de autenticitate.

Va diferi reducerea pentru proteze?

După întregul curs de tratament, decideți să solicitați rambursarea taxei. Apare întrebarea, va afecta acest lucru cumva reducerea oferită anterior?

Acest fapt ar trebui clarificat chiar în clinică, deoarece ei sunt cei care plătesc taxa fiscală pentru tratamentul dumneavoastră.

În unele cazuri, în special, pentru pensionarii cu proteză, reducerea poate ajunge de la 30 la 50% din costul serviciilor.

A cerut deducere socială - pentru tratament stomatologic într-o clinică stomatologică plătită, contribuabilii ruși pot emite în diferite moduri. Ce anume, și care poate fi procedura pentru acțiunile unui cetățean îndreptățit la deducerea corespunzătoare, în fiecare caz?

Cine are dreptul la deducerea corespunzătoare?

Deducerea în cauză are dreptul să primească contribuabilii ruși care au efectuat cheltuieli:

• să plătească pentru tratamentul propriilor dinți;
• la plata serviciilor unei clinici stomatologice, care sunt oferite soțului/soției, părinților, copiilor;
• au achiziționat medicamentele necesare în procesul de tratament stomatologic pe cheltuiala proprie;
• a achiziționat asigurare VHI, al cărei subiect este tratamentul în stomatologie.

O persoană este eligibilă pentru a primi deducerea corespunzătoare dacă:

1. a plătit pentru el însuși sau rude tratamente stomatologice pe cheltuiala sa (adică nu pe cheltuiala unei subvenții de la angajator, de exemplu);
2. clinica stomatologică în care el sau rudele sale și-au tratat dinții este autorizată.
3. in anul in care s-au platit serviciile de tratament stomatologic a avut venituri din care s-a platit impozit pe venitul personal in cota de 13% (in cazul general, acest venit este reprezentat de un salariu in baza unui contract de munca).

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru tratament stomatologic

Deducerea poate fi obtinuta:

1. Prin Inspectoratul Fiscal (FTS).

În acest caz, compensația va fi o sumă forfetară în numerar în valoare de 13% din costul serviciilor stomatologice (achiziționarea de medicamente, asigurare), dar nu mai mult de 15.600 de ruble (13% din suma maximă de la care deducerea poate fi calculată prin lege - 120.000 de ruble).

Plata de la Serviciul Federal de Taxe este transferată cetățeanului în modul prescris la sfârșitul anului în care a plătit pentru serviciile clinicii dentare.

1. Prin intermediul angajatorului.

În acest caz, compensația va fi prezentată în sume care reflectă faptul:

• reducerea impozitului pe venitul personal, acumulat lunar din salariul unei persoane (în acest caz, deducerea, de regulă, se plătește la transferul unui salariu lunar către angajat);
• neplata legală a acestui impozit în totalitate (în acest caz, plata impozitului pe venitul personal continuă până la sfârșitul anului sau până când suma ajunge la 13% din cheltuielile contribuabilului pentru serviciile stomatologice sau 15.600 de ruble).

Să luăm în considerare mai detaliat cum să obținem o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic conform schemelor 1 și 2.

Deducere pentru tratament stomatologic: contactați Serviciul Fiscal Federal

Compensarea prin Serviciul Federal de Taxe implică:

1. Întocmirea unui set de documente:

• pasapoarte;
• Certificate 2-NDFL, precum și declarații 3-NDFL pentru anul în care persoana a plătit pentru serviciile clinicii dentare;
• cereri de deducere într-un formular special (puteți solicita direct autorităților fiscale, precum și consultați cu acestea cu privire la completarea corectă a acestui document);
• copii de pe chitanțe și alte documente care pot reflecta faptul că solicitantul a plătit pentru serviciile clinicii dentare;
• copii de pe contractul cu clinica stomatologică pentru prestarea serviciilor;
• copii ale licenței organizației medicale relevante (dacă informațiile despre aceasta nu sunt reflectate în contract);
• un certificat care atestă plata serviciilor medicale (este eliberat de o clinică stomatologică în forma prevăzută de lege).

Dacă contribuabilul a plătit tratamentul stomatologic al rudei, atunci Serviciul Federal de Taxe va solicita și documente care confirmă relația solicitantului cu pacientul clinicii stomatologice.

Dacă contribuabilul a cumpărat și medicamente în timpul tratamentului stomatologic, atunci va fi necesar un formular de prescripție, pe care va fi aplicată ștampila „Pentru autoritățile fiscale”.

Dacă tratamentul a fost efectuat în detrimentul asigurării, atunci veți avea nevoie de:

• copii de pe acordul dintre contribuabil și societatea de asigurări;
• o copie a licenței companiei de asigurări (dacă nu există informații despre aceasta în contract).

1. Transferul documentelor întocmite către Serviciul Fiscal Federal - în orice zi lucrătoare a anului următor celui în care solicitantul a plătit serviciile clinicii dentare.

Serviciul Federal de Taxe va dura 4 luni pentru a verifica documentele. Dacă totul este în regulă cu ei, în această perioadă, contul bancar al cetățeanului indicat în cererea de deducere va primi o deducere pentru tratament stomatologic în cuantum de 13% din costurile achitării serviciilor prestate de clinica dentară.

Exemplu.

Stepanov A.V. În 2015, mi-am instalat fațete pe dinți. În același timp, a plătit clinicii 30.000 de ruble pentru servicii și, de asemenea, a cheltuit 70.000 de ruble pe materiale pentru instalarea furnirurilor.

Pe baza costurilor disponibile, Stepanov A.The. are dreptul de a conta pe o compensație în valoare de 13.000 de ruble (13% din suma cheltuielilor existente - 30.000 și 70.000 de ruble).

Salariul lui Stepanova A.V în 2015 sa ridicat la 400.000 de ruble, din care impozitul pe venitul personal a fost calculat și plătit la buget în valoare de 52.000 de ruble (13% din 400.000).

Este destul de evident că impozitul pe venitul personal plătit de Stepanov A.V. în 2015, va fi complet suficient să primiți o deducere de 13.000 de ruble într-o plată forfetară - atunci când faceți o plată prin Serviciul Fiscal Federal. De asemenea, îi vor mai rămâne 39.000 de ruble (52.000 - 13.000), care pot fi folosite pentru orice alte deduceri.

Deducere pentru tratament stomatologic: cum se aplică pentru aceasta la angajator

Pentru a rezolva problema luată în considerare, este necesar:

Solicitați Serviciului Federal de Taxe (va trebui totuși să aplicați la acest departament o dată ca parte a mecanismului de deducere relevant) o notificare cu privire la dreptul cetățeanului la deducere pentru tratament stomatologic.

Pentru a face acest lucru, trimiteți autorităților fiscale:

• o cerere în forma prescrisă (din nou, la cererea contribuabilului, aceasta poate fi furnizată direct biroului fiscal, precum și ajutor la completarea acesteia);
• un set de aceleași documente care sunt enumerate la paragraful 1 al secțiunii anterioare a articolului (cu excepția certificatului 2-NDFL și a declarației 3-NDFL, furnizarea acestora este opțională).

După primirea cererii și a documentelor specificate, Serviciul Fiscal Federal va avea nevoie de 30 de zile pentru a pregăti notificarea.

Trimiteți către departamentul de contabilitate al angajatorului:

• notificare primită de la Serviciul Federal de Taxe;
• cerere de deducere (sub formă de angajator sau în formă liberă).

După primirea acestor documente, angajatorul va începe să acorde contribuabilului o deducere reprezentată de neplata legală a unei părți din impozitul pe venitul personal sau neplata sumei integrale a impozitului pe venitul personal calculat din salariu - în raportat la cuantumul deducerii, care este de 13% din cheltuielile persoanei pentru plata serviciilor prestate de clinica dentara.

Exemplu.

Stepanov A.V., cunoscut nouă. decide să emită deducerea care i se cuvine pentru instalarea furnirurilor nu în Serviciul Federal de Taxe, ci la angajatorul său. În acest caz, deducerea i se va acorda în următoarele sume:

1. Pentru prima lună după efectuarea deducerii - în valoare de 4333,29 ruble.

Deducerea corespunde impozitului pe venitul persoanelor fizice la cota de 13%, perceput din salariul lunar al Stepanov A.V. la 33.333 de ruble (400.000 împărțite la 12 și rotunjite puțin).

2. Pentru a doua lună - la fel.

3. Pentru a treia lună - la fel.

În total, deducerea va fi de 13.000 de ruble (4333,29 ori 3 și rotunjită puțin).

Obținerea unei deduceri fiscale pentru tratamentul stomatologic este, de asemenea, posibilă prin utilizarea secvențială a schemelor 1 și 2.

Exemplu.

Stepanov A.V., cunoscut nouă, după ce a plătit pentru serviciile unei clinici dentare în octombrie 2015, întocmește o deducere de la angajator și primește:

1. Împreună cu salariul pentru noiembrie - o deducere în valoare de 4333,29 ruble.

2. Împreună cu salariul pentru decembrie - o deducere în valoare de 4333,29 ruble.

Restul deducerii - 4333,29 ruble, Stepanov A.V. poate fi emis în 2016 contactând Serviciul Federal de Taxe.