Процедурата за предоставяне на данъчно облекчение за стоматологично лечение. Как да получа данъчно облекчение за протези? Мога ли да получа приспадане за протези?

Отговаряме на въпросите, които възникват от гражданите и лечебните заведения: ортопедичната стоматология (протезиране) и хирургичната стоматология (имплантология) се класифицират като скъпи видове лечение?

В съответствие с алинея 3 на параграф 1 на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса), при определяне на размера на данъчната основа в съответствие с параграф 3 на член 210 от Кодекса, данъкоплатецът има право да получи приспадане на социално данък, по-специално в сумата, платена от него през данъчния период за услуги за лечение, предоставени му от медицински организации или индивидуални предприемачи, извършващи медицински дейности (в съответствие със Списъка на медицинските услуги, одобрен от правителството на Руската федерация).

В същото време, в съответствие с ал. 4, алинея 3 на параграф 1 на член 219 от Кодекса за скъпи видове лечение в медицински организации или за индивидуални предприемачи, занимаващи се с медицински дейности, размерът на приспадането на социалното данъка се приема в размер на действително направените разходи. Списъкът на скъпите видове лечение е одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 19 март 2001 г. № 201 „За одобряване на списъци на медицински услуги и скъпи видове лечение в лечебни заведения на Руската федерация, лекарства, сумите, които са изплатени за сметка на собствените средства на данъкоплатеца, се вземат предвид при определяне на размера на приспадането на данъка за социално данък“ (наричан по-нататък - Списък).

Министерството на финансите на Русия в писмо от 27 октомври 2011 г. № 03-04-05 / 7-818 информира, че по въпроса за приписването на ортопедичната стоматология и хирургичната стоматология към всеки скъп вид лечение, предвиден в Списъка , трябва да се свържете с Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия.

Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия в писмо от 07.11.2006 г. № 26949 / MZ-14 разяснява и в писмо от 08.11.2011 г. № 26-3 / 378332-2065 потвърждава, че операцията за имплантиране на протези е включен в Списъка на скъпите видове лечение в лечебните заведения на Руската федерация, размерите на действително направените от данъкоплатеца разходи, за които се вземат предвид при определяне на размера на приспадането на социалния данък (клауза 9), одобрен с Указ на Правителството на Руската федерация от 19 март 2001 г. № 201 и лечебното заведение е законно в състояние да издаде удостоверение за представяне на данъчните органи на Руската федерация, в което се посочва кодът на услугата 2 по време на тази операция. Като се има предвид, че в тези писма Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия изрично посочва само имплантирането на зъбни протези като скъп вид лечение, други зъбни протези (ортопедична дентална медицина) трябва да бъдат класифицирани като лечение с код на услугата 1, за който максималният приспадането на социален данък е 120 000 рубли. във връзка с други социални отчисления през данъчния период.

Вероятно мнозина са чували, че когато купувате лекарства или лекувате едни и същи зъби, можете да получите пари обратно, но не всеки знае какви са причините за това и какъв е процентът на възвръщаемостта. Това може да стане въз основа на данъчно облекчение. Какво е това и как да върнем пари за стоматологично лечение, ще разгледаме по-долу.

Концепцията за данъчно приспадане

Това е името на тази част от дохода на гражданин, която според закона не може да бъде обложена с данък. Тоест, когато човек е официално нает и плаща на държавата определена сума редовно от доходите си, той има право да върне сумата от 13%, похарчена за лечението на себе си или на някой от членовете на семейството си. Трябва също така предварително да подготвите документи за зъби и други заболявания, може да ви бъде отпусната определена сума. Ще дадем пример за изчисляването му в материала малко по-късно.

Какви са данъчните облекчения за стоматологично лечение?

Как да лекуваме зъбите безплатно или поне с добра отстъпка? Този въпрос със сигурност е от интерес за мнозина, като се има предвид факта, че висококачествените стоматологични услуги далеч не са най-евтините.

И така, кой може да се надява да получи данъчно облекчение?

Лица, които са платили услуги в лечебни заведения на територията на Руската федерация, ако са включени в специален списък, на който се дължи въпросното обезщетение, и когато институцията, в която се провежда лечението, е лицензирана.
Лице, участвало в доброволното здравно осигуряване на себе си и на близките си.

Естествено всички документи за данъчно облекчение за стоматологично лечение трябва да са на разположение, за да може човек да потвърди правото си на такава отстъпка.

Как да определите размера на обезщетението

Следващият въпрос, който със сигурност интересува гражданите, е въпросът за сумата. Как да изчислим и да кандидатствам за стоматологично лечение? Първо, нека разгледаме формулите за определяне на необходимото количество.

Така че, не бива да разчитате на по-голяма цифра от данъка си върху доходите, запомнете това. Общата сума, която може да бъде върната, е 15 600 рубли, но не повече от 13% от общата цена. Максималната сума, от която се изчислява данъкът, е 120 хиляди рубли.

Изключението от ограничението обаче не важи, ако трябва да поръчате скъпа медицинска услуга, при която сумата ще бъде много по-висока. Въпреки това, например, данъчно облекчение за зъбни импланти може да не е включено в списъка на такива услуги, всичко трябва да се провери с лекар в клиниката.

Пример за изчисляване на разходите

Например, получавате месечна заплата от 25 хиляди рубли. Съответно годишният ви доход ще бъде 300 хиляди рубли, а данъкът върху тази сума е 39 хиляди, или 13%.

През годината сте похарчили 180 хиляди за стоматологично лечение, но като се има предвид, че максимално допустимата сума на приспадане е фиксирана на сто и двадесет хиляди, вашата компенсация ще бъде 15 600 рубли.

Процедура за регистрация

И така, ето алгоритъмът на действията, който е необходим, за да получите желаната отстъпка при посещение на медицинско заведение:

съберете всички документи за данъчно облекчение за стоматологично лечение (списъкът ще бъде представен по-долу) и заверете техните копия;
подгответе данъчна декларация в специален формуляр и напишете съответно заявление;
занесете всички документи в териториалния данъчен орган самостоятелно или ги изпратете по пощата с ценно писмо;
изчакайте властите да проверят цялата информация, която сте предоставили в рамките на три месеца, след което ще бъдете уведомени писмено;
ако решението е положително, по сметката ви ще бъдат преведени средства, които можете да похарчите за лечение.

Необходим списък с документи

Документи за данъчно облекчение за стоматологично лечение ще трябва да подготвите следното:

декларация относно плащането на данъци;
граждански паспорт и копия на главните страници;
удостоверение за доходи от местоработата (ако сте работили на няколко места през годината, изисквайте го на всяко от тях);
заявление за връщане на част от данъка;
удостоверение за плащане на услугите на клиниката, в която се провежда лечението;
договор с лечебно заведение за предоставяне на услуги;
копие от зъболекарски лиценз.

В случаите, когато се издава удръжка за доброволно медицинско осигуряване, се изисква полица и документи, които потвърждават факта на плащане на редовни застрахователни премии, както и копие от лиценза на компанията.

Когато член на семейството бъде изпратен за лечение, ще се изисква акт за раждане (ако е дете) или копие от брачния акт (ако вторият съпруг).

Компенсация за зъбни импланти

Получилите данъчни облекчения за лечение на зъби твърдят, че има шанс да получат част от парите за много процедури, включително и за поставяне на импланти. Подобна услуга в стоматологията е една от най-скъпите, така че въпросът за нейната частична компенсация не може да не е от интерес за потенциалните пациенти.

В списъка със скъпи медицински процедури, чието частично погасяване с данъчно облекчение не е ограничено до сумата от хиляди, има точка за реплантиране, имплантиране на протези и метални конструкции, въз основа на която можете да опитате да компенсирате за скъпа процедура. Разбира се, всичко се решава индивидуално, но все пак си струва да опитате.

Какви медицински услуги отговарят на условията за данъчен кредит

Можете да погасите частично разходите за следните видове услуги, независимо дали се отнасят до стоматология или други медицински области:

диагностика и лечение въз основа на свързване с линейка;
профилактика и рехабилитация на пациенти, както и прегледи;
оказване на медицинска помощ при контакт със специализиран специалист;
Спа лечение;
население.

Загуба на правото на получаване на обезщетения въз основа на данъчно приспадане

Има редица ситуации, когато е невъзможно да се компенсира плащането на медицински услуги по този начин, сред тях:

ако едно лице е индивидуален предприемач и доходите му се облагат не с 13%, а повече или по-малко;
когато клиниката няма съответния лиценз;
закупените лекарства не са включени в законово договорения списък;
ако правото на приспадане не е издадено навреме (може да се използва само в рамките на три години от датата на плащане за медицински услуги).

Колко пъти може да се използва тази полза?

Съвсем естествено е, че въпросът колко пъти можете да упражните правото си на частично изплащане на разходите за лечение с данъчно облекчение ще бъде логичен. Отговорът е прост: обезщетението е валидно веднъж годишно, независимо колко пъти отивате на зъболекар или купувате определени лекарства.

Преди да използвате тази програма, прочетете внимателно правилата и условията и разберете дали можете да разчитате на този вид компенсация за лечение.

Отговори на често срещани данъчни въпроси

Разбира се, все още ще има много въпроси по тази тема. Ето отговорите на най-често срещаните от тях, които може би ще хвърлят светлина върху много неясноти:

родителят има право да плаща за лечението на детето, като се вземе предвид данъчното облекчение, само до 18 години;
в списъка на роднините, за които медицинските услуги могат да бъдат частично погасени, не са братя и сестри, а само деца под 18 години, съпрузи или родители;
лечението, предоставено извън Руската федерация, не може да бъде частично компенсирано по този начин;
закупуването на лекарства може да се извършва при преференциални условия само ако са предписани от лекар по лекарско предписание;
скъпата зъбна протеза не е включена в списъка на скъпите видове лечение и не може да бъде изплатена над 15 600 рубли;
не можете да използвате услугата, ако не сте наети никъде или ако сте индивидуален предприемач;
пенсионерите нямат право да ползват това обезщетение, тъй като не плащат данък върху доходите, но децата, които го имат, могат да им помогнат.

И така, научихме какво представлява това обезщетение, как да кандидатствате за данъчно облекчение за стоматологично лечение и какви документи трябва да подадете в съответния орган. Освен това вече знаете кои видове медицински услуги могат да бъдат възстановени и в какъв размер.

Дори при постоянна внимателна грижа за устната кухина, човек може да се нуждае от помощта на зъболекар. Услугите на специалисти в тази област са скъпи, често цената на услугите е твърде висока за гражданите.

За да компенсира част от разходите на гражданите, Данъчният кодекс предвижда възможността за получаване на средства, изразходвани за заплащане на медицински процедури. Можете да върнете само 13 процента от платената сума за посещение при зъболекар. Такова възстановяване се нарича в наредбите данъчно приспадане.

Изтеглете за преглед и отпечатване:

Кой има право да получи приспадане

Съгласно действащото законодателство само онези руснаци, които правят всички предписани удръжки на данъчния орган в размер на 13% на текуща основа, могат да кандидатстват за данъчно облекчение за стоматологично лечение. Можете да кандидатствате за възстановяване дори в случаите, когато гражданин е извършвал плащания към държавна агенция нередовно, например, ако не е работил няколко месеца през календарната година.

Плащане на данък се предоставя само когато лице донесе на инспектора документ, потвърждаващ факта на плащане за стоматологично лечение или протезиране. Съответно гражданите, които официално извършват трудова дейност в Русия (приспадат 13% от данъка от доходите си) и имат документи, потвърждаващи разходите за лечение, могат да кандидатстват за част от изплатените средства.

Следните категории граждани не могат да кандидатстват за обезщетение:

Служители, които не са официално заети в предприятието;
Пенсионери, ако не са получавали никакви доходи през последните три години;
Граждани, които плащат данък по опростен начин или съгласно UTII.

Услуги, отговарящи на условията за възстановяване

Лице може да кандидатства за възстановяване на разходите за дентално лечение, ако е получило една или повече от следните услуги в стоматологична клиника:

Провеждане на планова диагностика на състоянието на устната кухина, провеждане на превантивни процедури;
Спешна диагностика, лечебни процедури;
Рехабилитационни дейности, независимо от мястото на тяхното изпълнение: в клиниката или в дома на пациента.

Съгласно нормите на действащото законодателство, гражданин получава обезщетение за част от сумата, изразходвана за предоставяне на следните видове услуги:

Извършено протезиране при зъболекар;
Хирургични аномалии;
Протезиране или поставяне на импланти;
Лечение на заболявания с наследствен характер, като се използват комбинирани методи;
Хирургична интервенция с цел реконструкция;
Процедури, насочени към лечение на костната тъкан.

Внимание! Няма да е възможно да получите данъчно облекчение за процедури, насочени към естетика, а не за лечение (например възстановяване на пари за избелване на зъби няма да работи).

Документация

За да кандидатства за възстановяване на данък за получаване на стоматологични услуги, гражданинът трябва да предостави на инспектора пакет от документи, който включва:

декларация;
Документ, потвърждаващ плащането на данък върху доходите на физическите лица;
Копия на документи за самоличност;
Заявление, съдържащо искане за приспадане на данък, посочващо подробности за превода;
Копия на документи, потвърждаващи наличието на договорни отношения с лечебни заведения, в които на кандидата са били предоставени стоматологични услуги;
Копия от лицензи на лечебно заведение;
Копия от касови бележки, чекове, потвърждаващи плащането за работата на зъболекаря.

Пример за приложение:

Правила за изчисляване на плащането

За да може гражданинът да получи данъчно облекчение за зъболекарски услуги, трябва да бъдат изпълнени няколко условия:

Максималният размер на приспадането е 120 000 рубли. Суми над този знак не се компенсират;
През годината едно лице може да получи възстановяване само в размер на сумата на средствата, които са му били преведени като данък върху доходите на физическите лица през определен период. Ако получената сума е по-малка, няма да е възможно да получите остатъка от средства през следващата година;
В ситуация, когато гражданин не е кандидатствал за приспадане за предоставяне на медицински услуги миналата година, той може да го направи през следващата;
Стоматологичната клиника, в която са предоставени услугите на кандидата, трябва да има лиценз за извършване на такива дейности.

Пример

През 2017 г. Иванова И.В. спечелил 30 000 рубли на месец и платил данък върху доходите на физическите лица за 46 000 рубли само за година. През същата година тя се нуждаеше от лечение и зъбно протезиране, общата цена на предоставените й стоматологични грижи беше 86 500 рубли.

През 2018 г. Иванова И.В. решила да върне част от внесените от нея пари, като събра необходимите документи и ги представи в данъчния орган. Сумата на възстановяването възлиза на 11 245 рубли:

86 500 * 13% = 11 245

Тъй като размерът на възстановяването не надвишава платения данък върху доходите на физическите лица през 2017 г., Иванова И.В. получи пълно обезщетение.

Възстановете разходите за стоматологична помощ

Можете също така да поискате приспадане на данък за стоматологично лечение преди края на данъчния период, като се свържете с вашия работодател. Но първо трябва да се свържете с данъчната си служба, за да потвърдите наличието на такова право.

За да направи това, гражданинът трябва да предприеме няколко стъпки:

Подгответе заявление за право на приспадане;
Подгответе пакет от документи, които потвърждават правото на плащане;
Предоставете заявление и копия от документи на специалист от данъчния орган;
Получаване на уведомление от Инспектората на Федералната данъчна служба, че гражданинът наистина има право на възстановяване на част от платените средства (издадено след 30 дни след представяне на документи за проверка);
Предоставете полученото известие на вашия работодател.

Внимание! Документите, необходими за регистрация на данъчно облекчение, имат определена форма. Можете да изтеглите формуляри за кандидатстване, уведомления и декларации на официалния уебсайт на IFTS или да ги получите, когато посетите данъчния орган.

Характеристики на получаване на приспадане

Данъчно приспадане може да бъде направено само след като гражданинът представи пълен пакет от необходими документи в своята данъчна служба, намираща се по мястото на регистрация на кандидата.

Плащането се извършва в рамките на четири месеца след подаване на всички документи: първите три месеца инспекторът проверява коректността на попълването на документите и наличието на законови основания за връщане на част от парите, а за превода се отделя още един месец пари от данъчния орган по посочената в жалбата банкова сметка.

Важно! Възстановяването на суми може да се извърши само по банкова сметка, така че гражданинът трябва да се погрижи предварително да посочи данните в заявлението.

В противен случай ще трябва да отделите време за ново посещение в правителствената агенция, за да попълните информацията.

През първите три месеца след подаване на заявлението данъчният служител проверява коректността на попълването на подадените документи. Ако на предварителния етап кандидатът е допуснал грешки (не е представил всички удостоверения, попълнил е неправилно декларацията), той трябва да бъде уведомен за това, за да ги отстрани.

Ако грешката е допусната от данъчната инспекция, тя трябва да бъде коригирана в рамките на пет работни дни от датата на откриването.

Условия за отпускане на удръжки за дентално лечение на пенсионери и деца

Децата и децата, обявени за недееспособни, могат да получат данъчно облекчение, ако техните родители или лица, признати за законни представители, са получили облагаем доход през определен период.

За да получат възстановяване на зъболекарски услуги, деца или неработещи граждани, навършили пенсионна възраст, могат самостоятелно да подадат молба до данъчния орган с всички необходими документи.

Внимание! Само един от родителите или законните представители може да кандидатства за данъчно облекчение, при условие че името му е посочено в договора с лечебното заведение и именно той е платил за всички медицински процедури.

Последни промени

Нашите експерти следят всички промени в законодателството, за да Ви предоставят надеждна информация.

Маркирайте сайта и се абонирайте за нашите актуализации!

Гледайте видеоклип за данъчното облекчение за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица

7 август 2018 г., 10:43 5 октомври 2019 г. 19:40 ч.

Данъчното облекчение за дентални услуги е изгодна процедура, която предполага намаляване на размера на данъчната основа, от която желае да се възползва почти всеки трети данъкоплатец.

Към днешна дата зъболекарските услуги са търсени и са скъпи. В тази връзка този вид е много търсен. Как да го получите, какви условия трябва да бъдат изпълнени за това, както и някои други подробности, предлагаме да обсъдим в тази статия.

Удръжката за стоматологични услуги е връщане на пациента на определена част от материалните средства, изразходвани от него за лечение. Това обезщетение обаче, като правило, се начислява от държавния бюджет или, с други думи, физическото лице получава обратно внесения по-рано данък върху доходите. По този начин, за да върнете данък върху доходите на физическите лица, на първо място, трябва да сте съвестен данъкоплатец.

ВНИМАНИЕ! Материалното обезщетение, свързано с разходите за стоматология, се начислява само ако институцията, в която е лекуван кандидатът, има лиценз.

На кой закон трябва да се позовава

Когато става въпрос за получаване на обезщетение за плащания, свързани със зъболечение, данъкоплатецът трябва да разбере, че е изправен пред социален тип приспадане. Тази категория включва и възстановяване на данък върху доходите за такси за образование, благотворителни вноски и някои други разходи.

Можете да прочетете всичко за социалните данъчни кредити, като отворите член номер 219 в Данъчния кодекс на Руската федерация. Въпреки това, ако дадено лице се интересува конкретно от приспадането за стоматология, тогава той може да продължи да се запознае с третия параграф от този законодателен акт.

Какво трябва да знаете за приспадането на зъболекарски данък

Повечето лица пропускат възможността да намалят данъчната си основа поради липса на осведоменост за правата си на възстановяване на данък върху доходите на физическите лица за стоматологични услуги. В тази връзка Ви препоръчваме да вземете предвид следната информация:

За какво е приспадането?Освен медицински услуги, които са пряко свързани със зъболечението, данъкоплатецът може да върне парите и за закупуване на различни лекарства, необходими в процеса на лечение, както и за разходите за определено дентално оборудване.
За чие лечение се връща данък върху доходите на физическите лица?Ако данъкоплатецът е направил разходи, които са свързани със заплащане не на собственото му стоматологично лечение, а на някои роднини, то той също има право да намали данъчната основа. Тази категория роднини включва деца, съпруг, баща и майка.

Трябва да се отбележи, че за заплащане на далеч не всички стоматологични процедури и лекарства, необходими за този процес, физическо лице може да получи обезщетение. Кандидатът за приспадане трябва първо да провери дали този вид разход е включен в постановлението на правителството на Руската федерация, което влезе в сила на 19 март 2001 г. под номер 201.

Как да изчислим данъчното облекчение за лечение

Данъчното облекчение за медицински услуги, насочени към дентално лечение, се изчислява доста просто. За да разбере размера на паричното обезщетение, данъкоплатецът трябва да извърши тази верига от действия:

Въпреки това, приспадането на данък за зъбите има едно изключение от правилото, което позволява на физическите лица леко да увеличат размера на обезщетението. Става дума за вида на лечението. Тоест, ако определена медицинска услуга се счита за скъп вид медицинска терапия, тогава ограничението на пределното приспадане не се отнася за нея.

Документ, съдържащ списък на стоматологичните процедури, одобрени от закона за приспадане на приспадане, посочва коя услуга принадлежи към скъп вид лечение и коя не. Въз основа на това данъкоплатецът, когато изчислява, ще може ясно да разбере дали се прилага ограничението за размера на приспадането в случай на този вид разход.

Възстановяване на данък за стоматологични услуги

След като кандидатът за социален данъчен кредит се убеди, че е изпълнил всички условия и има право на възстановяване на данък върху доходите за стоматологични услуги, можете да започнете да събирате документация.

Както знаете, всяко данъчно приспадане изисква предоставянето на два основни документа като декларация (попълнена във формуляра 3-NDFL) и удостоверение (издадено от работодателя и съставено във формуляр 2-NDFL).

След това кандидатът за приспадане на дентално лечение трябва да премине към следващата стъпка, която е събиране на документи, пряко свързани с медицинската терапия. Тази група включва следните документи:

Договор.Преди началото на предоставянето на стоматологични услуги по правило лекарят и пациентът сключват споразумение, в което се записват всички правила, условия и нюанси на лечението. На данъкоплатеца обикновено се предоставя копие от този документ.
. След като пациентът завърши курса на лечение, зъболекарят може да му издаде удостоверение, потвърждаващо, че действително е заплатена такса за лечението, както и да покаже сумата й в рубли.
Документация за плащане.За да убеди данъчния агент, че физическото лице наистина е направило разходите, посочени в декларацията, удостоверенията и договорите не са достатъчни. Необходими са документи, доказващи факта на плащане. По правило това са разписки, различни чекове и други документи от този вид.

Кога да подадете документи за проверка

Лицата, които искат да върнат данък върху доходите за стоматологично лечение, трябва да имат предвид, че документацията за проверка трябва да бъде представена в данъчната служба не по-рано от следващата година, следваща годината на плащане от данъкоплатеца за стоматологични услуги.

В същото време обаче не бива да закъснявате с подаването на документи, тъй като този вид приспадане има определена давност, която е три години. Така за връщане на данък върху доходите на физическите лица за лечение е необходимо да са минали не повече от три години от момента на плащането му.

Например, ако данъкоплатец е платил такса за зъбна имплантация през 2015 г., но иска да върне данък върху доходите на физическите лица за плащане на тази услуга през 2017 г., тогава той може спокойно да направи това, тъй като от 2015 г. до момента са изминали по-малко от три години .

Много е лесно да върнете парите за лечение (приспадане на социален данък), ако използвате нашите инструкции.

Данъкоплатците, които са заплатили за своя сметка медицински услуги за предоставяне на дентална помощ и зъбопротезиране, имат право да ползват социалното данъчно облекчение. За да направите това, трябва да направите следното.

В лечебното заведение, където сте били лекувани, поискайте да подготвите документи за връщане на средства за данъчната служба. Това обикновено отнема 1-2 дни.

Документи от лечебно заведение

1. Пишете заявление до счетоводството на лечебното заведение, в което сте се лекували (формуляр за кандидатстване ви се дава в службата по вписванията).

Примерен формуляр за кандидатстване:

Главен счетоводител (име на организацията)
Иванов И.И.
от ___________________________________
ПЪЛНО ИМЕ. (напълно)
TIN _________________

Изявление

Моля Ви да ми предоставите удостоверение за плащане на медицински услуги, за представяне в данъчната служба в размер на (_____________________)_____________
____________________ руб. __________ коп.

Дата _______________
Подпис _______________

Вземете и не губете касови бележки.
Изчислете общата сума на всички касиерски чекове, получени в тази институция.
Направете фотокопие на тези разписки.
Само сумата по тези чекове е основа за изчисляване на възстановяването.

2. Договор или копие от договора за предоставяне на лечебни услуги или документи, потвърждаващи лечението с оригинален печат на лечебното заведение (издадено от лечебното заведение).

3. Удостоверение за плащане на медицински услуги, което се представя на данъчните органи на Руската федерация.
Сумата в сертификата трябва да съответства на сумата във вашите чекове.

Помощта изглежда така:

При липса на този сертификат данъчното приспадане не се предоставя (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 02.12.2009 г. № 20-14/4/127356). Сертификатът посочва цената на медицинска услуга (код 1 съответства на обикновените услуги) или скъпо лечение (което съответства на код 2), платени за сметка на данъкоплатеца. Подчертаваме, че в зависимост от кода на услугата, въведен в удостоверението, ще зависи размерът на данъчното облекчение. В съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 13 юни 2006 г. № 04-2-03 / 124, определянето на кода на предоставяните медицински услуги е от компетентността на лечебното заведение, издало сертификата.

ГЛЕДНА ТОЧКА НА ФЕДЕРАЛНАТА ДЪЛГОВИЯ ЗА СКЪПОТО ЛЕЧЕНИЕ НА ЗЪБИ

Въпреки факта, че Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия призна имплантирането на протези като скъп вид лечение (Писмо от 07 ноември 2006 г. № 26949 / MZ-14), Федералната данъчна служба на Русия има друга точка оглед (Писмо от 25 декември 2006 г. № 04-2-05 / 7). Състои се във факта, че данъкоплатецът не може да получи социално данъчно облекчение за зъбопротезиране като за скъпо лечение в размер на действителните разходи, а има право да кандидатства само за редовно приспадане в размер, който не надвишава общо максималния размер ( 120 000 рубли) за данъчен период.

4. Копие от лиценза на лечебно заведение за предоставяне на съответните медицински услуги

Документи, издадени от вашето работно място

Удостоверение (сертификати) от счетоводството по месторабота за сумите на начислените доходи и удържаните данъци за изминалата година (формуляр № 2-НДФЛ).

Удостоверението се попълва (отпечатва) с машинописен текст на принтер или пишеща машина. Попълването на всички полета на референтния формуляр No 2-НДФЛ е задължително (включително ред ОКАТО). Не се допускат корекции в Помощта.

Документи, предоставени от самия пациент

Платежни документи, потвърждаващи факта на плащане за лечение.
Данъкоплатецът може да получи приспадане само ако сам е заплатил таксата (в брой или без пари) за предоставените лечебни услуги. Фактът на плащането се потвърждава от платежни документи: разписка за входящ касов ордер, чек на касов апарат, банкови платежни документи.

Документите за плащане трябва да бъдат издадени на името на данъкоплатеца, претендиращ за приспадането.

Копие от брачния акт, ако данъкоплатецът е платил за лечението на съпруга си. Копие от акта за раждане на детето на данъкоплатеца, ако данъкоплатецът е платил за лечението на детето си на възраст под 18 години.

Заявление за предоставяне на данъчно социално облекчение за лечение под каквато и да е форма до ДАНЪЧНАТА ИНСПЕКЦИЯ. Подава се в данъчната служба по местоживеене на данъкоплатеца. в края на годината, през която са направени медицинските разходи.

Примерен формуляр за кандидатстване:

До Инспектората на Федералната данъчна служба на Русия № ___________ за Москва
от Иванов Иван Иванович
TIN _______________________

Документ за самоличност: паспорт
Серия и номер на документа за самоличност: 00 00 000000
Издаден от: _________________________________
Дата на издаване на документа: _______________________
Място на регистрация (според паспорта) ________________________________________________
Телефони за връзка: дом. _____________; моб. ________________________________

Изявление

Моля ви да ми предоставите социално данъчно приспадане в съответствие с член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на ххххх (хххх хиляди) рубли, насочени към лечение, протезиране, имплантиране на зъби (изберете желаната услуга) до денталната клиника (име на институцията)

Приложени са документи, потвърждаващи правото на приспадане (копие от договора за лечение от _____________ № __________, касови бележки, потвърждаващи плащането. Удостоверение за плащане на медицински услуги за представяне в данъчните органи на Руската федерация).

Моля ви да преведете парите на номера на личната сметка (посочете банкови данни)

Дата _______________
Подпис _______________

Попълнете декларацията за данък върху доходите на физическите лица (формуляр 3-NDFL) за изминалата година.

Как да го направя?

Можете да отидете в данъчната служба по местоживеене и да попълните Формуляр 3 - данък върху доходите на физическите лица
(според непроверени данни, услугите на посредник - 1000 рубли).
Можете да изтеглите формуляра за данък върху доходите на физическите лица на уебсайта www.nalog.ru и да го попълните сами.
Можете да отидете на уебсайта www.nalogia.ru и да попълните декларацията онлайн.
Удобно е! Безплатно е!

Данъчно облекчение за дентално лечение и протезиране.

Част от средствата, изразходвани за дентално лечение, имплантиране и монтаж на различни метални конструкции, както и други дентални процедури в съответствие със закона, могат да бъдат върнати чрез данъчно социално облекчение. В същото време е важно правилно да съставите пакет от документи и да го подадете в инспектората, където сте регистрирани. Приспадането може да достигне 120 хиляди рубли, цената на скъпите медицински услуги се приема изцяло.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда възможността за връщане на част от средствата, които гражданинът изразходва за своето лечение, образование и благотворителност. Тази данъчна преференция се нарича данъчно приспадане.

Най-често те претендират за право на възстановяване на разходите за лечение за дентални услуги – с протези, импланти, брекети, мостове и др. За да се възползвате от това предимство, е необходимо да изпълните основното условие - да съставите пакет от документи за данъчно приспадане и да ги подадете в Инспектората. Има и други изисквания, чието задължително изпълнение ще позволи възстановяване на разходите.

Приспадане на данък е възможно, ако са изпълнени следните условия:

През годината, в която сте се лекували, сте получили 13% доход. Ако в даден период получаването на доход е свързано с ставки от 9% или 35%, възстановяването на разходите няма да бъде възможно. Това е така, защото социалното приспадане (SC) се основава на намаление на дохода, облаган с ставка от 13%, а не просто да покрива разходите за медицински услуги.
Извършените стоматологични процедури са включени в специален списък, одобрен с Постановление на правителството на Русия. Според този списък разходите за имплантиране, реплантация и монтаж на метални конструкции са сред видовете скъпоструващо лечение, като SV за тях може да се получи в размер на пълния размер на изразходваните средства.

Що се отнася до инсталирането на зъбни протези, финансовият отдел в писмото си от 25 декември 2006 г. определи, че зъбната протеза не е включена в списъка на скъпите услуги и разходите за нея се приемат в размер, който не надвишава 120 хиляди рубли.

Със същия документ обаче Федералната данъчна служба установи, че Министерството на здравеопазването и социалното развитие има право да счита определени медицински манипулации за скъпи. Така Министерството на здравеопазването и социалното развитие в писмото си класифицира услугите по имплантиране на зъбни протези като скъпо лечение:

„Операцията по имплантиране на протези е включена в списъка на скъпите видове лечение в лечебните заведения на Руската федерация, размерът на действително направените от данъкоплатеца разходи, за които се взема предвид при определяне на размера на приспадането на социалното данък (клауза 9), одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 19 март 2001 г. № 201, и лечебното заведение е законно да издава удостоверение за представяне на данъчните органи на Руската федерация, в което се посочва кодът на услугата 2 при извършване на определена операция.

Струва си да се обърне внимание на факта, че ако медицинска организация издаде сертификат, посочващ код 1 (обикновена услуга), а не 2 (скъпа услуга), тогава IC ще бъде възможна само в рамките на разходите, които не надвишават 120 хиляди. Ако това се случи, можете да се свържете с персонала на институцията с искане за коригиране на кода, тъй като това лечение е класифицирано като скъпо от Министерството на здравеопазването и социалното развитие. В същото време човек няма право да иска промяна на този показател, тъй като по преценка на лечебното заведение определени услуги могат да бъдат класифицирани като скъпи или не.

Едноличен собственик или стоматологична организация, предоставящи тези услуги, трябва да притежават подходящ лиценз за медицински дейности. Можете да проверите дали клиниката, в която сте кандидатствали, има съответния лиценз на уебсайта на Roszdravnadzor.

Л лечението трябва да се извършва на териториятаРуска федерация. При лечение или протезиране на зъби в чуждестранни клиники няма да можете да получите данъчно облекчение. Това директно се посочва в писмото на Министерството на финансите на Руската федерация:

„Съгласно параграф 5 на параграф 3 на параграф 1 на член 219 от Кодекса, приспадането на сумите на плащане за разходите за медицински услуги и (или) плащането на застрахователни премии се предоставя на данъкоплатеца, ако се предоставят медицински услуги в медицински организации, от индивидуални предприемачи, които имат съответните лицензи за медицински дейности, издадени от в съответствие със законодателството на Руската федерация, както и когато данъкоплатецът предостави документи, потвърждаващи действителните му разходи за предоставяните медицински услуги, закупуването на лекарства за медицинска употреба или плащане на застрахователни премии.

Списъкът на скъпите видове лечение в лечебните заведения на Руската федерация, размерът на действително направените от данъкоплатеца разходи, за които се взема предвид при определяне на размера на приспадането на социалното данък, е одобрен с постановление на правителството на Руската федерация. Федерация от 19 март 2001 г. бр.201.

В тази връзка данъкоплатците имат право да получават социално данъчно приспадане по отношение на разходите за услуги за лечение само в медицински организации на Руската федерация, които имат лицензи за извършване на медицинска дейност, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Размерът на приспадането и прехвърлянето му към следващите периоди

За обикновените услуги, които са включени в списъка, размерът на разходите е 120 хиляди рубли. Тези услуги могат да включват лечение на кариес, избелване на зъби и други стоматологични процедури.

Сумата от 120 хиляди рубли е определена за всички видове NE. Ако едно лице през данъчния период е имало разходи от 130 хиляди рубли за такси за обучение и 150 хиляди рубли за стоматологични услуги, свързани с код 1, тогава той може да получи приспадане или за образование, или за лечение, докато не повече от 120 хиляди рубли. Ако зъболекарските разходи са класифицирани като скъпи, те могат да бъдат възстановени изцяло и допълнително да покрият разходите за обучение.

Скъпите услуги, които включват реплантация, имплантиране, поставяне на брекети, мостове и други метални конструкции, зъбно протезиране, се вземат предвид при предписване на ФД в пълен размер. По договори за ДМС - в рамките на платените застрахователни премии.

Неизползваните салда не могат да бъдат пренесени за следващата година.

„Освобождаването от плащане на данъци по своя характер е облекчение, което е изключение от тези, произтичащи от чл. Изкуство. 19 и 57 от Конституцията на Руската федерация се прилагат принципите на универсалност и равенство на данъчното облагане, по силата на които всеки е длъжен да плаща законно установен данък от съответния обект на облагане. Обезщетенията винаги са целеви и тяхното установяване е от изключителния прерогатив на законодателя.

В случая законодателят е установил максималния размер на приложимите данъчни облекчения и не е установил възможност за прехвърляне към следващия данъчен период остатъкът от неизползваното данъчно облекчение, надвишаващ установения максимален размер.

Възстановяването на данък върху дохода е възможно в рамките на три години от момента на извършване на разходите.

Как да получите данъчно облекчение за стоматологично лечение на вашите близки

Възможно е да се намали базата за данък върху доходите на физическите лица не само за разходи за тях самите, но и за най-близкото семейство. Възстановяване може да се извърши за:

себе си;
съпруг (или съпрузи);
родители;
деца под 18 години, включително осиновени деца.

Само физическо лице може да получи приспадане, но и индивидуален предприемач, той плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.Така, предприемач, работещ по „опростен“, „условен“, патентен или единен земеделски данък, не може да покрие тези разходи . Това заключение присъства в някои писма на Министерството на финансите.

В какви случаи може да бъде отказано възстановяване?

Възстановяването няма да е възможно, ако:

услугите не са включени в специален списък;
организацията или индивидуалният предприемач няма лиценз;
лечението е извършено извън Руската федерация;
пакетът от документи не е пълен или има съществени нарушения при изпълнението на документи;
лечението е извършено за сметка на работодателя;
в размер на 13% нямаше доходи.

Документи за регистрация на данъчно облекчение за стоматологично лечение

Стандартният пакет от документи, представен в Инспектората, трябва да включва:

1. Декларация под формата на 3-NDFL в два екземпляра, чиято електронна форма и препоръки за попълването й са дадени на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.

2. Заявление за възстановяване на данък общ доход в два екземпляра по образец

При попълване на формуляра за кандидатстване:

TIN е посочен, ако е наличен;
адрес в съответствие с паспортните данни;
годината съответства на тази, за която се подава данъчната декларация;
размерът на приспадането съответства на данните, въведени в данъчната декларация;
са необходими банкови данни.

3. Копие от договора за третиране с всички анекси и допълнителни споразумения.

4. Удостоверение в утвърдената форма на плащане за медицински услуги, издадено от стоматологична организация.

5. Ако приспадането е за деца, родители или съпруг, се прилага копие от акта за раждане или брак.

Този списък се определя от писмото на Финансовия отдел и е изчерпателен. Инспекторатът няма право да откаже връщане на данък върху доходите на физическите лица, ако са предоставени лицензи, чекове и други документи, които не са в този списък.

Независимо от това, за да се изключат възможни искове от служители на Инспектората, все пак е желателно да се приложат следните допълнителни документи:

копие от паспорт и TIN;
копие от лиценза;
чекове, потвърждаващи плащането на зъболекарски услуги;
удостоверение 2-данък върху доходите на физическите лица.

За да кандидатствате за данъчно облекчение за стоматологично лечение, трябва

Съберете пълен пакет от необходими документи.
Попълнете декларацията.
Лично, по пощата или чрез представител, предава документи в Инспектората по местоживеене, а ако физическото лице действа чрез представител, то трябва да притежава нотариално заверено пълномощно за представляване на интереси.
Изчакайте решението на данъчния орган.

Инспекторатът в рамките на три месеца от датата на получаване на документите организира офисна данъчна проверка, въз основа на резултатите от която взема решение за връщане на средства или за отказ за връщане на данък върху доходите на физическите лица. Ако се вземе положително решение, средствата се превеждат в рамките на един месец от края на проверката.

Ако в заявлението, подадено заедно с декларацията, не са посочени данните, за които се изискват превод на средства, или ако изобщо няма заявление, възстановяването на данъка ще се извърши само след представяне на посочените документи в Инспектората. Срокът за връщане е в рамките на един месец от момента, в който данъчният орган е получил заявлението, в което се посочват банковите данни.

Ако приспадането въз основа на резултатите от ревизията бъде отказано, физическото лице има право да обжалва това решение пред инспектората, извършил ревизията, пред висшия данъчен орган и пред съда. В същото време е възможно да се заведе дело в съда само ако се спазват всички правила за досъдебно обжалване.

Процедурата за изчисляване на размера на плащането

Данък върху доходите на физическите лица, който подлежи на възстановяване за услуги, които не са скъпи, се изчислява по формулата: (сума на приспадането) = (размер на разходите, не надвишаващ 120 хиляди рубли) x 13%.

Сумата, предназначена за възстановяване от бюджета, се определя, като се вземе предвид изплатения доход през данъчния период. По този начин е възможно връщането на данъка само в размера, в който данъкът върху доходите на физическите лица е внесен в бюджета.

Пример

Индивидуално имплантира зъби и извършено протезиране през 2015 г. в размер на 500 хиляди рубли. Тъй като зъбното протезиране е скъпа услуга, разходите за нея се възстановяват изцяло. Максималният размер на приспадането може да бъде деклариран в размер на 500 000 x 13 / 100 = 65 хиляди рубли. В съответствие със сертификата 2-NDFL, едно лице през 2015 г. е имало доход от 480 хиляди рубли, а данъкът върху доходите на физическите лица, платен в бюджета, възлиза на 13% от тази сума - 62 400 рубли. Съответно, човек може да възстанови 62 400 рубли от бюджета. Балансът от 2600 рубли не се пренася за следващата година.

Пример

Алексеров В.В. през 2014 г. той плати за инсталирането на импланти за съпругата си в размер на 800 хиляди рубли, за 15-годишна дъщеря - брекети в размер на 100 хиляди рубли и направи зъбни протези за себе си в размер на 150 хиляди. Общите разходи възлизат на 1 050 000 рубли. SV може да бъде 136 500 руля. В същото време доходите на Алексеров В.В. през 2014 г. възлиза на 2,5 милиона рубли, от които 325 хиляди рубли са начислени и изплатени в бюджета. Съответно той може да декларира и възстанови разходите си в размер на 136 500 рубли.

Характеристики на попълване на декларацията

Декларацията може да се попълни на ръка, със синьо или черно мастило или на компютър с помощта на специална програма. Не се допускат корекции, двустранен печат, повреда на баркод и загуба на друга информация поради неточно подвързване на листовете.

В декларацията се попълват следните листове и раздели: заглавна страница, раздели 1 и 2, листове А и Е.

Промени от 2016 г

Измененията в Данъчния кодекс на Руската федерация, които влизат в сила на 1 януари 2016 г., определят, че лице може да поиска приспадане не само като се свърже с данъчния орган, но и като направи това на работното си място в рамките на година, през която са направени разноските. Ако лечението е било платено през 2016 г., тогава възстановяването на разходите е възможно през тази година.

За да намалите данъка върху доходите на физическите лица, можете да подадете заявление и удостоверение, даващо право на приспадане. За да го получите, трябва да подадете пакет документи в Инспектората, след което данъчният орган ще издаде този документ в рамките на 30 дни. Тази процедура се прилага от 1 януари 2016 г.

Обобщавайки крайните резултати, ще повторим още веднъж основните точки, свързани с получаването на социално приспадане за стоматологични услуги:

Възстановяването на разходите е възможно само ако лицето през текущата година е имало доход с ставка от 13%. В същото време индивидуалните предприемачи, работещи в специални режими, не могат да използват това предимство.
Предоставяните услуги трябва да бъдат включени в специален списък, който включва стоматологични услуги, включително скъпи.
Лечебно заведение или индивидуален предприемач трябва да има лиценз и да се намира на територията на Руската федерация.
Можете да възстановите разходите не само за себе си, но и за най-близките си роднини - деца, родители, съпрузи.
Възстановяването на данъка се извършва в срок не по-дълъг от 4 месеца, от които три са необходими за КНП и един месец за възстановяване.
Можете да върнете данък върху доходите на физическите лица само за лечението, което е извършено през последните три години. Балансът не може да бъде пренесен за следващата година.
От 2016 г. е възможно получаване на приспадане чрез работодателя, но само в данъчния период, в който са направени разходите.

ВНИМАНИЕ! Нашата клиника не предоставя онлайн консултации относно данъчните облекчения. Препоръчително е да задавате всички въпроси на счетоводителя на работното място или в данъчната служба по местоживеене. Благодаря!

Възстановяване на данък върху доходите за зъболекарски разходи

Както знаете, можете да получите данъчно облекчение за разходите за стоматологично лечение в случаи на плащане на такива разходи за собственото ви лечение или за лечение на вашия съпруг(и), родители, деца под 18-годишна възраст (включително осиновени деца и отделения).

Важно условие е официалната работа. Възстановяването на данъка предполага, че държавата връща част от средствата за разходите за стоматологични услуги за сметка на предварително платения данък върху доходите на физическите лица.

Следователно, ако гражданинът работи официално, работодателят плаща 13% от данъка върху доходите на физическите лица за него в бюджета всеки месец. Говорим за възвръщаемостта за сметка на тези платени тринадесет процента по-рано, през определена година.

Можете да компенсирате 13% от разходите за стоматологично лечение, но като вземете предвид съществуващите ограничения, които се прилагат едновременно:

1) първо, можете да върнете не повече от размера на данъка, който е бил платен за определена година (за годината, в която е имало разходи за стоматологични услуги) от работодателя;

2) второ, разходите за лечение могат да бъдат два вида:

разходи за лечение, което не е скъпо - в този случай максималният размер на разходите, от който могат да бъдат върнати 13%, е 120 000 рубли.
По този начин максималното възстановяване на данъка може да бъде не повече от 15 600 рубли (13% от 120 000 рубли);
разходи за скъпоструващо лечение - в този случай максималният размер на разходите, от който могат да се върнат 13% не е ограничен.

възстановяване е възможно само за последните 3 години, следователно през 2017 г. е възможно възстановяване на част от данъка за 2014, 2015 и 2016 г.

В първия случай трябва да поискате удостоверение 2-NDFL от вашия работодател, то съдържа цялата необходима информация за доходите на данъкоплатеца, както и сумите на начисления и удържан данък върху доходите на физическите лица в бюджета.

Във втория случай трябва да поискате данъчно удостоверение от лекуващия ви зъболекар, което ще посочва какво е лечението:
- код 1: евтин,
- код 2: скъпо.

Пример 1:

През 2016 г. Иванов А.А. похарчи 95 000 рубли за лечение на зъби. Според сертификат, получен от медицинско заведение, тези разходи не са скъпи, следователно не могат да бъдат приспаднати повече от 120 000 рубли (в нашия случай цялата сума от 95 000 рубли).
Така е Иванов А.А. искове за възстановяване на данък - 12 350 рубли (13% от 95 000 рубли).
Доходите на Иванов A.A., както следва от сертификата 2-NDFL за 2016 г., възлизат на 80 000 рубли, размерът на платения данък е 10 400 рубли.
В този случай, въпреки факта, че Иванов твърди, че ще върне 12 350 рубли, той ще може да получи само 10 400 рубли. В същото време неполученото салдо в размер на 12 350 - 10 400 = 1 950 - изгаря и не се прехвърля към 2017 г.
Ето защо е важно, ако има няколко работни места или смяна на работодателите през годината, да използвате всички 2-NDFL сертификати, за да приложите максимално възможно приспадане.

Трябва също да се има предвид, че денталната клиника, в която се лекува гражданин, трябва да притежава подходящ Лиценз за право да предоставя медицински услуги.

Документи за възстановяване на данък за стоматологично лечение

Данъчна декларация 3-NDFL
заявление за възстановяване на данъци
Помощ 2-NDFL
Паспортът
Копия от платежни документи, потвърждаващи разходите за дентално лечение (чекове, касови бележки и др., издадени на Вас)
Копие от договора за предоставяне на медицински услуги (ако е сключено такова споразумение)
Копие от лиценза на лечебното заведение, потвърждаващ правото на предоставяне на медицински услуги
Оригинален сертификат за плащане на медицински услуги
При плащане за родители: копие от документа, потвърждаващ връзката; при заплащане на деца: копие от акта за раждане; при плащане за съпруг: копие от брачния акт; при заплащане на подопечно: копие от документа, потвърждаващ настойничеството или настойничеството
При плащане на лекарства: оригиналната рецепта с печат "За данъчните органи на Руската федерация, TIN на платеца"

Списъкът с допълнителни документи може да се уточни и в данъчната служба по местоживеене.

Трябва също да носите оригиналните документи със себе си в данъчната служба. Данъчната декларация 3-NDFL и Заявлението за възстановяване на данък трябва да бъдат изготвени в два екземпляра. Един екземпляр ще ви бъде върнат от данъчния инспектор с отметка за получаване на документите.

Ако сте официално наети и плащате данъци, тогава вашето законно право е да се възползвате от данъчно облекчение като отстъпка или компенсация за средствата, изразходвани по време на лечението.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Цената на зъболекарите е твърде висока за по-голямата част от гражданите. Но Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда възможността всички данъкоплатци да върнат част от средствата, изразходвани за заплащане на лечението. Тези обезщетения обикновено се наричат данъчни облекчения.

Основни аспекти

Всеки зает гражданин се задължава да удържа събирането на данък от доходите си, тоест от заплатата. Съгласно законодателството събираемостта на данъците е 13% от дохода. Гражданинът трябва да отговаря на определени критерии, за да има право на субсидия.

По закон всеки гражданин има редица безплатни медицински процедури, включително стоматологични услуги, съгласно политиката на CHI. За да направите това, трябва да се свържете с градската клиника за мястото на пребиваване.

Мнозина се оплакват от качеството на материала, използван за лечението и липсата на гаранция. В същото време гражданите все повече се обръщат към частни скъпи клиники.

Важни концепции

Можете да кандидатствате за удръжка за стоматологично лечение неограничен брой пъти, тоест за всяко посещение при зъболекар, но само веднъж годишно.

Независимо дали сте платили услуги за себе си или за близки, закупили сте лекарства отделно, има възможност за частично възстановяване. Безвъзмездната помощ е със срок на давност – 3 години.

Това означава, че имате право да поискате обратно данъчния кредит за стоматологично лечение за предходните три години. Това означава, че през 2019 г. можете да подадете декларация за приспадането за периода от 2014 до 2016 г.

Който има право

Съгласно Постановление на правителството № 201 на Руската федерация, можете да разчитате на възстановяване на приспадането при следните точки:

официално наети;
13% данък се удържа от вашата заплата;
медицинските услуги, предоставяни в стоматологията, са съпоставими със списъка на допустимите;
всички разходи са направени за ваша сметка, включително лечението на деца, родители, съпруг.

Няма да е възможно да получите възстановяване, ако:

не е официално зает (безработен);
пенсионери, които не са имали доходи през последните три години;
индивидуални предприемачи, които работят за UPS и UTII.

Законова уредба на въпроса

Данъчното облекчение през 2019 г. все още е 13% от дохода. От сумата, която пациентът дава на клиниката за нейните услуги, той удържа и данък върху доходите.

Пациентът има право да върне законно тази удръжка в портфейла си. Списъкът на медицинските препарати и лекарствата, които подлежат на данъчни облекчения е утвърден с ПМС № 411 от 26.06.2007 г.

Съгласно два документа на Руската федерация, процедурата и правото на приспадане се определят:

Член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 1, параграф 2, одобрява правото на приспадане на средствата, изразходвани по време на лечението;
Постановление на правителството № 201 на Руската федерация от 19 март 2001 г. утвърждава процедурата за получаване на приспадане и предоставяне на документи.

Как да поискате данъчно облекчение за стоматологично лечение

Как да кандидатствате за данъчно облекчение за стоматологично лечение:

първо се уверете, че предоставяните ви услуги са в списъка, одобрен от правителството;
попълнете формуляр за данъчна декларация 3-NDFL, като напишете „За данъчно приспадане ...“;
предоставете целия пакет документи на данъчната служба (във вашия регион);
в очакване на решение.

Ако бъдат открити грешки при попълването на декларацията, тя ще Ви бъде върната и ще трябва да я попълните отново. След това процесът на изчакване започва отначало.

Отделно си струва да се разгледа процедурата за връщане на данъчно приспадане за възрастни хора. Приспадане на данък за стоматологично лечение за пенсионер е възможно при следните условия:

по време на лечението пенсионерът е имал официални доходи, обложени с 13%, без дивиденти;
ако пенсионерът не е работил в годината на лечение, съответно няма доходи, съпругът/съпругата може да му издаде удръжка, при условие че е имал облагаем доход. Тогава процедурата по регистрация ще протече в малко по-различен ред - чекове за заплащане на стоматологични услуги ще се издават на съпруга, а декларацията се попълва на името на пациента;
подобна процедура за издаване на удръжка, ако децата му са били отведени за лечение на пенсионер.

Списък на медицинските услуги

Данъчно приспадане се прави при заплащане на следните видове дентални услуги:

спешна диагноза и подходящи лечебни процедури;
планова диагностика и съответните превантивни процедури;
рехабилитационни процедури.

С разпоредбите на закона средствата ще бъдат върнати на всеки гражданин, ако тези работи са извършени:

ендопротезиране в дентална клиника;
хирургия на аномалия;
монтаж на протези и импланти;
лечение на наследствени заболявания чрез комбинирани методи;
реконструктивна хирургия;
лечение на увредени кости.

Списъкът с преференциални услуги не включва естетични процедури. Това се отнася за процесите на подмяна на здрави зъби и тяхното избелване.

Можете да разберете точно какъв вид услуги, които са ви предоставени, се отнасят до сертификата на Федералната данъчна служба, който ще бъде издаден в клиниката.

Задължителни документи

Има два начина за подаване на документи. Нека разгледаме всеки поотделно. Първият начин е да кандидатствате с документите в данъчната служба след края на данъчния период, в края на годината.

Индикативният списък на документацията е създаден със заповед на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба № ED-4-3 / 9630 от 22 ноември 2012 г.:

заявление за възстановяване на данък;
отчет за доходите;
договор със стоматология за предоставяне на услуги;
удостоверение за плащане на всички услуги, което се издава от самата клиника.

Ако е имало разходи за допълнителни лекарства, тогава ще трябва да добавите към пакета от документи:

рецепта, издадена от лекар;
медицински сметки.

Ако разходите са били изразходвани за роднини, ние допълнително прилагаме:

актове за раждане на деца;
Брачен договор.

Удостоверение от формуляр 2-NDFL не се изисква, но Федералната данъчна служба може да го поиска. Ще бъде полезно и при попълване на данъчна декларация. Възможно е заявление за възстановяване на данъчното облекчение за лечение.

След предоставяне на цялата необходима документация, проверката може да продължи до 3 месеца. Отлага се още един месец за превеждането на парите на данните на заявителя, посочени в декларацията.

През цялото това време данъчната служба има право да проверява отново данъчната ви история и т.н. Вторият начин за подаване на документация е чрез работодателя през същата година, когато е извършено лечението.

Събирането на документи е подобно на това при първия метод, с изключение на първите три точки. В рамките на 30 дни от датата на подаване на заявлението чрез работодателя Федералната данъчна служба трябва да даде отговор дали е възможно да се издаде удръжка на служителя.

Ако отговорът е да, тогава работодателят ще получи уведомление, след което служителят ще трябва да напише изявление.

От следващия месец на заплата служителят ще получава заплата без удържане на 13% до пълното изплащане на обезщетенията.

Ако до края на годината на фактуриране цялата сума не е върната на служителя, тогава той пренаписва заявление за продължаване на удръжката за останалата сума.

Как да изчислим размера на субсидията

Първо трябва да погледнете колко ви струва лечението при зъболекаря (обща сума). След това извадете 13% данък от него. Резултатът ще бъде вашето завръщане.

Максималният размер на разходите за стоматологично лечение според закона е 120 000 рубли. Това не е скъпо лечение. 13% данък върху 120 000 рубли се равнява на 15 600 рубли.

Струва си да се обърне внимание на някои нюанси:

Характеристики на процедурата, ако няма проверки

Случва се и когато, след като сме платили за лечение или обучение, ние дори не подозираме, че чекът може някой ден да ви бъде полезен.

Особено ако дори не подозираме за съществуването на такъв закон като връщането на данъчни облекчения.

От всяко плащане за процедурата (лечение, образование) държавата начислява данък върху доходите от 13%, тази малка сума (на пръв поглед) може да бъде върната.

Само в допълнение към данъчната декларация и отчета за доходите (и други документи), чековете или касовите бележки са задължително доказателство за вашите разходи.

Данъчният инспектор, който проверява съответствието на представените от вас документи за приспадане, изпраща документите обратно при липса на проверки, образувайки отказ.

Алтернатива на чековете, ако сте ги изхвърлили или загубили, може да бъде удостоверение от лечебното заведение (в нашия случай дентална медицина), където сте преминали курса, посочващо плащане за всички услуги и процедури. Но дори тя не може да убеди данъчните власти в автентичността.

Ще се различава ли отстъпката за протезиране?

След целия курс на лечение решавате да кандидатствате за възстановяване на данък. Възниква въпросът дали това по някакъв начин ще се отрази на предоставената по-рано отстъпка?

Този факт трябва да бъде изяснен в самата клиника, тъй като именно те плащат данъка за вашето лечение.

В някои случаи, по-специално за пенсионери с протези, отстъпката може да достигне от 30 до 50% от цената на услугите.

Изискани социални приспадания - за стоматологично лечение в платена стоматологична клиника руските данъкоплатци могат да издават по различни начини. Какво точно и каква може да бъде процедурата за действията на гражданин, който има право на съответното приспадане, във всеки отделен случай?

Кой има право на съответното приспадане?

Въпросното приспадане има право да получат руски данъкоплатци, които са направили разходи:

да плащат за лечението на собствените си зъби;
за заплащане на услугите на стоматологична клиника, които се предоставят на съпруг, родители, деца;
закупили за своя сметка необходимите лекарства в процеса на дентално лечение;
закупена ДМС застраховка, чийто предмет е лечение в стоматологията.

Лице има право да получи съответното приспадане, ако:

той е заплащал зъболечението на себе си или на близките си за своя сметка (т.е. не за сметка на субсидия от работодателя, например);
зъболекарската клиника, в която той или негови близки са лекували зъбите си, е лицензирана.
в годината, в която са заплатени стоматологичните услуги, е имал доходи, от които е внесен данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (в общия случай този доход се представлява от заплата по трудов договор).

Как да получите данъчно облекчение за стоматологично лечение

Приспадането може да се получи:

Чрез данъчната инспекция (FTS).

В този случай обезщетението ще бъде еднократно плащане в брой в размер на 13% от цената на стоматологичните услуги (закупуване на лекарства, застраховка), но не повече от 15 600 рубли (13% от максималната сума, от която приспадането може да се изчисли по закон - 120 000 рубли).

Плащането от Федералната данъчна служба се превежда на гражданина по предписания начин в края на годината, през която е платил за услугите на стоматологичната клиника.

Чрез работодателя.

В този случай обезщетението ще бъде представено в размери, отразяващи факта:

намаляване на данъка върху доходите на физическите лица, месечно начислен върху заплатата на лице (в този случай удръжката по правило се изплаща при прехвърляне на 1 месечна заплата на служителя);
законно неплащане на този данък изцяло (в този случай плащането на данък върху доходите на физическите лица продължава до края на годината или докато сумата достигне 13% от разходите на данъкоплатеца за стоматологични услуги или 15 600 рубли).

Нека разгледаме как да получим данъчно облекчение за стоматологично лечение по схеми 1 и 2 по-подробно.

Приспадане за стоматологично лечение: свържете се с Федералната данъчна служба

Компенсацията чрез Федералната данъчна служба включва:

Подготовка на комплект документи:

паспорти;
2-NDFL удостоверения, както и 3-NDFL декларации за годината, през която лицето е платило услугите на денталната клиника;
заявления за приспадане в специален формуляр (можете да го поискате директно от данъчните власти, както и да се консултирате с тях за правилното попълване на този документ);
копия от касови бележки и други документи, които могат да отразяват факта, че кандидатът е платил услугите на денталната клиника;
копия от договора с денталната клиника за предоставяне на услуги;
копия от лиценза на съответната медицинска организация (ако информацията за нея не е отразена в договора);
удостоверение, удостоверяващо плащането на медицински услуги (издава се от дентална клиника в предвидената от закона форма).

Ако данъкоплатецът е платил стоматологично лечение на роднина, тогава Федералната данъчна служба също ще изисква документи, потвърждаващи връзката на кандидата с пациента на денталната клиника.

Ако данъкоплатецът е закупил и лекарства по време на денталното лечение, тогава ще се изисква рецепта, върху която ще бъде поставен печат „За данъчните органи“.

Ако лечението е извършено за сметка на застраховката, тогава ще ви трябва:

копия от договора между данъкоплатеца и застрахователната компания;
копие от лиценза на застрахователната компания (ако в договора няма информация за това).

Прехвърляне на подготвените документи до Федералната данъчна служба - на всеки работен ден от годината, следваща тази, в която кандидатът е платил услугите на стоматологичната клиника.

Федералната данъчна служба ще отнеме 4 месеца, за да провери документите. Ако всичко е наред с тях, през този период банковата сметка на гражданина, посочена в заявлението за приспадане, ще получи удръжка за стоматологично лечение в размер на 13% от разходите за заплащане на услуги, предоставяни от стоматологичната клиника.

Пример.

Степанов A.V. През 2015 г. поставих фасети на зъбите си. В същото време той плати на клиниката 30 000 рубли за услуги, а също така похарчи 70 000 рубли за материали за поставяне на фасети.

Въз основа на наличните разходи Степанов А.В. има право да разчита на обезщетение в размер на 13 000 рубли (13% от размера на съществуващите разходи - 30 000 и 70 000 рубли).

Заплатата на Степанова A.V през 2015 г. възлиза на 400 000 рубли, от които данъкът върху доходите на физическите лица е изчислен и внесен в бюджета в размер на 52 000 рубли (13% от 400 000).

Съвсем очевидно е, че данъкът върху доходите на физическите лица, платен от Степанов A.V. през 2015 г. ще бъде напълно достатъчно да получите приспадане от 13 000 рубли в еднократно плащане - при извършване на плащане чрез Федералната данъчна служба. Освен това ще му останат 39 000 рубли (52 000 - 13 000), които могат да бъдат използвани за всякакви други удръжки.

Удръжка за стоматологично лечение: как да кандидатствате за това при работодателя

За решаване на разглеждания проблем е необходимо:

Изискайте от Федералната данъчна служба (все пак ще трябва да кандидатствате в този отдел веднъж като част от съответния механизъм за приспадане) уведомление за правото на гражданина на приспадане за стоматологично лечение.

За да направите това, изпратете на данъчните власти:

заявление по предписаната форма (отново, по искане на данъкоплатеца, то може да бъде предоставено директно на данъчната служба, както и помощ при попълването му);
набор от същите документи, които са изброени в параграф 1 от предишния раздел на статията (с изключение на сертификата 2-NDFL и декларацията 3-NDFL, предоставянето им е по избор).

След получаване на заявлението и посочените документи Федералната данъчна служба ще отнеме 30 дни, за да подготви уведомлението.

Изпратете до счетоводния отдел на работодателя:

уведомление, получено от Федералната данъчна служба;
заявление за приспадане (под формата на работодател или в безплатна форма).

След получаване на тези документи работодателят ще започне да предоставя на данъкоплатеца приспадане, представлявано от законно неплащане на част от данъка върху доходите на физическите лица или неплащане на пълния размер на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен от заплатата - в отношение към размера на удръжката, която е 13% от разходите на лицето за заплащане на услуги, предоставени от стоматологичната клиника.

Пример.

Степанов A.V., познат ни. решава да издаде дължимото му приспадане за поставяне на фасети не във Федералната данъчна служба, а при неговия работодател. В този случай удръжката ще му бъде предоставена в следните размери:

1. За първия месец след извършване на приспадането - в размер на 4333,29 рубли.

Приспадането съответства на данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, начислен върху месечната заплата на Степанов A.V. на 33 333 рубли (400 000 разделени на 12 и закръглени малко нагоре).

2. За втория месец - същото.

3. За третия месец - същото.

Общо приспадането ще бъде 13 000 рубли (4333,29 по 3 и закръглено малко).

Получаването на данъчно облекчение за стоматологично лечение е възможно и при последователното използване на схеми 1 и 2.

Пример.

Степанов A.V., запознат с нас, след като е платил услугите на дентална клиника през октомври 2015 г., изготвя удръжка от работодателя и получава:

1. Заедно със заплатата за ноември - удръжка в размер на 4333,29 рубли.

2. Заедно със заплатата за декември - удръжка в размер на 4333,29 рубли.

Останалата част от приспадането - 4333,29 рубли, Степанов A.V. може да бъде издаден през 2016 г., като се свържете с Федералната данъчна служба.