Если не получилось обратиться за возвратом 13% от трат на лечение и обучение в следующий налоговый период после времени расходов, то это можно сделать ещё в течение двух лет.
Обратите внимание, что можно использовать этот налоговый вычет каждый год. Например, в 2018 году вы можете подать документы на льготу за 2017, 2016, 2015 годы. А за 2014 уже нет.
Это зависит от вида компенсации.
- Стандартные формы компенсации на детей и определённые категории граждан начисляются каждый месяц. Но если вы не воспользовались такой возможностью сразу, то можете получить налоговый вычет за прошлый год сразу через инспекцию одной суммой из ранее излишне уплаченного НДФЛ.
- Социальная компенсация на лечение и обучение предоставляется ежегодно. Но возможен и возврат НДФЛ за 3 предыдущих года. Учтите, что возвращать будут только тот подоходный, которые вы уплатили за предшествующий текущему налоговый период.
- Имущественные льготы даются раз в жизни. Поэтому вы можете получить налоговый вычет за предыдущие годы по тем правилам, которые действовали на момент покупки жилья.
За какие года можно получить налоговый вычет на жильё
Давайте рассмотрим покупку квартиры, дома или земельного участка под жилищную застройку с ипотекой или без в хронологии:
- До 2001 года. Действовали старые законы, поэтому если обзавелись недвижимостью в 2000 или раньше, то вычет за неё вам не положен. Зато если вы им воспользовались до этого времени, это тоже ничего не значит. Можете заново использовать льготу в полном объёме: с 2 000 000Р за свои средства и с 3 000 000Р за проценты по ипотеке.
- 2001-2013 включительно. Вычет полагается на один объект недвижимости и на все проценты по ипотеке.
- Причем если дом покупался мужем и женой в совместную собственность, то за второе жильё возврат 13% никто из супругов уже не может претендовать.
- В случае покупке двух или более жилых помещений до 2014 выгоднее подать на компенсацию НДФЛ тот объект недвижимости, который дороже. На остальные никаких льгот не будет.
- С 01.01.2014. Вычет даётся каждому человеку с лимитированной суммы. Если по первому жилью ограничение в 2 000 000Р не выбрано, то может остаток использовать после покупки второго жилья. Если вы уже получали вычет до 2014-го на любую сумму, то он вам больше не положен. Но если вы тогда не пользовались ипотекой, а после этого года её взяли, то можете оформить возврат с процентов с лимитом 3 000 000Р.
- Если вы до сих пор не воспользовались правом на эту льготу или выбрали положенные суммы в 260 000Р по покупке и 390 000Р по процентам ипотеки, то сможете его использовать в 2019 и последующие годы, если не изменится законодательство.
Для имущественного возврата 13 % допустимо возвращать налоговый вычет за 2 года с доходов и даже за 3. То есть в 2018-м с тех денег, которые вами выплачены в бюджет в 2015, 2017, 2018 годах. Пенсионерам, которые уже не работают, добавляют ещё и 2014-й.
Обратите внимание, что год возникновения права на вычет определяется:
- При долевом участии в строительстве или договоре с ЖКХ по дате подписания акта приёмки-передачи.
- При покупке по дате занесения в реестр ЕГРН или получения свидетельства о собственности.
Не ограничивают возврат только Об этом читайте в нашей следующей статье.
Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ .
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Виды стандартных налоговых вычетов
Стандартные налоговые вычеты:
вычет на налогоплательщика
Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.
вычет на ребенка (детей)
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%
и
исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)
Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).
Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
- свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
- справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
- справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
- документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
- договор об осуществлении опеки или попечительства;
- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
- договор о приемной семье.
Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Пример расчета суммы налогового вычета на детей
У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.
Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Основная часть налоговых выплат имеет ограничения, которые действуют в течение года. Однако к имущественному виду это не относится. В отношении него ограничения куда более существенные. Ранее льготой возможно было воспользоваться единственный раз. Можно ли сейчас получить налоговый вычет при покупке второй квартиры второй раз? Существует много разных тонкостей, которые следует при этом учитывать.
Общая информация о налоговом вычете
В 2014 году приняты некоторые изменения. До этого момента граждане могли рассчитывать на льготу единственный раз и только по одному объекту. Но с 2014 года ею разрешено пользоваться по нескольким объектам . Поэтому многие, кто подавал документы единожды, хотели бы получить ее еще раз. Но они не знают, можно ли снова рассчитывать налоговый вычет при покупке другой, второй квартиры снова, а может и в третий раз.
Главное, на чем нужно основываться, это дата наступления собственности. Если объект куплен, то ею считается момент регистрации права. В случае приобретения посредством заключения договора долевого участия, датой является получение передаточного акта.
Недвижимость до 2014 года
Так как изменения приняты в 2014 году, они действуют только в отношении недвижимости, приобретенной после этой даты. Если же собственность наступила до нее, то применяются правила, действовавшие ранее. Тогда компенсация выплачивалась только раз по сумме не больше 2 000 000 р., из которых 13% составляют 260 000 р. Если она выходила менее обозначенной суммы, дополучить в другом случае было невозможно.
Ситуация No 1
Иванов Г.И. приобрел недвижимость в 2010 году за 500 тыс. р. Льгота составила на тот момент 65 тысяч рублей. Если он собирается купить еще один объект в 2019 году, то снова рассчитывать на выплату нельзя, так как это право уже было использовано до 2014 года.
Без разделения
Зато ранее выплата была единой. Имеется в виду то, что ею расплачивались также и по кредиту. Главным ограничением являлась единственное недвижимое имущество, в отношении которой ею пользовались.
Ситуация No 2
Сидоров В.А. до 2014 года приобрел два объекта: первый – в 2011 году, и второй в 2012 году. Если по первому он получил льготу, то по другому его ждет отказ.
Зато если жилье приобретено до 2014 года, но льгота выплачена только за расходы по приобретению, то в случае ипотеки на другую квартиру он вправе рассчитывать на компенсацию для уплаты процентов. Максимальная сумма его применения составит 3 000 000 рублей, а выплата – 390 000 р.
После 2014 года
Ситуация No 3
Володина Ж.К. в 2014 году стала собственницей комнаты, заплатив за нее 500 000 руб. А в 2019 году она собирается приобрести недвижимость за 4 000 000 р. Тогда она вправе рассчитывать на возмещение в размере оставшейся суммы с полутора миллиона, то есть 195 тысяч рублей.
Ипотека
Кроме того, появились новые возможности и по недвижимости, приобретение которой осуществлялось по ипотечному кредиту. Вычеты разделили:
- по процентам кредитного договора стал действовать отдельный вид;
- максимальный размер уже стал применяться 3 млн. р., при котором размер компенсации был равен 390 тысяч рублей;
- однако эта возможность используется раз, в отличие от видов по расходам на покупку.
Ситуация No 4
Купленный объект недвижимости в 2016 году обошелся Ефимову Д.К. в 1 000 000 руб. С этой целью он взял ипотечный кредит. За имущество он получил льготу по процентам и по покупке. Но в 2019 году он собирается приобрести иную квартиру, стоимость которой 6 000 000 руб. Так как вычет на покупку не был использован им полностью, то остаток ему выплатят. А вот возмещение по процентам Ефимов Д.К. уже не получит.
Дополучить выплату, использованную до 2014 года
Итак, если жилье куплено до 2014 года, и гражданин успел воспользоваться компенсацией, то даже при небольшой сумме, право применения во второй раз не возникает. Ведь, тогда действовали другие правила, согласно которым выплатой за недвижимость можно было воспользоваться только однократно.
Ситуация No 5
Жмелев К.Н. приобрел недвижимое имущество в 2007 году за 500 тыс. р. За него выплатили 65 000 рублей. Однако позже, в 2017 году он стал собственником недвижимости за 6 000 000 р. и обратился в налоговую инспекцию, чтобы дополучить возмещение. Но, в просьбе отказали, так как он использовал его до 2014 года.
Ипотека
В то же время, если гражданин получил льготу на покупку, но не брал кредит, у него останется право по процентам. Эта норма распространяется на недвижимое имущество, приобретенное до 2014 года.
Полтора года на этот счет не утихали споры, пока в мае 2016 не опубликовали Письмо ФНС. Согласно ему, на компенсацию по процентам граждане все-таки могли рассчитывать.
Ситуация No 6
Зверева С.С. купила объект в 2013 году и смогла получить имущественный вычет. А в 2019 году она собирается взять кредит и купить другой объект. На основную часть (260 000 р.) она рассчитывать не может. Зато она имеет право на выплату по процентам с 3 000 000 рублей (то есть 390 000 р.).
Вычет до 2001 года
Некоторые граждане использовали его еще до 2001 года. Тогда действовал другой закон. Однако он утратил силу в 2001 году. Поэтому если компенсацию получили в тот промежуток времени, то считается, что ею не пользовались.
Ситуация No 7
Седов Р.Т. приобрел имущество в 1999 году. А для вычета обращался в ФНС как в 2000 году, так и в 2001 и 2002. Затем купил еще один, в 2017 году, и подал декларацию снова. Однако ему отказали, так как уже было использовано право до 2014 года и после 2001 года. Но если бы он взял кредит, то мог рассчитывать на возмещение по процентам.
Заключение
Таким образом, вопрос о том, можно ли получить налоговый имущественный вычет при покупке квартиры во второй раз, зависит от разных нюансов. Поэтому ситуацию нужно оценить со всех сторон, прежде чем решить, каким образом выгоднее воспользоваться своим правом.
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:
В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.
Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году
Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).
Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:
- в возрасте до 18 лет;
- на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).
Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:
- совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
- официальный брак ребенка;
- его смерть.
Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году
Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.
- На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
- На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
- На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
- На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.
Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.
В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.
Посмотрим на примере:
В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).
С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.
Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.
Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.
Необходимые документы для получения налогового вычета на детей
Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:
Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.
FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:
Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.
Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.
Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).
Если родители разведены или состоят в гражданском браке
Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:
- справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
- нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
- копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.
Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю
Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
- св-во о рождении, в котором указан один родитель;
- справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.
Особенности и изменения (2019 год)
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Важно напомнить о следующих нюансах.
- Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
- Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:
- десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
- при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ
Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.
В статье разберем, разрешается ли получать по налоговому вычету в декларации 3-НДЛФ возмещение сразу за 3 года и более, как оформлять документы в этом случае и какие доходы учитывать.
За сколько лет можно подать 3-НДФЛ на налоговый вычет
При одобрении налогового вычета происходит пересчет базы по НДФЛ. Когда государство перечисляет вам деньги, оно возвращает образовавшуюся в результате такого пересчета сумму переплаченного налога.
Порядок зачета излишне уплаченного НДФЛ приведен в ст.78 НК . Согласно п.7 этой статьи, заявление на возврат денег можно подать в течение 3 лет с момента уплаты. Следовательно, в целях получения вычета разрешается подавать декларации 3-НДФЛ за 3 года сразу.
Пример 1
Валентин в 2018 г. оплачивал лечение супруге. На то, чтобы заявить вычет, у него есть 2019-2021 гг. В течение этого времени Валентину нужно оформить и подать декларацию за 2018 г.
Пример 2
Сын Сергея - студент колледжа. Три года, с 2016 по 2018, отец платил за его обучение. В 2019 г. Сергей вправе подать 3 декларации и получить вычеты сразу за весь период.
Важно!
Если в отчетном году у вас не было облагаемого НДФЛ дохода, то и вычет за этот период получить не удастся.
Пример 3
Валерия, официально безработная, в 2017 г. оплатила себе пластическую операцию. В 2018 г. она устроилась администратором в салон красоты и поступила в университет на коммерческой основе. В 2019 г. Валерия вправе сдать 3-НДФЛ на вычет за обучение за прошлый год. А вот расходы на операцию возместить нельзя. Хотя время для подачи документов не прошло, у Валерии в 2017 г. не было налогооблагаемого дохода. Значит, возвращать налог не с чего.
Отдельно следует упомянуть о пенсионерах. Согласно люди, получающие гос. пенсии (не обязательно по старости) вправе перенести остаток имущественного вычета на 3 года, предшествующих покупке жилья. Это значит, что они при определенных условиях могут подавать 3-НДФЛ за 4 года вместо трех.
Как заполнить декларацию за два или три года в одной декларации
В каждом отчете отражаются операции только за один календарный год. По общему правилу расходы, которые вы понесли в одном периоде, нельзя перенести в следующий. Исключение - вычет на покупку жилья .
Важно!
При заполнении декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за два года нужно оформлять два отдельных отчета, за три года - три.
Пример 4
Мария где-то слышала, что в налоговой принимают 3-НДФЛ за 3 предыдущих года одновременно. В 2019 г. она взяла на работе справки о доходах за 2016-2018 гг., собрала чеки и договоры для вычета и оформила все на одном бланке. ИФНС такую декларацию не приняла. По каждому году нужно отчитываться отдельно.
Еще одна распространенная ошибка - оформлять на каждый вычет отдельную декларацию. Это неправильно. Все расходы за год заносятся в один отчет. Для каждого вычета в 3-НДФЛ предусмотрены отдельные поля. Если вы забыли внести в декларацию какие-то расходы или указать доходы, необходимо подать уточненную 3-НДФЛ. В этом случае предыдущая отменяется.
Пример 5
Светлана в 2016-2018 гг. оплачивала дочери учебу в языковой школе. В 2018 г. дополнительно покупала дорогие лекарства для мамы. В 2019 г. женщина при заполнении деклараций 3-НДФЛ за 3 года за 2018 г. оформила сразу 2 отчета: отдельно по расходам на учебу и на медикаменты. Налоговая приняла только один из них. Пришлось Светлане заново переделывать отчет за 2018 г., включать в него оба вычета и подавать уточненную декларацию.
Пример декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке квартиры за 3 года
Как мы уже упомянули выше, имущественный вычет на приобретение жилья разрешено получать в течение нескольких лет (). Разберем на примере, как это выглядит.
Пример 6
Наталья работает администратором в салоне связи и получает 70 000 руб. в месяц или 840 000 в год. В 2015 г. она самостоятельно приобрела квартиру за 2 000 000 руб. Для этого она взяла ипотечный кредит. Допустим, ежегодно Наталья платит 100 000 руб. процентов. В 2018 г. девушка сдала декларации за 2015-2017 гг. Для удобства представим данные по доходу и вычетам, заявленным в отчетах, в виде таблицы (в руб.):
Из таблицы видно, что Наталье по первой декларации засчитали вычет в размере ее годового дохода. Получился остаток: 1 160 000 руб. от стоимости квартиры и 100 000 руб. уплаченных процентов. Он перешел на следующий период. За 3 года Наталья полностью компенсировала 13% расходов по самой недвижимости и уплаченным за этот период процентам. В 2019 г. девушка подаст декларацию только на те проценты, которые заплатит в 2018 г.
Образцы декларации из приведенного примера можно