Зарплата – это довольствие в виде определенного количества денег, на которые человек после их получения сможет приобрести разного рода блага. Под благом подразумевается еда, одежда и т.д.
Прежде чем мы получим свое денежное довольствие, бухгалтер обязан вычесть из общей суммы нашего дохода определенные налоги и взносы, различные инстанции.
Самый главный налог, это подоходный.
Подоходный налог взимается, со всех видов доходов будь то зарплата, дивиденды и другие виды прибыли. Но есть некоторые виды дохода, с которых по закону не вычитается подоходный налог, такие как оплата больничного листа, пособие за рождение детей и другие виды пособий.
Для разных граждан, подоходный налог может быть разным, таким образом резидент российской федерации уплачивает подоходный налог в размере 13% от суммы дохода, об отсутствие статуса резидента, увеличивает подоходный налог до 30% .
Для определения статуса резидента гражданам необходимо присутствовать на территории РФ не менее 183 дня в году , с правом не продолжительного отсутствия (учеба, отдых, лечение) на территории России не более 6 месяцев.
С какой суммы зарплаты берется подоходный налог?
Подоходный налог берется с любой заработанной суммы. Поблажек по минимальной сумме государство не предоставляет.
Если ваша зарплата составила 3000 рублей за месяц , то смело вычитайте из них 13% и узнаете сумму, которую вы получите на руки.
С самого начала года с вас высчитывают 13 % подоходный налог и до того момента пока ваш доход не превысит доход 280 тысяч рублей.
После наступления данной суммы налог перестает взиматься.
Если гражданин устроился на новую работу в середине года, ему стоит принести справку о доходах с предыдущего места работы для урегулирования настоящего вопроса.
Если есть ребенок?
Таким образом, все налогоплательщики имеют право на вычет, на первого и второго ребенка 1400 рублей который не зависит от иных выплат.
В случае если ребенок является инвалидом 1ой или 2ой группы размер вычета увеличивается до 3000 рублей.
Родители, имеющие на опекунстве или попечительстве детей, имеют аналогичные права на налоговый вычет в размере 3000 рублей.
И многодетные родители, имеющие на иждивении 3ох, и более детей, могут воспользоваться налоговым вычетом до 3000 рублей.
Воспользоваться налоговым вычетом вам поможет ваш бухгалтер, так как для этого необходимо написать заявление и представить необходимые документы, которые бухгалтер предоставит в налоговую инспекцию.
С минимальной зарплаты
Минимальная зарплата
— минимальный размер оплаты труда работника МРОТ устанавливается и регулируется государством, индексируется на размер увеличения инфляции.
В основном установка минимального размера оплаты труда приходится в конце декабря, МРОТ устанавливают на год.
Для каждого региона вычисляется свой МРОТ и он может значительно отличатся от соседних. Не стоит путать МРОТ и прожиточный минимум.
Минимальный размер оплаты труда — минимальная сумма, которую работодатель может установить как размер оплаты труда за полностью отработанный месяц неквалифицированного сотрудника.
Важно знать — минимальный размер оплаты труда регулирует зарплату, пособия по безработице, оплату больничных листов, пособие по беременности и родам. Если трудоустройство официальное, ниже МРОТ работодатель не имеет право оплачивать полностью отработанный месяц.
Согласно законам РФ, прописанным в статье 207, 208,209…217 Налогового кодекса, все физические лица являющимися налоговыми резидентами и не являющимися налоговыми резидентами, но работающими на территории РФ обязаны уплачивать подоходный налог.
При определении налоговой базы учитываются все виды доходов не зависимо от их источника. И определения минимальной суммы нет ни в одном пункте, ни одной статье Налогового кодекса.
Поэтому НДФЛ взимается даже с минимальных доходов.
Матери — одиночки
Одинокая мама – это статус, который присваивается женщине, родившей без регистрации брака, и в органы Загса не было подано заявление об установлении отцовства.
Если ребенок родился через 300 дней после развода с предыдущим супругом или есть судебное решение о том что, муж не является, биологическим отцом ребенка. Или ребенка усыновила женщина вне брака. Во всех этих случаях в графе отец ставится прочерк.
Выдается справка по форме №25 , где вписывается, что отец вписан со слов матери. И считать его таковым не стоит. Фамилия ребенка идет от матери.
Для таких смелых и оказавшихся в нелегкой жизненной ситуации государство реализовало поддержку в виде разного рода дотаций, привилегий и льгот. В налоговом законодательстве также для них определи статью вычетов.
В Российском Налоговом кодексе статье №218, прописано, что матери одиночки имеют право на дойной налоговый вычет на каждого ребенка по достижении им 18 лет.
В случае если после достижения 18 лет ребенок продолжает обучение, то период продлевается на срок окончания обучения, но не позднее наступления 24 лет.
Для получения налогового вычета, работнику необходимо предоставить в отдел кадров или бухгалтерию необходимые справки (копию свидетельства о рождении и копию справки по форме № 25 выданную в отделение Загса).
Сумма налогового вычета для одинокой матери равна 2800 на первого и второго ребенка, на всех последующих по 6000рублей. Для учащегося 6000 и если ребенок матери одиночки инвалид, то так же 6000 рублей.
Работающим пенсионерам
С работающими пенсионерами законодательство ведет себя очень строго. Если работающий пенсионер официально трудоустроен на полный рабочий день, и его рабочее место не является подработкой.
На основном месте работы ведется трудовая книжка, и отчисляются взносы в фонд социального страхования, в таком случае подоходный налог для работающего пенсионера составит 13 % от общей суммы дохода.
Если пенсионер просто подрабатывает по договору найма, и нет записи в трудовой книжки, только трудовой договор, в таком случае подоходный налог составит 20% от суммы дохода.
Но льгота все — таки существует, начиная с января месяца, ежемесячно вычитается сумма в размере 400 рублей до наступления общего дохода 40тысяч рублей.
Кто не платит подоходный налог?
Подоходный налог не высчитывается у пенсионеров, так как пенсии – социальные выплаты.
Важно! Если гражданин не устроен официально на работу и не ведется трудовая книжка, а соответственно и не начисляется стаж работы, налог НДФЛ он оплачивать не будет. Так же не будут оплачены взносы в фонд социального страхования и остальные, гражданин теряет социальную поддержку, этот период не войдет в стаж, и не будет учитываться при начислении пенсии.
Как рассчитать подоходный налог с заработной платы?
Многим знакомо, то чувство, когда выходишь из бухгалтерии и понимаешь, что тебя обманули, но ты не заешь где именно. Для того чтоб разбираться полностью в собственных доходах необходимо знать как рассчитать налоги.
НДФЛ- налог на доход с физических лиц который составляет в зависимости от статуса человека 13-30%.
Если гражданин является резидентом РФ налог составит 13% от общей суммы доходов. Гражданин, не являющийся резидентом, будет обязан отчислять 30% подоходного налога. Самый простой способ высчитать налог зарплаты поделить на сто и умножить на сумму налога.
Рассчитывается налог не хитрыми действиями:
- Суммируем всю зарплату за месяц.
- Отнимаем социальные начисления , если таковые имеются (больничные, субсидии, социальные пособия).
- Далее полученную сумму в зависимости от статуса умножаем на 0,13 или 0,30. Проще говоря, сумму делим на 100 и умножаем на 13 или 30.
- Полученный налог вычитаем из зарплаты.
- Если есть льготы, из зарплаты вычитается сумма налоговой льготы или вычета, а налог высчитывается, из оставшейся суммы.
Куда идут удержанные средства?
Многие законно послушные граждане хотели бы знать, куда же мы делаем отчисления и куда идут наши деньги. Грубо говоря, кому и за что мы платим?
После последних изменений в законе по регулированию гос контроля за бюджетом который вступил в силу с 1 января 2014 года, изменился порядок распределения НДФЛ в различные структуры и бюджеты разного уровня.
На настоящий момент в бюджеты субъектов Федерации производятся отчисления в размере 85% — это самый большой процент, далее местные бюджеты забирают себе 15%.
Из 15 процентов в бюджет муниципальных районов отчисляют 5%, городской округ забирает 15%.
За всем этим сложным процессом и распределением осуществляется строгий контроль и надзор. Всю ответственность взяла на себя счетная палата Российской Федерации, федеральное казначейство и администрация, которая следит на местном уровне соблюдение всех правил финансово – бюджетного контроля.
А на что же тратятся наши отчисления?
- Основная часть отчислений тратятся на социальную сферу и содержание все тех же политиков и администрации, их зарплату.
- На этом месте оказалось наше бесплатное образование (детские сады школы, бесплатные кружки, бюджетные места в колледжах и институтах, а так же зарплата педагогов).
- Медицина (гос. больницы, поликлиники и зарплата врачей и медицинского персонала).
- На остаток проведение всех культурных мероприятий.
Порядок расчета НДФЛ
- Перед расчетом налога надо рассчитать и разложить по полочкам зарплату. Включая все доплаты оклады, премии.
- В зависимости от зарплаты рассчитываем оклад и премию, отпускные . Отнимаем больничные листы социальную помощь, пособия по беременности и родам, донорские, стипендии.
- Полученные числа складываем и получаем зарплату.
- На зарплату начисляем надбавку, если таковая присутствует (уральские надбавки, северные и т.д.).
- С полученной суммы начинаем высчитывать налог. Если есть налоговый вычет, то из полученной зарплаты, отнимаем вычет.
- С оставшейся зарплаты высчитываем 13 или 30% подоходного налога с физических лиц . Получится сумма отчисляемого налога НДФЛ.
Что входит в сумму расчета?
В сумму расчета по закону входят все виды начислений связанные с зарплатой (оклад, премия, отпускные, командировочные, северные, уральские, полярные, заполярные).
Все виды премий — за классность, за стаж, санитарное состояние, выполнение плана и т.д. То есть все доходы кроме социальных, а датой получения дохода считается последний день месяца в который производился расчет.
Соответственно бухгалтер в начале высчитывает доход и налог, затем налог отчисляется и только потом выдается зарплата.