Правительство РФ может ввести прогрессивную шкалу НДФЛ и освободить малоимущих граждан от уплаты подоходного налога. Об этом сообщила вице-премьер правительства Ольга Голодец , отметив, что это может стать эффективной мерой в программе по борьбе с бедностью в России.
Разделение богатых и бедных
Правительство РФ прорабатывает вопрос о введении прогрессивной шкалы НДФЛ, что позволит эффективно бороться с бедностью, сказала Голодец. Вице-премьер не уточнила, когда именно может быть введена прогрессивная шкала НДФЛ, однако министр финансов Антон Силуанов ранее заявлял, что эта идея может быть реализована лишь после 2018 года, когда в стране стабилизируется экономическая обстановка. В противном случае этот шаг на фоне сложного финансового положения многих компаний будет стимулировать уход зарплат в тень.
«Дифференцировать НДФЛ надо, такой механизм действует практически во всех странах мира, которые претендуют на статус цивилизованных, – рассказал в беседе с журналистом ФБА «Экономика сегодня» независимый эксперт, доктор экономических наук Андрей Гудков . – Прогрессивная шкала НДФЛ устроена очень просто: от зарплаты берется два рода сборов – налог на доходы физических лиц и социально-страховые сборы, которые выплачивает работодатель и частично из своей собственной зарплаты платят работники. Пока осуществляются социально-страховые сборы, НДФЛ выплачивается по сниженной ставке. Например, В Швейцарии для самых бедных ставка НДФЛ составляет 2%. В случае достижения предела заработка, после которого перестают взиматься социально-страховые взносы, начинается прогресс НДФЛ. У нас же устроено таким образом: когда достигается сумма около 800 тысяч рублей, пенсионные взносы падают до 10%, а вот ставка НДФЛ не возрастает. Получается, чем ты богаче, тем меньше должен обществу».
В 2017 году правительство будет работать в рамках спецпрограммы по борьбе с бедностью
Освободить малоимущих от уплаты НДФЛ
Как рассказал ФБА «Экономика сегодня» заведующий отделом социологии экономики Центра социальной демографии и экономической социологии Института социально-политических исследований РАН, доктор экономических наук Игорь Богданов , даже если правительство примет решение освободить малоимущих граждан от уплаты подоходного налога, это вряд ли можно считать высокоэффективной мерой в борьбе с бедностью. Поскольку основная масса малоимущих граждан – пенсионеры и дети, которые и так освобождены от уплаты подоходного налога.
«Если человек получает зарплату в пять тысяч рублей, налог, который он платит, не определяет его материальное состояние. Так что это разговоры очень абстрактные. Учитывая, что в бюджете большой дефицит финансовых ресурсов, мне кажется, что пока это лишь теория.
По последним данным, число бедных людей в стране увеличилось на пять млн человек. Если раньше мы говорили о статистических 17 млн, то теперь это официально 22 млн человек. При этом 39% населения страны заявляют, что им не хватает денег на еду и одежду.
Кроме того, когда мы говорим о бедных, то забываем, что к их числу относятся в большей степени дети, которые ничего не имеют, кроме пособий, на которые налоги не распространяются. Другая по величине группа населения, где процветает бедность, – это старики, которые тоже не платят налоги», – говорит Игорь Богданов.
Люди с очень низким доходом действительно должны быть освобождены от уплаты НДФЛ, как и предлагает кабмин, заявил Лайфу первый заместитель председателя Комитета ГД по бюджету и налогам Валентин Шурчанов.
Нужно находить выход из проблемы, которая сегодня имеет место. Для того чтобы доходы были и бедная часть населения была обеспечена хотя бы на уровне прожиточного минимума, безусловно, нужно принять прогрессивную шкалу налогообложения. Совершенно правильно она (Голодец) говорит, что работающих, которые имеют совершенно низкие доходы, нужно освобождать от НДФЛ. Какая норма, до какого уровня заработной платы, десять тысяч, пятнадцать тысяч - это предмет второго чтения, первым делом, безусловно, нужно принимать это решение. Компенсировать это нужно за счёт повышения процентной ставки по мере роста доходов.
Он также отметил, что фракция КПРФ в Госдуме ранее вносила два варианта законопроектов на эту тему, они были рассмотрены, но отклонены депутатами.
Мы предлагали зарплаты до 15 тысяч рублей ежемесячно освободить от налогообложения. Начинать считать НДФЛ по 13%-ной шкале, начиная с зарплаты в 16 тысяч, и, насколько мне помнится, до 100 тысяч рублей считать по 13%, а потом по нарастающей ставке, прогрессивной. Максимальная шкала у нас, помнится мне, была порядка 30%. Мы должны освободить тех людей, которые имеют доходы ниже прожиточного минимума. Считаю, что на них держится обслуживание страны. Поверьте мне, на этих людей приходится большая трудовая нагрузка. Они вынуждены работать по две смены с утра до глубокой ночи. Не только сами, но и члены их семей. Они зарабатывают, но в связи с низкой зарплатой, безусловно, у них не всё в жизни получается, - добавил Шурчанов.
В поддержку введения прогрессивной шкалы налогообложения высказался и председатель Российской партии пенсионеров Евгений Артюх.
Необходимость эта назрела объективно, потому что социальное расслоение, расслоение между богатыми и бедными, достигает сегодня больших размеров. Разница в уровне доходов превышает десятки раз. В этой связи, с точки зрения социальной справедливости, должен больше платить тот, кто больше получает. Вся европейская система налогообложения построена на принципах прогрессивности. Когда мы умиляемся, что в скандинавских странах большие пенсии, мы должны понимать, что в основе их системы налогообложения лежит принцип прогрессивности. На принципах прогрессивности, например, построена система налогообложения в Китае. Там 9-уровневая шкала НДФЛ, аналог нашего налога в китайском варианте, мы поддерживаем эту идею, хотя с точки зрения администрирования изменений могут быть трудности, - сказал Евгений Артюх.
При этом он предположил, что введение прогрессивной шкалы налогообложения может быть более выгодно для тех регионов, где проживает много состоятельных людей.
Налог на доходы физлиц взимается с лиц по месту их регистрации. Выиграют те территории, где больше прописано богатых людей, которые будут платить прогрессивный налог. Те территории, где таких людей немного, этот налог, по сути дела, не получит ощутимых изменений с точки зрения увеличения бюджетных поступлений. С этим нужно что-то делать, - добавил Артюх.
Сегодня вице-премьер Ольга Голодец , что, помимо введения прогрессивной шкалы налогообложения, в Правительстве РФ рассматривают возможность вообще освободить от уплаты НДФЛ малоимущих граждан.
В настоящее время в России применяется "плоская" шкала налогообложения со ставкой 13%.
Обещает освобождение малоимущих от уплаты налога. «У нас сегодня идут обсуждения по поводу НДФЛ. И я считаю, что для преодоления бедности освобождение в нижней шкале от НДФЛ является одним из важнейших шагов. У нас эта мера просчитана, и мы ее сегодня обсуждаем», — рассказала Ольга Голодец в понедельник, 21 ноября.
Обсуждение замены действующей плоской шкалы НДФЛ в 13% на прогрессивную не прекращается последние несколько лет в различных институтах власти, и в правительстве в том числе. В июне этого года Ольга Голодец говорила о том, что введение прогрессивного подоходного налога для россиян, зарабатывающих более 7-8 млн руб. в год, станет хорошей прибавкой к госбюджету.
Возможность перехода на новое исчисление НДФЛ во время обсуждения бюджета на 2017-2019 годы не исключил в пятницу, 18 ноября, и министр финансов . По его словам, «этот вопрос может быть рассмотрен где-то после 2018 года, когда стабилизируется экономическая ситуация».
Пока же переходить на новую шкалу Антон Силуанов считает преждевременным.
«Сейчас, когда снижаются реальные доходы населения, когда экономика не имеет устойчивых точек роста, повышение уровня налогов, пусть даже на богатые слои населения, может привести к тому, что целая часть экономики, бизнеса уйдет в «серую» схему. Мы это уже проходили», — заявил министр финансов.
В правительстве не раскрывают возможных вариантов прогрессивной шкалы. Традиционно обсуждение сопровождается расчетами с грифом «для служебного пользования», говорит источник в правительстве.
«Это нормальная, разумная идея», — сказал руководитель Экономической экспертной группы . Впрочем, он предложил дождаться конкретных предложений правительства. Размер льготы для малоимущих, по его словам, будет зависеть от того, насколько власти решатся увеличить налоговую нагрузку на богатых.
Тем временем альтернативные варианты перехода на прогрессивную шкалу увеличиваются. Самый свежий вариант законопроекта, доступный для публичного обсуждения, 11 августа внесла в . Предложения либерал-демократов, так же как и предложения Ольги Голодец, предусматривают освобождение от уплаты НДФЛ малоимущих.
Нулевая ставка предложена для совокупного годового дохода до 180 тыс. руб. От 180,001 тыс. до 2,4 млн руб. — 13% с суммы, превышающей 180 тыс. руб. Зарплаты от 2,4 млн в год до 100 млн руб. в год предлагается облагать фиксированной ставкой в 288,6 тыс. руб. плюс 30% с суммы, превышающей 2,4 млн руб. С годового дохода свыше 100 млн руб. предлагается взимать 29,568 млн руб. плюс 70% с суммы, превышающей 100 млн руб. в год.
То есть по варианту ЛДПР из-под налогообложения могут быть выведены зарплаты в размере 15 тыс. руб. в месяц.
В 2015 году средняя номинальная зарплата, по данным Росстата, составила 34 тыс. руб. В первом полугодии 2016 года этот показатель увеличился до 35,7 тыс. руб. Официального критерия бедности для налогообложения в правительстве не существует.
Идею скорейшего введения прогрессивной шкалы летом этого года поддерживало прежнее руководство Госдумы.
«Российская экономика достигла того момента, когда власти могут задуматься о введении прогрессивной шкалы налогообложения», — говорил тогда еще председатель Госдумы . Сменивший его после сентябрьских выборов новый председатель Госдумы пока не высказывался по поводу вариантов изменения НДФЛ.
НДФЛ - самый распространенный налог, уплачиваемый физическими лицами. Он взимается с доходов каждый месяц и поэтому о его существовании сложно забыть. Важен этот налог и для государства.
Для понимания его места в налоговой системе необходимо ответить на вопрос: НДФЛ - федеральный налог или региональный? Это связано с тем, кто определяет ставки НДФЛ, льготы по налогу, кому предоставляется освобождение от и т.д. Так вот, НДФЛ - налог федеральный. Это значит, что все основные элементы налога устанавливаются федеральным законодателем и отражаются в Налоговом кодексе РФ. Они являются едиными для всей страны. Так, если НДФЛ в Москве платится по ставке 13 % с дохода, то НДФЛ в Краснодарском крае или в любом другом регионе будет платиться по той же самой ставке.
Основная налоговая ставка - 13%. Применяются и другие ставки. Если выиграть крупный приз в розыгрыше или лотерее, то налог составит - 35%.
В большинстве своем, данный налог налогоплательщиком самостоятельно не рассчитывается и не уплачивается. Этим занимаются так называемые налоговые агенты. Ими для большинства из нас выступают работодатели. Но в случае, если нужно воспользоваться налоговыми вычетами, или если в отчетном году были доходы от продажи дорогостоящего имущества, то придется подавать налоговую декларацию
Несмотря на то, что это достаточно простой налог, у налогоплательщиков возникает много вопросов по нему, в том числе и по предоставляемым льготам по налогу. Итак, давайте разбираться.
НДФЛ: какие бывают льготы по налогу
Каждому налогоплательщику хотелось бы, чтобы его налоги были меньше. Но право на это имеют не все. Льготами по налогу признаются определенные преимущества, которыми наделены определенные граждане в зависимости от их правового статуса, источника доходов либо конкретных жизненных обстоятельств. Сами налоговые льготы фактически являются предусмотренной законом возможностью не уплачивать налог (уплачивать его не в полном размере) или при определенных обстоятельствах вернуть уже уплаченный налог.
Законодательством предусмотрено два вида льгот по НДФЛ:
- освобождение от налогообложения,
- налоговые вычеты.
Освобождение от налогообложения предусматривает, что определенные виды доходов не включаются в ваш совокупный доход. И, соответственно, не увеличивают налоговую базу по налогу. Освобождение от налогообложения не стоит путать с налоговыми вычетами. Применение налогового вычета позволяет уменьшить общую сумму дохода на сумму расходов на определенные нужды или на сумму, установленную законом.
В некоторых случаях, таких как получение имущественного вычета связанного с покупкой жилья, налогоплательщик фактически не уплачивает налог. Но связано это не с освобождением от уплаты НДФЛ, а с тем, что работодатель физического лица-налогоплательщика не высчитывает в течение определенного времени налог с заработной платы работника. Тема вычетов по НДФЛ достаточно обширна. Вернемся к ней чуть позже. А пока остановимся на вопросе освобождения от уплаты подоходного налога.
Освобождение от уплаты НДФЛ
Перечень доходов освобождаемых от налогообложения довольно обширен. Он установлен в ст. 217 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим самые актуальные из них. Много вопросов в отношении льгот по налогу возникает у молодежи. Студентов интересует, облагается ли стипендия НДФЛ. Молодых мамочек интересует ответ на вопрос облагается ли декретный отпуск НДФЛ. Лица предпенсионного возраста могут беспокоиться тем, что их будущая пенсия будет облагаться НДФЛ. Статья 217 НК РФ поможет ответить на все эти вопросы.
Стипендии, алименты, пенсии, пособия по безработице, беременности и родам не облагаются НДФЛ (Статья 217 НК РФ).
Алименты не облагаются НДФЛ по тому, что лицо, их выплачивающее, уже заплатило налог с полученных доходов. Взимать налог дважды было бы неправильно. Кроме того, цель выплаты алиментов - содействие в воспитании ребенка. Брать с этих денег налог не правильно с точки зрения социального государства. Здесь же содержится и ответ на вопрос . Средства, выделяемые на ребенка, налогом не облагаются.
Рассмотрим другие случаи. Гражданин Иванов получил подарок. Облагается ли подарок НДФЛ? Подарок по законодательству также считается доходом. Но в данном случае важно от кого Иванов его получил.
Государство делит дарителей на три типа:
- близкие родственники,
- другие физические лица,
- организации и индивидуальные предприниматели.
С подарков, полученных от близких родственников, налог не уплачивается. Близость родства определяется в соответствии с правилами Семейного кодекса РФ. При получении подарков от других физических лиц нужно уплатить налог, если такой подарок будет дорогостоящим (недвижимость, транспорт, акции, доли, паи). А вот подарки юридических лиц и предпринимателей облагаются налогом только в случае превышения установленного размера стоимости подарка - 4000 рублей.
Другой часто задаваемый вопрос облагаются ли НДФЛ дивиденды? А в этом случае ответ будет положительным. Только на доходы, полученные в результате владения акциями или паями, начисляется налог по ставке 9 %.
Налоговые вычеты по НДФЛ
Налоговых вычетов мы уже коснулись ранее в этой статье. Рассмотрим этот вопрос подробнее. Случаи, когда можно воспользоваться налоговыми вычетами, предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Часто люди задаются вопросом, какие налоговые льготы при покупке жилья они имеют; как возместить расходы на лечение. Здесь и может помочь вычет по НДФЛ.
Налогоплательщик может воспользоваться вычетом по НДФЛ в случае если:
- относится к определенной законом категории лиц,
- приобретает жилье,
- оплатил обучение,
- оплатил лечение и лекарственные препараты,
- занимается предусмотренными в закон видами деятельности.
Законодательством предусмотрена следующая классификация вычетов:
- стандартные (ст. 218 НК РФ),
- социальные (ст. 219 НК РФ),
- инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ),
- имущественные (ст. 220 НК РФ),
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков (ст. 220.1 и 220.2 НК РФ),
- профессиональные (ст. 221 НК РФ).
Случаи применения налоговых вычетов разнообразны. И количество налоговых вычетов законодателем время от времени все увеличивается. Остановимся кратко на некоторых наиболее распространенных налоговых вычетах.
Основанием, предусмотренным для получения стандартного налогового вычета, является льготный статус налогоплательщика. Такими лицами являются граждане, воспитывающие детей, члены семей погибших военнослужащих, инвалиды с детства и т.д. Размеры стандартного вычета и полный список лиц, которые могут им воспользоваться приведены в ст.218 Налогового кодекса РФ.
Применение социальных налоговых вычетов предусмотрено налоговым законодательством в пяти случаях:
- в случае предоставления налогоплательщиком денежных средств на благотворительные цели,
- в случае расходов на обучение,
- в случае расходов на лечение и приобретение лекарственных средств,
- в случае участия в программах негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования,
- в случае уплаты дополнительных взносов на накопительную часть своей трудовой пенсии.
Размеры социального вычета и порядок его получения указан в ст.219 Налогового кодекса РФ.
Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял установленные законом сделки с недвижимым имуществом, а именно:
- продажа имущества,
- покупка или строительство жилья,
- выкуп у физического лица имущества для государственных или муниципальных целей,
- погашение процентов по жилищным кредитам.
Порядок предоставления вычетов и их размеры установлены ст.220 Налогового кодекса РФ.
- адвокаты,
- нотариусы,
- индивидуальные предприниматели,
- авторы результатов произведений науки и искусства, изобретений и т.д.,
- лица, работающие по гражданско-правовым договорам.
Эти вычеты предоставляются в сумме понесенных расходов, при условии их надлежащего документального оформления. Более подробно узнать, как получить профессиональный вычет можно в ст. 221 Налогового кодекса РФ.
В заключение хотелось бы напомнить, что, согласно Конституции РФ, все граждане обязаны платить налоги. Но чтобы правильно платить тот или иной налог, нужно знать, какие предоставляются льготы по налогу. И НДФЛ не исключение.