Вопрос можно ли оплачивать налоги за другого человека с карты приходится слышать довольно часто, ведь есть, хоть и мало, граждан, которые не умеют пользоваться удаленными сервисами банка, или не имеют пластиковой карты. Но при этом сегодня практически не осталось людей, которые не оплачивают услуги, в том числе платежи в бюджет через удаленные сервисы, а среди них несомненным лидером является Сбербанк Онлайн. Итак, ответим на вопрос, может ли заплатить налог физического лица посторонний человек.
Инструкция по оплате
В первую очередь, ответ на данный вопрос положительный, согласно изменениям в Налоговом кодексе официально разрешено оплачивать налоги физических лиц третьим лицам с 30 ноября 2016 года. Произвести оплату онлайн вы можете с карты Сбербанка через личный кабинет в удаленной системе. Инструкция по оплате будет выглядеть следующим образом:
- откройте личный кабинет;
- откройте раздел меню «Переводы и платежи»;
- найдите в меню ссылку «Федеральной налоговой службы»;
- далее, выберите в строке услуги «Оплата налога по индексу документа»;
- введите уникальный номер, он указан в квитанции;
- подтвердите платеж кодом из SMS.
На этом процедура оплаты будет завершена, правда есть и другие способы оплаты, например, вы можете выбрать услугу «Оплата по произвольным реквизитам», где нужно указать ИНН, получателя КБК, номер счета и БИК. Просроченную задолженность также можно проверить через Сбербанк Онлайн, только для этого нужно выбрать услугу «Поиск просроченных налогов по ИНН». Вы можете проверить и оплатить налог за другого человека со своей карты.
Совет. Производить оплату в ФНС за кого-либо можно только в том варианте, если вы имеете на руках квитанцию с реквизитами, если ее нет, то существует иной способ – это портал Госуслуги. Налогоплательщик должен зарегистрироваться на сервисе самостоятельно по своим документам, чтобы проверять задолженность перед ФНС и производить оплату, причем даже с банковской карты другого лица.
Итак, можно ли оплатить налог за другого человека через Сбербанк Онлайн. Безусловно, можно, это не запрещено законом, кроме всего прочего, оплачивать квитанции по обязательным сборам можно иными способами, например, через отделение Почты России или любого другого коммерческого банка, правда, в данном случае наверняка вам придется заплатить комиссионный сбор за услуги.
С 1 января 2017 года заплатить налоги за компанию разрешили третьим лицам. Это может быть любой человек или организация – ограничений нет. Воспользоваться новшеством удобно, мы расскажем, как.
Как заплатить налоги за компанию
Законодатели дополнили статью 45 НК РФ положениями, которые позволяют платить налоги и взносы за налогоплательщика другим лицам (п. 1, 9). Например, это может быть директор компании или ее учредитель.
В день, когда они предъявят в банк платежку на перечисление денег в бюджет за налогоплательщика, обязанность последнего по уплате налога (взносов) считается исполненной. При условии, что платежку заполнили правильно и денег на счете достаточно (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Учтите два важных момента.
1. Уточнить платеж вправе только сам налогоплательщик, даже когда налоги или взносы за него заплатил кто-то другой.
Допустим, обнаружили ошибку в платежке – вы сами или тот, кто за вас заплатил, сообщил вам об этом. Тогда компания-налогоплательщик может подать в свою налоговую заявление с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус. И приложить к нему документы, которые подтверждают уплату налога или взносов (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Правда, по взносам, которые ПФР уже разнес по индивидуальным лицевым счетам сотрудников, уточнить платеж не получится (п. 9 ст. 45 НК РФ). Например, если в платежке указали не тот период.
2. Если налоги или взносы за компанию заплатил кто-то другой, он не вправе требовать вернуть уплаченную сумму (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Как отразить операции в учете
Налоги, которые за вас заплатил контрагент, директор или кто-то еще, проводите через счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Этот же счет используйте, если перечисляете налог за другую организацию.
Пример
Подрядная организация (ООО «Альфа», ИНН 7715153569/ КПП 771501001) выполнила работы для заказчика (ООО «Бета», ИНН 7716563256/ КПП 771601001) на сумму 590 000 руб., в том числе НДС – 90 000 руб.
Подрядчик попросил заказчика заплатить за него 1/3 НДC за IV квартал в сумме 250 000 руб. в счет оплаты работ, так как у него было недостаточно денег для расчета с бюджетом.
Заказчик (ООО «Бета») перечислил налог в бюджет за подрядчика (ООО «Альфа») 23 января. В этот же день стороны подписали акт взаимозачета. 30 января заказчик перечислил подрядчику оставшуюся сумму оплаты за выполненные работы.
Какие записи в учете сделал бухгалтер каждой из сторон, смотрите в таблице.
|
Проводки у подрядчика (ООО «Альфа») |
Проводки у заказчика («ООО Бета») |
|---|---|
|
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 «ВЫРУЧКА»
ДЕБЕТ 90 «НДС» КРЕДИТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
ДЕБЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 76
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 62
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
|
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 60
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
ДЕБЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 19
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 76
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
|
Как заполнить платежку и заплатить налоги за компанию
Чтобы налоговики не запутались, кто за кого платит, собираются ввести дополнительные коды для поля 101 платежки (29 – для организаций, 30 – для физлиц). Они будут обозначать оплату налога за другого налогоплательщика. Но пока новые коды не применяют – поправки не приняты.
Как заполнять платежки, ФНС разъяснила 20 декабря 2016 года на сайте nalog.ru в информации «Налоговые платежи разрешено уплачивать иным лицам» (Налогообложение в РФ>Налоговое законодательство>Новости по теме).
В поле 101 «Статус плательщика» указывают статус того лица, чью обязанность по уплате в бюджет налогов, взносов и иных платежей исполняют.
Если налоги за компанию-налогоплательщика платит другая организация, она указывает в платежке:
- в поле 101 код 01;
- в поле «Плательщик» свое наименование, а ИНН и КПП – той компании, за которую платит;
- в поле «Назначение платежа» свои ИНН и КПП и наименование плательщика, чья обязанность исполняется. Для того чтобы выделить информацию о плательщике, используйте знак «//». Эти реквизиты указывают в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, которую приводят в поле «Назначение платежа».
Образец заполнения платежки (по данным примера) смотрите ниже.
Учтите, что сейчас программа ФНС не может автоматически разнести на нужную карточку чужой платеж. Налоговики могут сделать это только вручную. Чтобы не рисковать, лучше дождаться, когда чиновники внесут поправки в правила заполнения платежек.
А если ждать нет возможности – надо срочно уплатить налог?
Тогда не откладывайте, это ваше право. Ведь норма Налогового кодекса РФ уже действует, и налоговики должны обеспечить возможность ее применения. Инспекции обязаны принимать платежки по налогам и взносам, если их за компанию платят другая организация или физлицо. Отказы незаконны.
Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ теперь разрешает третьим лицам уплачивать за иное физлицо, ИП или компанию налоги, взносы и сборы.
Долгожданный многими закон наконец-то начал действовать - Федеральный закон от 30.11.2016 №401-ФЗ (далее - Закон №401-ФЗ) теперь разрешает третьим лицам уплачивать за иное физлицо, ИП или компанию налоги, взносы и сборы. Рассмотрим подробнее.
Поправки в НК РФ
До вступления в силу нового закона старая редакция статьи 45 НК ПФ обязывала плательщиков налогов и сборов уплачивать соответствующие платежи только лично. Закон №401-ФЗ внес существенные коррективы в действовавшее с 2004 года законодательство, именно тогда Конституционным судом было запрещено уплачивать налоги за третьих лиц, о чем неоднократно также напоминал Минфин РФ (Письмо Минфина РФ от 14.02.2013 № 03-02-08/6).
Стоит заметить, что новым законом поправки внесены поэтапно: с 30 ноября прошлого года стала возможной уплата налогов и сборов за других, с 1 января 2017 года - и части страховых взносов.
Как платить налоги и сборы за других
Пункт 1 статьи 13 Закона №401-ФЗ в части уплаты налогов и сборов третьими лицами дает возможность совершать такие действия с момента размещения закона на официальном правовом ресурсе, а именно с 30 ноября 2016 года. Новая редакция статьи 45 НК РФ не предусматривает каких-либо ограничительных мер в части лиц, имеющих возможность производить уплату соответствующих платежей. Так, сделать это могут компании за другую компанию, предпринимателя или физлицо, равно как и ИП может уплатить налоги со сборами за любую компанию, другого коммерсанта или простого человека, собственно, и физлицо также вправе перечислить платежи на счет организации, другого физлица или ИП.
Стоит заметить, новый закон в целом значительно упрощает жизнь, как простых граждан, так и организаций, и коммерсантов.
Так, будучи учредителем, начиная с 30 ноября 2016 года, можно перевести с личного счета на счет своей или иной компании средства для уплаты любых сборов и налогов. Такая потребность может возникнуть, например, если на счетах юрлица не хватает денежных средств.
Еще более наболевшей была тема уплаты налогов одним физлцом за другого. Наверняка, многие сталкивались с проблемой, когда муж или родитель не имеет возможности вовремя уплатить за себя тот или иной налог в силу ряда причин, и, казалось бы, это могли сделать вы, используя свою личную банковскую карту и подключение к онлайн-банку, но закон этого не позволял. Более того, ранее, совершив такое действие, уплаченный третьим лицом налог или сбор так и оставался «висеть» в долгах. Теперь такие проблемы исключены.
Кстати, согласно положениям статьи 333.16 НК РФ Государственная пошлина является сбором, а значит, и на нее распространяются правовые аспекты Закона №401-ФЗ.
Как платить страховые сборы за других
Федеральный закон от 24.09.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах» содержал в части 4 статьи 15 и части 2 статьи 16 требования о перечислении страховых взносов компаниями и предпринимателями самостоятельно. Но, как известно, с наступлением нового года этот закон утратил силу. Ведь все страховые взносы (за исключением взносов «на травматизм») «переехали» в Налоговую, о чем мы неоднократно рассказывали. С 1 января 2017 года данные платежи регулируются нормами Налогового кодекса РФ. Собственно, новый пункт 9 статьи 45 НК РФ, вступивший в силу с первого числа нового года, обеспечивает возможность уплаты страховых взносов, находящихся под контролем налоговиков, третьими лицами.
Что касается взносов «на травматизм», то, как и прежде, их администрированием занимается Соцстрах, а значит, распространяются нормы Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ. Закон содержит пункт 1.1 статьи 22, гласящий: страхователи обязаны самостоятельно уплачивать страховые взносы. Получается, третьи лица этот вид перечислений производить не могут.
Как правильно оформить платежное поручение
Логично предположить, что совершая перевод средств на уплату налогов, взносов или сборов за другое лицо, необходимо правильно заполнить платежное поручение.
Кстати, облачная бухгалтерия Бухсофт позволяет платежное поручение бланк 2017 скачать бесплатно или заполнить онлайн.
Платежи признаются уплаченными в день представления банку поручения на перечисление средств (при достаточном их количестве) с расчетного счета одного лица на счет Казначейства РФ. Теперь эта норма действует и при уплате средств третьими лицами, на которых распространяются Правила, утвержденные Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 №107н, о чем гласит абз. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ.
Дополнение к статье:
Из-за спорных моментов и вопросов, финансисты внесли изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н скорректированы правила заполнения платежек в 2017 году за третьих лиц.
Теперь уплачивая средства и выступая третьим лицом, нужно обязательно указывать данные о себе в качестве плательщика, для чего предусмотрено поле 8 «Плательщик». В полях 60 «ИНН» и 102 «КПП» следует прописать данные компании, ИП или физлица, за которых производится платеж . Если у плательщика-физического лица ИНН нет, то в поле 6 укажите ноль («0»), а в поле «Код» - Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). Поле «КПП» плательщика заполняется при уплате налога за юридическое лицо. При исполнении обязанности по уплате налога за физическое лицо в поле 102 укажите ноль «0».
- Также читайте статью о порядке заполнения платежных поручений в 2019 году
- Узнать задолженность по
Как известно, у налогоплательщиков появилось право платить налоги не только самостоятельно, но и с помощью других лиц (подп. «а» п. 6 ст. 1 Федерального закона от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»). Можно теперь платить налог за другую компанию, за другое физическое лицо. Это очень удобно.
Как правильно заполнить платежный документ (квитанцию), если директор, например, платит налоги за свою компанию? Налоговая служба пояснила следующее:
Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:
«ИНН» плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
В случае отсутствия у плательщика - физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
«КПП» плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
«Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж:
1. Для юридических лиц - наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
2. Для физических лиц - фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
При этом в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//». Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».
Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
При исполнении обязанности:
Юридического лица - «01»;
Индивидуального предпринимателя - «09»;
Нотариуса, занимающийся частной практикой - «10»;
Адвоката, учредивший адвокатский кабинет - «11»;
Главы крестьянского (фермерского) хозяйства - «12»;
Физического лица - «13»;
Налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам - «14».
Государство всегда заинтересовано в том, чтобы его граждане и находящиеся в его юрисдикции организации исправно платили налоги. В этих целях законодатель учреждает различные правовые механизмы, в рамках которых возможно исполнение налогоплательщиками своих обязательств перед бюджетом. Но можно ли считать данные механизмы достаточно проработанными с точки зрения пользования юридическими лицами возможностью уплачивать налоги наличными?
Уплата налогов наличными юридическим лицом, как и физическим, фактически разрешена законодательством РФ. В пункте 4 статьи 58 Налогового Кодекса России сказано, что уплата налога допускается как в наличной, так и в безналичной форме. При этом, плательщиком налога в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ может быть, в принципе, любое лицо. Оно может быть и не связано де-юре с организацией, за которую платится налог.
Но в общем случае, конечно, предполагается, что связь между плательщиком и фирмой, за которую он производит платеж в бюджет, все же есть. Налоги за фирму может заплатить ее директор, главный бухгалтер. Специфика правоотношений фирмы может предусматривать оплату налогов ее должниками, партнерами. Схемы здесь могут быть самые разные, если, конечно, они не будут противоречить законодательству.
Важный нюанс: плательщиком налога по смыслу п. 1 ст. 45 НК РФ может быть на практике только физическое лицо. Дело в том, что юрлица в общем случае должны осуществлять расчеты с кем-либо только через свой банковский счет (об этом можно говорить на основании положений пункта 1 статьи 863 ГК РФ и пункта 5.1 Положения Банка России № 383-П).
Поэтому, строго говоря, юрлицо не может быть плательщиком налога наличными как самостоятельный субъект правоотношений. Но, даже если бы теоретически юрлицо и могло расплачиваться по налогам наличными, то эту процедуру, так или иначе, производил бы какой-то человек, доставая, условно говоря, наличные из своего кошелька в кассе банка. Поэтому, на практике тот факт, что платить налоги наличными есть возможность только у физлиц, а у юрлиц — нет, значения не имеет с точки зрения пользования заинтересованным лицом возможностью погашать долги фирмы по налогам.
Но какими могут быть причины необходимости уплаты налога за юридическое лицо наличными?
Каковы причины уплаты налога за юрлицо наличными?
Действительно, если говорить о юрлице, как и любом другом хозяйствующем субъекте, то большинство платежей оно в общем случае осуществляет с применением расчетного счета. Вместе с тем, необходимость уплаты фирмой налога наличными может возникнуть, если:
- Расчетный счет фирмы оказался заблокирован по тем или иным причинам. Например — при отзыве лицензии у банка.
- Фирма не успела открыть расчетный счет к моменту наступления сроков уплаты обязательного, не зависящего от факта получения выручки, налога (например, транспортного или ЕНВД).
- Ответственные за уплату налогов сотрудники фирмы — например, главный бухгалтер или сотрудники, находящиеся у него в подчинении, утеряли доступ к расчетному счету в то время, как налоги нужно срочно заплатить. Как вариант — при компрометации ЭЦП и ее временной деактивации, после которой пользование банковским аккаунтом оказалось невозможным. У фирмы могут быть и технические проблемы — например, перебои с интернетом.
Это, конечно, не исчерпывающий перечень возможных причин, при которых расчетный счет юрлица может оказаться недоступным, но данные причины правомерно причислить к самым распространенным.
К слову, возможен еще один вариант, при которых налог фактически будет оплачен наличными — это процедура его принудительного взыскания с применением исполнительного листа Службой судебных приставов. В этом случае заинтересованным структурам, в принципе, все равно, каким образом долг по налогу погашается — в законодательстве предусмотрены регламенты его выплаты, фактически, любыми активами фирмы — денежными средствами, движимым или недвижимым имуществом, дебиторской задолженностью.
Но погашение долгов в порядке исполнительного производства — процедура, которая проводится в соответствии со специальными нормами законодательства, с которыми фирма в общем случае дела не имеет. Поэтому, мы будем ориентироваться на типичный сценарий, при котором налоги все же уплачиваются добровольно.
Итак, платить налоги за юрлицо наличными — можно, и это может сделать любой человек. Другое дело, что данную процедуру нужно провести правильно. Рассмотрим то, какие условия для этого должны быть соблюдены плательщиком.
Для оплаты налога наличными должна использоваться, прежде всего, правильная квитанция. А именно — та, что утверждена Положением № 383-П.
В ней плательщик налога наличными за юридическое лицо обязательно должен указать (в соответствующих реквизитах):
- ИНН юридического лица, за которое платится налог.
- КПП фирмы.
- Свои ФИО.
- Свой ИНН, наименование фирмы, за который платится налог — в реквизите «Назначение платежа».
- Код 101 в реквизите «Статус плательщика».
Прочие реквизиты (в частности, отражающие сумму платежа, налоговый период, очередность) указываются в обычном порядке — как если бы платежное поручение заполнялось самим юрлицом через расчетный счет.
Такой порядок при оплате налогов наличными рекомендует соблюдать ФНС. Касающиеся таких правоотношений регламенты были опубликованы ведомством в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» в апреле 2017 года.
Определенные требования ФНС к обработке платежного поручения, заполненного плательщиком налога наличными, должны также выполнять банки, в которые данные поручения передаются. В ряде случаев учреждениями, которые проводят платежи по налогам наличными, могут становиться отделения Почты России, администрации населенных пунктов. В них налогоплательщики могут обращаться, если на их территории отсутствуют кредитно-финансовые организации.
Стоит отметить, что нормы НК РФ, разрешающие платить любым лицам налог за кого-либо, вступили силу относительно недавно — в конце ноября 2016 года. Поэтому, по таким правоотношениям пока что не сформировалось достаточной правоприменительной практики. Не исключено, что ФНС и другие регулирующие структуры изменят свой подход в регламентации оплаты налогов наличными.
Но, так или иначе, процедура, если трактовать положения НК РФ напрямую, в контексте правоотношений с участием юридических лиц полностью законна. Конечно, пользование ей на практике может быть достаточно редким явлением, поскольку, как мы отметили выше, юрлица в общем случае используют расчетные счета. Но, тем не менее, есть официальные регламенты ФНС на случай уплаты налогов наличными.
На всякий случай физлицу, которое оплатило налог за юридическое лицо наличными, имеет смысл отправить в подразделение ФНС, отвечающее за сбор налогов на территории, где расположена фирма, дополнительные разъяснения касательно совершенной процедуры уплаты средств в бюджет. В данном документе можно отразить причины, по которым налог был уплачен наличными, а также сослаться на тот факт, что платежное поручение было заполнено в соответствии с Информацией ФНС.