Family with their consultant (assets, money or similar) doing some financial planning - symbolized by a piggy bank in the front (focus only on piggy bank!)
Право получать обозначенный платеж имеют все работающие граждане нашей страны. При этом, российский гражданин должен входить в категорию официально оформленных, иначе предоставление вычета по НДФЛ будет невозможным.
Профильный ФЗ и НК РФ обозначили соответствующий порядок получения имущественных преференций за конкретный период. О том, что это такое (кто-то и не знает) и как их получить мы расскажем далее.
Налоговые вычеты в 2016 году на детей, как получить?
Стандартные вычеты на ребенка представляются налоговыми органами. Естественно, что данные льготы имеют заявительную форму, т.е. не назначаются автоматически. Поэтому необходимо подать о предоставлении поддержки в налоговую, по вашему месту регистрации.
Расчет происходит из заработной платы с какой удерживался налог. Значит по этой величине и будет рассчитана льгота. Плюс, последующий размер зависит и от основания, наличие какого в данном случае обязательно. Обычно даже предельная величина предоставляется разово. Подавать бланк родитель должен лично (даже если заявитель — это мать одиночка).
Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2016 году, :
Согласно действующему НК РФ каждый сотрудник, имеющий детей, может учесть при расчете НДФЛ стандартные вычеты. Их он имеет право оформить непосредственно у работодателя, или обратится в налоговую по месту своего учета. В первом случае работнику нужно написать на имя своего руководителя в фирме заявление на налоговый вычет на детей.
Каждый гражданин имеет право на получение от государства определенных льгот по налогообложения, одним из них является вычет на детей.
Кто может получить вычет
Социальный вычет на ребенка - это уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ на установленные законом суммы. При этом эта льгота распространяется на доходы, по котором действует ставка налога 13 %, в расчете не принимаются денежные суммы от долевого участия в деятельности организаций и дивиденды.
Данным правом могут воспользоваться оба родителя или опекуны несовершеннолетних или учащихся до 24 года, проходящих обучение на дневных формах и не имеющих самостоятельного заработка. Эти вычеты применяются работниками при условии, что их доход нарастающим итогом за год не превышает установленного критерия – 350000 руб.
В случае если у ребенка единственный родитель, то он может воспользоваться данной льготой в двойном размере. Вычет, умноженный надвое, на детей этот сотрудник может применять до момента заключения официального брака.
Вычет на ребенка оформляется на предприятии путем подачи соответствующего заявления, к которому прикладывается копия свидетельств о рождении детей, копии справки об инвалидности, справки с места их обучения, а также другие подтверждающие документы.
Если один из родителей в настоящее время не имеет дохода, то он имеет право отказаться от своего вычета и передать льготу второму. Для этого данный сотрудник должен предоставить с места работы супруга справку об отсутствии дохода и его заявление об отказе, заверенное на работе.
Применение льгот при налогообложении начинается с месяца рождения (усыновления) детей, и заканчивается месяцем достижения ребенком 18 (24) лет. НК РФ предусматривает обязанность сотрудника уведомлять своего работодателя об утере права на применение стандартных вычетов.
Налоговый вычет на ребенка можно запросить в ИФНС. Но это производится по окончании года, путем подачи в налоговую формы № 3-НДФЛ. В этом случае налог пересчитывается, а излишне удержанная сумма возвращается на расчетный счет работника. Поэтому проще оформить вычет у работодателя .
Документ на льготу оформляется либо по заранее разработанному шаблону, либо от руки.
Размер вычетов на детей в 2017 году
Вычеты на детей в 2016 году составляют за каждый месяц года:
- На 1-ого и 2-ого ребенка в сумме 1400 руб.
- 3000 руб. – на третьего, а также каждого последующего малыша.
- Вычет на ребенка инвалида до достижения им 18 лет, или обучающегося до 24 лет, если он инвалид 1-2 группы, составляет 12000 руб. и предоставляется каждому родителю. Однако, если ребенок инвалид до 18 лет или обучающиеся в возрасте до 24 лет были усыновлены или находятся под опекой, то их опекунам и попечителям положена льгота в размере 6000 руб. на каждого.
Как написать заявление на получение налогового вычета на детей
Сверху в правой части листа нужно записать куда поступает заявление - должность руководителя, полные Ф.И.О. и название компании. Затем пишется от кого оно подается- должность и полные Ф.И.О.
После с новой строчки посередине записывается слово «ЗАЯВЛЕНИЕ» .
Основная часть документа содержит просьбу предоставить сотруднику стандартную налоговую льготу. Обязательно нужно указать на основании чего работодатель это должен сделать - к примеру «в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ». Затем записывается дата, с которой планируется воспользоваться льготой.
После этого нужно написать данные ребенка (или нескольких детей), на которого запрашивается вычет - его полные Ф.И.О. и дату рождения. Далее допускается указать сумму каждой льготы.
Следующим этапом необходимо написать список документов, подтверждающих возможность получения налоговой льготы - к ним относятся ксерокопии свидетельства о рождении, справки об усыновлении, справки об инвалидности и т. д.
В том случае, если сотрудник устраивается на работу в середине года, и уже пользовался вычетом на предыдущем месте работы, он должен предоставить в бухгалтерию справку и она будет указываться как приложение.
Завершается заявление проставлением даты написания, личной подписи сотрудника и ее расшифровки.
Стандартные вычеты – это льготы, гарантированные физическим лицам плательщикам подоходного налога при соответствии требуемым условиям (⊕ ). В частности со дня появления ребенка лицо, на чьем содержании находится новорожденный, получает право на вычет по НДФЛ, процедура предоставления которого регулируется пп.4 п.1 ст.218 НК РФ. В статье расскажем про заявление на стандартный вычет по НДФЛ на детей, дадим образец заполнения.
Особенности предоставления «детского» вычета
Право на льготу присутствует, если возраст ребенка не превышает 17-ти лет. Также право продливается до 24-я, если совершеннолетний учится очно в зарубежном или отечественном учебном заведении. Не имеет значение, платное или бесплатное получаемое образование.
Суть льготы заключается в отсутствии налогообложения вычета, поэтому подоходный налог к удержанию (13 %-тов от дохода), высчитывается не от начисленной работнику суммы, а от разности доходов и вычета, что ведет к уменьшению налоговой нагрузки на физлицо.
На величину вычета оказывает влияние очередность появления ребенка, присутствие у него инвалидности, а также статус лица, воспитывающего несовершеннолетнего. Актуальные на 2017 год величины «детского» вычета приведены в таблице.
| На кого положен | Кто получает | |
| Усыновители, родители и их супруги | Опекуны (до 14 лет), попечители (после 14 лет), приемные родители, их супруги | |
| На ребенка, родившегося 1-ым или 2-ым в семье | 1400 | 1400 |
| На ребенка, родившегося 3-им или последующим | 3000 | 3000 |
| На ребенка с подтвержденной инвалидностью 1 или 2 гр. | 12000 | 6000 |
Необходимые документы для вычета
Чтобы работодатель учитывал положенную льготу при исчислении НДФЛ, необходимо его проинформировать в письменном виде, подтвердив при этом заявленное право документально. Документы подаются налоговому агенту. Если работодателей несколько, то выбирается один из них.
Комплект обязательной документации включает:
- Заявление – составляется всеми претендентами на вычет;
- Свидетельство о рождении в виде копии – обязательно на каждого ребенка, имеющегося в семье, даже в случаях, когда его возраст превысил границу, в пределах которой льгота предоставляется, или он умер. Это необходимо для определения очередности рождения тех детей, по которым заявитель желает получить «детский» вычет.
Дополнительно к указанным документам от заявителя может потребоваться:
- Документальное подтверждение усыновления или оформления опекунства, попечительства (судебное решение);
- Справка из образовательного учреждения в оригинале – если вычет положен на очно обучающегося возрастом до 24-х лет;
- Справка о группе инвалидности – если заявитель претендует на повышенный вычет на ребенка-инвалида (по окончании срока действия справки инвалидность нужно подтвердить новой справкой);
- Заявление от другого родителя при его отказе от гарантированной льготы – если заявитель желает получать повышенный в 2 раза вычет;
- Документальное подтверждение содержания ребенка в одиночку – если заявитель претендует на двойную льготу;
- Свидетельство о браке, если заявитель является новым супругом (-ой) родителя, а также подтверждение того, что ребенок числится на совместном иждивении обоих родителей (исполнительный лист, соглашение, судебное решение об алиментах, заявление от родителя);
- 2-НДФЛ требуется от того работника, который только трудоустроился и прежде получал доход в этом году в другом месте. Справку выдает предыдущий работодатель о годовых налогооблагаемых доходах. Читайте также статью: → “ ».
Как пишется заявление на вычет на детей
Документ составляется в письменном виде на бумаге или компьютере. Машинописно набранный текст распечатывается. Заявление должно содержать стандартный набор реквизитов, текст формулируется в свободном виде.
Заявление достаточно подать единожды, ежегодно повторять его подачу не требуется. Документ адресуется организации-работодателю, который выступает в роли налогового агента. Если меняется налоговый агент, то заявление пишется заново. Такое возможно при устройстве в другую компанию или при проведении реорганизации и смены наименования у текущего работодателя.
Поводом для повторного написания заявления может стать рождение нового ребенка.
Бланк заявления должен содержать:
- Реквизиты налогового агента и его представителя (название компании, должность руководителя или иного лица, его ФИО в дательном склонении);
- Реквизиты заявителя (должность и ФИО в родительном склонении, пишутся после предлога «от»);
- Название бумаги и ее заголовок;
- Текст;
- Список прилагаемых документов (в отношении каждого документа приводятся реквизиты в виде наименования, даты, номера);
- Дата подачи заявительной бумаги;
- Подпись автора (личная, поставленная рукой претендента на вычет).
Основное внимание следует уделить тексту заявления, в который работнику нужно включить такую информацию:
- Просьба от первого лица (от лица работника) предоставить вычет на ребенка (на детей, если их несколько);
- Ссылка на пункт НК РФ, свидетельствующий о присутствии права на льготу (ссылаться нужно на пп.4п.1ст.218);
- Год, за который работодатель обязан предоставить вычет;
- Список всех детей, на которых требуется предоставление вычета. Для каждого ребенка пишется ФИО полностью, год рождения, величина положенного вычета. Можно дополнительно прописать реквизиты свидетельства, выданного ЗАГСом (о рождении). Если требуется двойной вычет, то следует указать основание для этого. Если ребенку 18 и более лет, то поясняется, по какой причине присутствует право на льготу, то есть указывается статус учащегося и место обучения.
(нажать для увеличения)
Что делать, если вычет не получен
Воспользоваться льготой можно с момента появления ребенка на свет. Подавать документы работодателю на предоставление вычета можно непосредственно в том месяце, когда зафиксировано рождение. При этом работодатель обязан с этого месяца учитывать стандартный вычет при удержании подходного налога с выплат сотруднику.
Если работник предоставил документацию на вычет позже, то работодатель обязан провести пересчет НДФЛ с месяца, когда появилось право на льготу.
Если новорожденный появился на свет в феврале 2017 г., а документы поданы в мае 2017 г., то работодатель должен пересчитать подоходный налог за период с февраля по апрель. Если день рождения пришелся на предшествующий год, то пересчет выполняется с начала года.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Куда писать заявление, если физлицо работает по совместительству?
Если претендент на вычет трудится одновременно в нескольких компаниях, то заявить о своем праве он может любому из них по своему желанию.
Вопрос №2. В каких случаях заявление на вычет пишется повторно?
Если основания для получения льготы у работника не меняются, то повторно писать тому же налоговому агенту заявительную бумагу не требуется. Заявление нужно будет переписать если:
- Меняются основания для предоставления вычета – рождается новый ребенок;
- Меняется наименование налогового агента по причине реорганизации;
- Меняется место работы.
Вопрос №3. Если ли права на двойной вычет, если 2-го родителя лишают родительских прав?
Получить стандартную льготу может только то лицо, на чьем обеспечении числится ребенок. Если одного из родителей лишают родительских прав, то по СК РФ он автоматически теряет и право на все льготы и пособия для лиц с детьми, но от обязанности содержать ребенка и платить алименты он не освобождается. Получается, что ребенок по-прежнему числится на содержании родителя, лишенного родительских прав.
Стандартный «детский» вычет регулируется налоговым кодексом, поэтому на порядок его предоставления не распространяются положения семейного кодекса.
Двойной вычет положен тому родителю, который обладает статусом «единственный», что возможно при отсутствии 2-го родителя в силу его смерти или безвестного исчезновения, что должно подтверждаться судебным решением. Факт того, что одного из родителей лишили прав на ребенка, не присваивает второму статус «единственного».
Поэтому право на двойной размер в данной ситуации отсутствует. Двойной вычет возможен, если родитель, утерявший родительские права, добровольно откажется от права на льготу и составит соответствующее заявление.
На 3-го и следующих детей размер вычета повышается более, чем в 2 раза. Поэтому нужно правильно определять, каким ребенок является в семье по счету. Необходимо учитывать очередность рождения, не имеет значение, сколько лет детям, родившимся раньше, их также следует учитывать. Более того, нужно также учитывать и тех детей, которые уже умерли.
Если в семье 3 детей: первому 32 году, второму 22 года и он обучается очно в ВУЗе, третьему – 10 лет, то родители имеют право на такие вычеты:
- На старшего – 0 руб.;
- На среднего – 1400 руб.;
- На младшего – 3000 руб., так как он является третьим в семье.
Заявление на детский вычет
Возьмите у сотрудников три заявления на вычет по НДФЛ
С января выросли стандартные детские вычеты по НДФЛ.
Детские вычеты предоставляйте по новым размерам
Важная деталь - Если ребенок — инвалид, детские вычеты суммируйте.
В прошлом году сотрудники имели право получать детские стандартные вычеты, пока их доход с начала года не достигал 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ). С 1 января 2016 года этот порог увеличен до 350 000 руб.
Кроме того, детский вычет на детей-инвалидов вырос в четыре раза: с 3000 до 12 000 руб. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей сумма увеличена в два раза — до 6000 руб. Остальные значения остались прежними. Размеры всех детских вычетов мы привели в таблице на этой странице.
Если ребенок — инвалид, вычеты нужно суммировать (письмо ФНС России от 3 ноября 2015 г. № СА-4-7/19206).
У сотрудника компании трое несовершеннолетних детей, один из которых инвалид. Рассмотрим две ситуации.
Ситуация 1: ребенок-инвалид второй по счету.
Сотрудник имеет право на такие детские вычеты по НДФЛ:
— 13 400 руб. (1400 + 12 000) — на второго ребенка-инвалида;
— 3000 руб. — на третьего ребенка.
Общая сумма вычета — 17 800 руб. (1400 + 13 400 + 3000).
Ситуация 2: ребенок-инвалид третий по счету.
Сотрудник имеет право на следующие детские вычеты по НДФЛ:
— 1400 руб. — на первого ребенка;
— 1400 руб. — на второго ребенка;
— 15 000 руб. (12 000 + 3000) — на третьего ребенка-инвалида.
Общая сумма вычета будет такой же — 17 800 руб. (1400 + 1400 + 15 000).
За социальными вычетами сотрудники теперь вправе обратиться в компанию. А по имущественным вычетам вышли новые выгодные для работников разъяснения. Значит, пора обновить бланки заявлений на все три вычета.
Заявление на детский вычет
Стандартный вычет на ребенка-инвалида вырос с 3000 руб. до 12 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Переделайте заявления на детские вычеты, если там стоят старые суммы. Также новые заявления понадобятся, если в прежних упоминается 2015 год.
Лучше не уточнять в заявлении год, за который работник просит вычет. Это избавит вас от необходимости собирать заявления каждый год. А вот размеры вычетов стоит привести, чтобы избежать путаницы. Если в 2017 году они поменяются, заявления нужно будет обновить.
Заявление на социальный вычет
С 2016 года сотрудники могут получить социальный вычет на лечение и обучение не только в инспекции, но и у работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ). Второй вариант выгоднее тем, что не надо ждать конца года, чтобы заявить вычет. Но есть и недостаток: надо получить в инспекции уведомление о праве на вычет и только потом обращаться в компанию с заявлением. Форма уведомления на социальный налоговый вычет утверждена приказом ФНС России от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473.
Уменьшать доходы работника на социальный налоговый вычет нужно с того месяца, в котором он принесет уведомление и напишет заявление (п. 2 ст. 219 НК РФ). Требовать с него документы, подтверждающие расходы, не нужно.
Если работник регулярно тратит деньги на лечение и обучение, то он может обращаться за уведомлением хоть каждый месяц. На каждое обращение инспекция выдаст отдельное подтверждение. Другой вариант для сотрудника — накопить расходы и получить уведомление сразу по всем затратам года. Максимальный размер социального налогового вычета на себя — 120 000 руб. в год. Если работник платил за обучение своих детей, то размер вычета не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
.
Заявление на имущественный вычет
В конце 2015 года налоговые органы, наконец официально согласились с тем, что имущественный вычет надо предоставлять сотруднику за весь год. Когда этот сотрудник принес уведомление из инспекции, не важно (письмо ФНС России от 3 ноября 2015 г. № СА-4-7/19206 ). Прежде инспекторы требовали, чтобы компания считала вычеты только с месяца получения уведомления. Но теперь заявления на имущественный вычет можно исправить так, чтобы они были выгодны для работников.
Максимальный размер имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. Размер вычета на проценты по ипотечным кредитам не может превышать 3 000 000 руб. Чтобы его получить, нужно только уведомление и заявление. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 14 января 2015 г. № ММВ-7-11/3. Когда работник принесет его вам, проверьте, все ли в нем верно. Во-первых, удостоверьтесь, что уведомление выписано именно на 2016 год. Ведь подтверждать свое право на конкретную сумму вычета работник должен каждый год. Во-вторых, в документе должны быть указаны Ф.И.О. работника и название вашей компании.
.
Форма заявления на стандартный налоговый вычет на ребенка законодательством не установлена, и заявление для предоставления вычета на ребенка по НДФЛ составляется в произвольной форме.
Бланк и образец заявления на стандартный налоговый вычет на ребенка вам потребуется, чтобы предоставить все необходимые документы работодателю или в налоговую службу.
Образцы заполнения заявления для предоставления вычета на ребенка:
|
Генеральному директору ООО "Субсидии и льготы" М. И. Ветрову от главного бухгалтера Т. А. Светлаковой ЗАЯВЛЕНИЕ Прошу предоставить мне с 1 января 2019 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (ФИО, дата рождения каждого ребенка) в размере: 1 400 руб. в месяц - на первого ребенка; 1 400 руб. в месяц - на второго ребенка. Документы, подтверждающие мое право на налоговый вычет на детей, прилагаю:
"___" февраля 2019 года Подпись Т. А. Светлакова |
Образец заявления на двойной налоговый вычет скачать бланк
Обо всех основаниях для предоставления двойного вычета на ребенка можно прочитать в статье Вычеты на детей .
Образец заявления об отказе от налогового вычета на детей
Данное заявление необходимо составить в двух экземплярах и подать по своему месту работы и по месту работы второго родителя.