Что включается в отчисления в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП? Российская экономика предусматривает обязанность физических лиц уплачивать определённые суммы денег в бюджет и внебюджетные фонды. Что касается платежей в бюджет, то здесь всё понятно: налог начисляется на что-то конкретное (на доход, на имущество и т. д.). Выплатам нельзя дать название налог в Пенсионный фонд для ИП в 2019 году. Это неверное определение, так как перечисление денег в государственные фонды осуществляется на собственное страхование (пенсионное, медицинское и социальное). Индивидуальный предприниматель, согласно действующей формуле расчёта, начисляет и выплачивает фиксированные взносы на себя, а работодатели – за работников в зависимости от зарплаты. Учитывая ситуацию в стране, совершенно естественно, что фиксированные платежи имеют тенденцию к ежегодному росту. Ранее расчёт производился исходя из минимального размера зарплаты (МРОТ РФ). С наступлением 2019 года концепция начислений в корне изменилась.
В зависимости от характера, объёма и трудности выполняемой работы, ИП может:
- вести дело самостоятельно, не прибегая к помощи посторонних;
- производить наём сотрудников по трудовому договору;
- пользоваться услугами работников по договору подряда.
В каждом из этих случаев индивидуальный предприниматель обязан пополнять фонды Российской Федерации страховыми выплатами за себя. Если работу за плату выполняет кто-то помимо самого ИП, бизнесмен в роли работодателя должен перечислять суммы за наёмных работников.
Решившись зарегистрировать статус ИП, гражданин должен учитывать факт возникновения обязательств, касающихся этой организационно-правовой формы. Главной обязанностью является оплата взносов Пенсионного и Медицинского фонда для физического лица в роли ИП в 2019 году. Это не зависит от того, осуществляется деятельность или нет. Даже если предпринимательская деятельность не ведётся, но ИП не снят с регистрационного учёта как бизнесмен, он перечисляет страховые суммы. Расчёт взносов для ИП индивидуален, суммы зафиксированы на законодательном уровне. Отчисления на себя имеют ряд отличающихся черт от платежей за работника, например, даты оплаты, алгоритм расчёта.
Куда ИП должен платить обязательные взносы:
- Пенсионный фонд Российской Федерации – ПФР – перечисления состоят из двух сумм (обязательный платёж и сумма с дохода);
- Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – ФФОМС (фиксированная сумма).
Кроме того, ИП вправе добровольно перечислять дополнительные суммы в ФОМС. Это делают для возможных или непредвиденных ситуаций: больничный лист по болезни, по родам и материнству.
Фонд социального страхования – ФСС – предусматривает внесение платежей на страхование от несчастных случаев, заболеваний профессионального характера. ИП на себя перечислять суммы в ФСС не может даже добровольно.
Решив прибегнуть к помощи наёмных рабочих, стоит понимать, что каждый работодатель обязан перечислять страховые платежи за людей, в чью пользу производит начисления. Регулируется это Налоговым Кодексом (Глава 34), для расчёта сумм берутся все выплаты физическому лицу. В этом случае нет разницы между индивидуальным предпринимателем и организацией.
Стоит отметить, что пенсионные и прочие страховые взносы для ИП в 2019 году – это расходы работодателя. То есть эти суммы не удерживаются из заработка работника, как НДФЛ, а оплачиваются дополнительно.
В общей сложности страховые платежи составляют 30% от начисленной зарплаты, из них:
- 22% идут на пенсионное страхование;
- 5,1% - на медицинское;
- 2,9% - в соцстрах.
Индивидуальные предприниматели при регистрации имеют право выбора любой системы налогообложения и любого вида деятельности. В зависимости от произведённого выбора, ИП может попадать под различные льготы, в том числе на уплату страховых взносов.
Правила пользования льготными ставками:
- Определить, что ИП относится к определённой льготной группе.
- Начислять и уплачивать страховые суммы за работников по общим ставкам до достижения предельной базы (1021000 рублей на пенсионное страхование и 815000 рублей на медицинское) по каждому работнику.
- Применять для начисления взносов сниженные льготные ставки.
Даже если ИП не входит в группу налогоплательщиков-льготников, как работодатель по достижению предельных сумм, он также имеет право на снижение процентов для уплаты пенсионного взноса до 10% и освобождения от перечисления социальных взносов за сотрудников. Платежей в ФФОМС послабления не касаются.
Итак, какие же предприниматели имеют право на льготы:
- ИП – упрощенцы. Некоторые коды ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) при упрощённой системе налогообложения дают понижение процентных ставок страховых платежей. Главным условием является то, что доля выручки по льготному коду должна превышать 70-процентный порог при общей выручке ИП не больше 79 млн рублей. При соблюдении всех параметров ИП не платит взносы в ФФОМС и ФСС, а в ПФР уходят 20% от заработка сотрудников.
- Индивидуальные предприниматели на ПСН. Патентная система налогообложения, также в союзе с определёнными видами деятельности, дают преимущество ИП при уплате взносов. Если ИП платит патент и не занимается розничными продажами товаров, арендой или общепитом, он, как и упрощенец, не пополняет медицинский и страховой фонд, и платит льготные 20% на пенсионное страхование.
- Предприниматели, которые ведут деятельность на территориях с особым статусом экономической зоны. 13% в Пенсионный фонд, и привычные 2,9% и 5,1% в остальные фонды уплачиваются ИП при ведении технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
Индивидуальные предприниматели участники разработок на территории Сколково, экипажи судов, занимающиеся информационными технологиями и прочие – также относятся к категории льготных налогоплательщиков.
Многие думают, что индивидуальный предприниматель – «свободная птица». Отчасти, это так, ведь физическое лицо может планировать своё рабочее время и досуг, свободен в выборе вида деятельности, без проблем распоряжается средствами и обладает всем необходимым для успешного ведения бизнеса. Но стоит понимать, что ИП – это и огромная ответственность за своё детище. Непогашенные обязательства – имущественная ответственность гражданина, неудачи и промахи – психологическая, долги по сдаче отчётности – налоговая и т. д. Индивидуальный предприниматель не делит ни с кем результаты своего труда. Но эти результаты могут быть как положительными, так и отрицательными.
Столкнувшись с непреодолимыми трудностями, бизнесмены теряют интерес к дальнейшему ведению дел. Но, несмотря на несложную процедуру закрытия ИП, зачастую бросают предпринимательскую деятельность по факту, но не подтвердив это документально. Бывает и такое, что физические лица со статусом ИП устаиваются наёмным рабочим в другую организацию. Неподкованные предприниматели полагают, что с прекращением деятельности и отсутствием перечислений по счёту в банке завершается действие статуса ИП. Это ошибочное суждение.
До момента исключения индивидуального предпринимателя из списка ЕГРИП и официального снятия его с налогового учёта, статус ИП не утрачивает своей силы. Вместе с этим, остаются и обязательства гражданина выплачивать страховые пенсионные и медицинские отчисления ИП на себя в 2019 году.
В случаях, когда ИП по результатам деятельности не получил прибыли или даже потерпел убытки, обязанность платить фиксированные взносы также не утрачивает своей силы. Оплата страховых платежей должна осуществляться в срок независимо от рентабельности бизнеса. Законами практически не предусматривается освобождение ИП от уплаты взносов. Наличие статуса индивидуального предпринимателя не даёт послаблений ни инвалидам, ни пенсионерам.
Но есть исключения, когда платежи в пенсионный фонд в 2019 году не обязательны для ИП:
- Декретный отпуск до достижения ребёнком полутора лет.
- Наличие в семье пожилого человека (старше 80 лет), инвалида 1 группы или ребёнка с ограниченными возможностями, нуждающихся в уходе.
- Прохождение срочной службы в армии РФ.
- Командирование семьи с супругом-димпломатом или консулом.
- Пребывание в месте прохождения военной службы супруга.
Чтобы получить право на освобождение от перечисления страховых сумм, необходимо посетить ИФНС с пакетом документов, подтверждающих принадлежность к особой категории плательщиков. Как вариант, можно пройти процедуру закрытия ИП для отмены взносов на себя.
Без уведомления налоговой службы и получения ответа от органов власти прекращать выплачивать фиксированные платежи запрещено.
История создаётся на глазах современников, законы устанавливаются в интересах общества. Правительство Российской Федерации старается поддерживать все начинания предпринимателей, поэтому в большей части законодательная база РФ предусматривает лояльное отношение к малому бизнесу. Основываясь на фактах из истории экономики страны, когда вслед за резким повышением налоговой нагрузки предпринимателей последовала массовая ликвидация малых экономических субъектов, к изменениям в законах относятся строже. Однако без определённых коррективов оплата в Пенсионный фонд для ИП 2019 стала бы непосильной ношей. Согласно закону №335ФЗ от 21.11.17, поправки в ст.430 НК РФ сделаны существенные, но они учитывают интересы малого предпринимательства.
Прежняя схема исчисления платежей основывалась на привязке к минимальной оплате труда.
В 2017 году ИП должны были оплачивать следующие суммы:
- на пенсионное страхование: МРОТ х 12 мес. х 26% = 23400 рублей.
- на медицинское страхование: МРОТ х 12 мес. х 5,1% = 4590 рублей.
Итого за 2017г. перечислено 27990 рублей.
В 2019 году МРОТ был увеличен с 7500 до 9489 рублей, то есть по прежней формуле ИП заплатил бы:
- на пенсионное страхование: МРОТ х 12 мес. х 26% = 29606 рублей.
- на медицинское страхование: МРОТ х 12 мес. х 5,1% = 6028 рублей.
Итого за 2019г. – 34634 рублей.
Не нужно калькулятора, чтобы понять, что с ростом МРОТ страховые платежи ежегодно будут повышаться как минимум на 7600 рублей. Такая перспектива неутешительна для предпринимателей. Предусматривая недовольство ИП, Правительство утвердило новую методику расчёта платежей: привязка к МРОТ упраздняется, вместо этого устанавливаются фиксированные суммы в каждый фонд.
С учётом индексации, данные суммы имеют тенденцию к росту, и на данный момент в НК прописаны значения платежей на 3 года вперёд:
- в 2019 году ИП заплатит в ПФР – 26545 рублей, в ФФОМС – 5840 рублей;
- в 2019 – 29365 и 6884 рубля соответственно на пенсионное и медицинское страхование;
- в 2020 суммы составят 32448 рублей и 8426 рублей.
В общей сложности в зависимости от результативности годовой деятельности ИП перечислит в ПФР сумму, не превышающую восьмикратного размера фиксированного платежа. Минимальный платёж устанавливается на законодательном уровне каждый год с учётом инфляции. Новая технология расчёта призвана снизить издержки индивидуальных предпринимателей.
Взносы в ПФР с сумм свыше 300 тысяч рублей
В Пенсионный фонд Российской Федерации индивидуальный предприниматель обязан перечислять следующие платежи:
- фиксированный – его сумма закреплена в законе и обязательна к уплате в любом случае;
- дополнительный – рассчитывается как 1% от годового дохода, превышающего 300 тысяч.
Большое значение для расчёта этого взноса имеет выбранная система налогообложения, так как при разных режимах учитываются разные виды доходов:
- Плательщиками общей системы не очень часто можно встретить индивидуальных предпринимателей. Её выбор обоснован свободой в выборе вида деятельности, желанием быть интересным партнёром для прочих плательщиков всех налогов. Но вместе с этим существует ряд трудностей: полная отчётность, налог на имущество, 13%-й налог на доходы, Налог на добавленную стоимость и т. д. Доходами при ОСН для страховых платежей считается разница между выручкой и затратами на предпринимательскую деятельность.
- В противовес общей, существует упрощённая система, которую стремятся выбрать большинство ИП. Есть два варианта расчёта и уплаты налога: УСН 6% и УСН 15%. В первом случае для оплаты 1% страхового платежа базой служит общая сумма полученной выручки, во втором – разница между доходами и понесёнными расходами.
- Сельскохозяйственный налог можно уплачивать только при условии производства продукции фермерского хозяйства. При этом налоговой базой считается разница между доходом и издержками, а базой для расчёта дополнительного взноса в ПФР – общая сумма доходов.
- Налог на вменённый доход уплачивается в размере, установленном государством. Эта сумма просчитывается, исходя из коэффициентов и утверждённой мены (предполагаемой суммы дохода). Плательщики ЕНВД ограничены в выборе вида деятельности, не могут заниматься производством, строительством и т. д. 1% с дохода такие ИП уплачивают также с вменённой суммы.
- Специально для индивидуальных предпринимателей существует патентная система налогообложения. Ни одна организация не может её применять. Схема расчёта налогов и страховых платежей для её плательщиков аналогична ЕНВД.
Законом предусмотрено право ИП возвратить суммы страховых платежей в ПФР, ошибочно перечисленных в большем размере.
Так как ИП может в качестве плательщика взносов играть разные роли, то и сроки должен соблюдать соответствующие этой роли:
- Если ИП перечисляет страховые суммы за работников, то Налоговым Кодексом закреплена крайняя дата уплаты: 15 число месяца после начисления дохода. Если 15 число выпадает на нерабочий день, крайним сроком принимается первый рабочий день, следующий за 15 числом.
- При оплате фиксированных платежей на себя, ИП даётся срок до 31 декабря отчётного года.
Страховые суммы на себя индивидуальный предприниматель может вносить удобными способами: полную сумму единовременным платежом или авансовыми платежами несколько раз в год.
Разделение платежей принято осуществлять в равных долях на 4 части для выплаты каждый квартал года:
- до 31 марта за 1 квартал;
- до 30 июня – за 2;
- до 30 сентября – за 3;
- до 31 декабря (крайний срок уплаты взносов) – за 4 квартал или за год.
Дробить платежи удобно для уменьшения разовых выплат. Кроме того, ежеквартальные авансовые платежи применяются предпринимателями, пользующимися налоговыми вычетами.
Дополнительный платёж в Пенсионный фонд оплачивается после закрытия года и подведения итогов работы ИП. Крайним сроком является 1 июля следующего отчётного года. В случаях, когда сумма доходов превысила порог в 300 тыс. р. в течение года, дополнительный однопроцентный взнос можно перечислять уже в отчётном периоде.
Индивидуальный предприниматель, зарегистрировавшийся не с начала года, должен платить взносы только за то время, когда существовал данный статус. Такая же схема действительна и при закрытии ИП – расчёт производится за то количество времени, когда действовал ИП. Сумма платежа всегда округляется до целых.
За просрочкой оплаты страховых взносов следует ожидать начисление пеней. Но это не единственная санкция, которую можно получить за страховые платежи. В случаях, когда таковые умышленно уменьшены либо рассчитаны с ошибками в сторону уменьшения, деяние приравнивается к нарушению налогового законодательства.
Штраф, который в такой ситуации грозит ИП, установлен статьёй 122 НК РФ размером 20-40% от недоплаченной суммы.
Куда перечислять взносы
В ведении Федеральной налоговой службы с 2017 года оказались внебюджетные фонды РФ. Это повлияло на изменения в платёжных реквизитах для перечисления страховых сумм.
ПФР и ФОМС не аккумулируют средствами, а ведут их учёт. Физические лица перечисляют деньги в ФНС по реквизитам:
| Фонд/Вид | ИП на себя | ИП за работника |
| ПФР | 18210202140061110160 | 18210202010061010160 |
| ФФОМС | 18210202103081013160 | 18210202101081013160 |
| ФСС | 39310202050071000160 | 18210202090071010160 |
Для правильного заполнения платёжки можно обратиться в налоговую инспекцию. Там можно взять бланк-образец заполнения платёжного поручения или спросить помощи у инспектора.
Кроме того, квитанцию можно заполнить онлайн, воспользовавшись официальным порталом ФНС, где пошагово вносятся данные для перечисления.
Изменения в уплате взносов в Пенсионный, Медицинский и Страховой фонды для ИП в 2019 году
Анализируя все поправки в законодательстве, можно отметить их существенность. Это кардинальные изменения, коснувшиеся абсолютно разных сфер.
Принципиально новая технология уплаты и расчёта должна быть более выгодной для ИП:
- Сумма платежа больше не рассчитывается исходя из размера минимальной оплаты труда. Её рост больше не оказывает влияния на налоговую нагрузку предпринимателя. Суммы зафиксированы государством, прописаны в НК и подвергаются ежегодной инфляции.
- Федеральная налоговая служба – центр в сосредоточении денежных средств. Сюда перечисляются все налоги и сборы, а также страховые платежи физических лиц.
- Крайние сроки уплаты и отчётность не претерпели изменений в 2019 году.
- Изменения коснулись реквизитов для перечисления страховых сумм.
Индивидуальный предприниматель должен с ответственностью относиться к своим обязанностям по уплате страховых платежей. Это не налог и не обременение – это суммы, которые он инвестирует в своё будущее. Действующий статус ИП – это всегда обязательство по перечислению взносов.
Дата публикации: 02.03.2017 13:45 (архив)
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может делать это добровольно.
При уплате страховых взносов за себя индивидуальный предприниматель применяет следующие тарифы: на ОПС - 26%, на ОМС - 5,1%.
Фиксированный размер взносов на ОПС и ОМС определяется предпринимателем по правилам, установленным п. 1 ст. 430 НК РФ . Эти правила не относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств, для которых п. 2 ст. 430 НК РФ предусмотрен специальный порядок расчета взносов.
1. Фиксированный размер взносов на ОПС зависит от величины годового дохода индивидуального предпринимателя и за полный год деятельности определяется так:
если доход меньше или равен 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС = МРОТ на начало года (на 01.01.2017 = 7500 руб.) х 12 мес. Х 26% = 23400руб.
Если доход больше 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС = МРОТ на начало года х 12 мес. Х 26% + (годовой доход – 300 000 р.) х 1%
Но в этом случае сумма взносов не может быть больше суммы, определяемой как:
8 х МРОТ на начало года х 12 мес. х 26%
2. Фиксированный размер взносов на ОМС за год нужно рассчитать по формуле:
МРОТ на начало года х 12 мес. х 5,1% = 4590 р.
Общий срок уплаты фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС за год - не позднее 31 декабря этого года.
Напомним, что если последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Следует также иметь в виду, что при уплате страховых взносов с нарушением срока могут быть начислены пени.
Отчисления ИП в пенсионный фонд и на медицинское страхование в 2019 году:
Фиксированные взносы ИП — 36 238 ₽:
29 354 ₽ на страховую часть пенсии
6 884 ₽ на медицинское страхование
Если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения.
С 2018 года взносы ИП в пенсионный фонд и ФФОМС отвязаны от МРОТ. Государство устанавливает фиксированные суммы (вплоть до 2020 года).
Напомним, ранее взносы устанавливались от МРОТ на начало года.
Мнение: очень неприятно, когда в условиях кризиса и падения доходов населения, увеличивают налоги. С другой стороны, если МРОТ будут подтягивать к прожиточному минимуму — платёж по новым расчётам может оказаться даже меньше.
Платим — через налоговую. Не забываем, что при своевременных платежах — можно уменьшить сумму налога.
36 238 оплачиваем до 31 декабря, а 1% от дохода свыше 300 тысяч — теперь надо заплатить до 1 июля 2018 года (ранее было — до 1 апреля).
Сколько платить в пенсионный фонд и как вычесть эти платежи из налогов?
Я предприниматель на УСН, плачу 6% с доходов, работников нет. Мой ежемесячный доход 100 000 рублей (+-, но в среднем именно столько). Скажите сколько мне платить в ПФР на следующий год и как можно уменьшить сумму налога?
Годовой доход 1 200 000. Ваши взносы в ПФР 36 238 + 1% от дохода с суммы свыше 300 000 рублей, в вашем случае 1% от 900 000 = 9000. Итого в ПФР вы должны заплатить 45238 рублей.
ИП без работников, могут уменьшить налог УСН (доходы — 6%) на всю сумму страховых взносов (на 100%) уплачиваемых за себя. То есть из ваших налогов можно вычесть 45238 рублей.
Посчитаем ваш налог: 1 200 000*6%=72000-45238=-26762 рубля — именно столько вам надо заплатить налогов (при текущих доходах).
В итоге — взносы в пенсионный, за мед страхование + налог = 72000 (21 день в году — работаете на государство — не так уж и плохо).
Интересно: подборка: — реальный вариант экономить.
Платежи в прошлые годы
В 2018 году — 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 000 рублей.
- ПФ — 26 545 рублей.
- ФФОМС — 5840 рублей.
Максимум — 212 360 рублей. Если вовремя не сдадите отчётность и не оплатите налог — эту сумму вам и начислят.
В 2017 году фиксированные взносы будут рассчитываться уже по новому МРОТ и составят: 23 400 руб. на страховую часть ПФР и 4 590 руб. в ФФОМС. С учетом увеличения МРОТ максимальный размер взносов в ПФР в 17 году составит 187 200 руб. Из них 23 400 руб. приходится на обязательную часть взноса, а 163 800 руб. - на дополнительную.
На 2016 год , минимальный размер оплаты труда составляет 6 204 рубля. Для ИП это значит увеличение страховых взносов за себя. Формула расчета взносов осталась без изменений: фиксированная часть + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
В 2016 году страховые взносы ИП за себя составят: 23 153,33 руб. +1% от дохода свыше 300 тыс. руб.
Распределение по фондам:
в ПФР: 19 356,48 руб. + 1%
в ФФОМС: 3 796,85 руб.
Максимум: 158 648,69 руб.
Увеличение МРОТ повлечет повышение суммы взносов только со следующего года. Для расчета взносов применяется МРОТ, действовавший на начало года. Поэтому до конца 2016 года сумма взносов останется прежней.
В 15 году фиксированная часть пенсионных взносов за 2015 год составляет 22 261 рублей 38 копеек (МРОТ вырос до 5 965 рублей), из которых:
- 18 610,80 руб. в ПФР;
- 3 650,58 руб. в ФФОМС.
За доход более 300 тысяч рублей, доплачиваем 1% от превышающей суммы. Максимальная сумма — 152 536 рублей и 98 копеек.
В 2014 году для ИП, чей годовой доход превышает 300 000 рублей, ставка составит 4 МРОТ + 1% от дохода, но это не должно превышать 8 МРОТ, то есть 129 917 трублей. В случае если предприниматель не представит документы по отчетности в налоговую службу вовремя, то страховые взносы вправе выставить оплату, исходя из 8 МРОТ.
в 2014 году МРОТ планируется увеличить до 5554 рублей. В тоге если ваш доход за год до 300 000 рублей, вы должны заплатить 20 727,53 рублей . Формула: 5 554 руб * 12 * (26 % + 5,1%)
В итоге многие будут платить ещё больше чем за 2013, но для самых небольших предпринимателей нагрузка существенно снижена.
Также появилась инициатива освободить вновь зарегистрировавшихся предпринимателей от налогов на 2 года. Налоговые каникулы с целью вернуть тех, кто ушёл в тень. Как говорят в народе: семь раз отмерь, один отрежь. Принимать решения касающиеся самого активного населения нужно осторожно, думая о последствиях.
Все граждане, осуществляющие трудовую деятельность в том или ином виде, обязаны уплачивать взносы в Пенсионный Фонд России (ПФР). Это необходимо для того, чтобы по достижению преклонного возраста каждый мог получать хотя бы минимальное пенсионное пособие от государства. Индивидуальные предприниматели в данном случае исключением не являются. Они, как и наемные работники, вряд ли смогут самостоятельно обеспечивать себе достойный уровень жизни в старости. Потому государство обязывает их платить пенсионный налог для ИП на регулярной основе, независимо от активности деятельности и размеров прибыли.
Расчет социальных взносов для ИП
Страховые отчисления ИП за себя делятся на фиксированные взносы в ПФР и платежи в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФФОМС). В связи с установлением на этот год нового размера минимальной заработной платы, многие озадачились тем, как посчитать пенсионные отчисления ИП. На самом деле методика осталась той же: минимальное значение заработной платы умножается на 26% (налога ПФР) и на двенадцать месяцев. По такой формуле получаем годовой размер платежа в ПФР 18 610,80 рублей (5965*26%*12). Можно посчитать пенсионные отчисления для ИП за месяц или за квартал, в зависимости от того, какую схему уплаты выбрал предприниматель.
Важно! ИП может самостоятельно выбирать частоту оплаты взноса в ПФР, к примеру, одним платежом за весь год или несколькими платежами ежемесячно и ежеквартально.
Основной фиксированный пенсионный налог для индивидуального предпринимателя устанавливается для тех, чей годовой доход не превысил 300 тысяч рублей. ИП, денежные поступления которых оказались большими, по итогам года должны будут оплатить в Пенсионный Фонд дополнительно 1% с суммы превышения лимита. Если размер дохода предпринимателя составил 320 000 рублей, то ему придется перечислить еще 200 рублей (20 000*1%) помимо фиксированного платежа.
Взносы в ФФОМС рассчитываются по похожему алгоритму, что и пенсионные, то есть на основании текущего показателя минимальной заработной платы (МРОТ). Процент медицинской страховки от МРОТ составляет 5,1%, а общая сумма на текущий год составит 3650,58 (5965*5,1%*12). При этом независимо от того, превысил ли размер доходов предпринимателя лимит в 300 тысяч руб., ему не нужно будет уплачивать взнос в ФФОМС с превышения.
Важно! Даже если предприниматель одновременно является наемным работником, и работодатель удерживает из его зарплаты взносы в социальные фонды, он все равно обязан платить их за себя без каких-либо послаблений.
Уплата социальных взносов
Если говорить о том, как оплатить ПФР для ИП, то для начала следует определиться с порядком расчетов и уплаты социальных платежей. Общие же граничные сроки, которые устанавливает государство такие:
- для фиксированного отчисления (ПФР+ФФОМС) – до 31 декабря отчетного года;
- для взноса с превышения лимита – до 1 апреля следующего года за отчетным.
О том, как ИП оплатить пенсионный фонд можно узнать из закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. Этот же нормативные акт устанавливает ставки, определяет порядок распределения накопительной и страховой части, а также формы персонифицированной отчетности и сроки из подачи. Фиксированный взнос в ПФ необходимо вносить единым платежом, а разделение на страховую и накопительную часть будет осуществляться самим фондом.
Важно! На суму страховых платежей можно снижать размер налога при упрощенной системе налогообложения (доходы 6%). В данном случае выгоднее уплачивать взнос по частям, это позволит уменьшить авансовые платежи по единому налогу.
- Стоит отметить, что отчисления в ПФ и в фонд медстрахования уплачиваются отдельными платежками. В интернете есть ряд сервисов, в которых можно сформировать бланки платежных документов для уплаты страховых взносов.
- Кроме того, формировать квитанции и вести учет страховых платежей можно в личном кабинете на сайте ПФР. Там же есть подробная информация о том, как ИП уплачивать пенсионный фонд, какие коды бюджетной классификации указывать в платежке и другая информация. Для регистрации на портале фонда необходимо выбрать регион, в котором зарегистрирован предприниматель, ввести фамилию, имя и номер мобильного телефона.
- Оплатить взнос ПФР для ИП можно как наличными в отделении банка, так и со счета ИП без лишних комиссий и процентов. Аналогичный механизм уплаты и медицинской страховки. Реквизиты оплаты медицинских отчислений аналогичны реквизитам для платежей ПФР, поскольку их также администрирует и распределяет Пенсионный фонд.
Отличие двух платежек заключается только в сумме, назначении платежа и коде КБК. Узнать реквизиты для наличной оплаты и самостоятельного заполнения платежного поручения можно на сайте ПФР.
Страховые взносы в ПФР Гусарова Юлия Отчисления в Пенсионный фонд в обязательном порядке делают: 1) Все организации за своих сотрудников. 2) Индивидуальные предприниматели за себя и за своих сотрудников, если они есть. Оплатить взносы ИП можно онлайн, узнайте как из нашей статьи.Каждый бизнесмен в статусе ИП обязан платить за себя страховые взносы. Эта обязанность возникает с момента регистрации ИП и не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от вида деятельности. Более того, платить должны даже те предприниматели, которые зарегистрированы в качестве ИП, но бизнес не ведут (за некоторыми исключениями, о которых расскажем ниже).
С 2017 года страховые суммы предприниматели должны отчислять не в ПФР, а в инспекцию ФНС.
Как и когда платить? В каком размере? Как при этом сэкономить на налогах? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из этой статьи.
32 385 рублей - столько в общей сложности должен оплатить бизнесмен за один год пребывания в статусе ИП.
26 545 рублей - отчисления в ПФР;
. 5 840 рублей - отчисления в ФОМС.
В 2019 году это будет уже другая сумма, т.к. платеж подлежит ежегодной индексации.
Фиксированная часть взносов не зависит от того, сколько заработал ИП, и заработал ли вообще.
Если в отчетном году налогоплательщик открыл или закрыл ИП, ему нужно оплатить не всю сумму фиксированных взносов, а только часть пропорционально тому времени, которое он находился в статусе ИП.
Алгоритм расчета:
1. Определите платеж за полный месяц работы, для чего сумму за год разделите на 12.
В 2018 году сумма за полный месяц составляет:
На пенсионное страхование:
26 545 / 12 = 2 212,08 руб.;
На медицинское страхование:
5 840 / 12 = 486,67 руб.
Полученные суммы умножьте на число полных месяцев в статусе ИП.
2. Посчитайте взносы за неполный месяц со дня регистрации или по день снятия с учета. Для этого сумму за полный месяц разделите на количество календарных дней в месяце и умножьте на количество дней в статусе ИП.
3. Сложите суммы за полные месяцы и за неполный.
Взносы за 9 полных месяцев 2018 года в статусе ИП:
На ОПС:
2 212,08 х 9 = 19 908,72 руб.
На ОМС:
486,67 х 9 = 4 380,03 руб.
На ОПС:
2 212,08 / 31 х 17 = 1 213,08 руб.;
На ОМС:
486,67 / 31 х 17 = 266,88 руб.
Складываем суммы за полные и неполный месяц, и получаем сумму к уплате на 2018 год:
На ОПС:
19 908,72 + 1 213,08 = 21 121,8 руб.
На ОМС:
4 380,03 + 266,88 = 4 646,91 руб.
Итого 25 768,71 руб.
До 31 декабря отчетного года. Если 31 декабря - это выходной день, то срок переносится на следующий после него рабочий.
Оплатить одной суммой или перечислять частями, в начале или конце года - это оставлено на усмотрение предпринимателя. Но целесообразнее платить равными частями каждый квартал, чтобы равномерно уменьшать налоговые платежи за счет страховых взносов (подробнее об этом ниже).
Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ предприниматели освобождаются от оплаты:
Во время прохождения военной службы;
. при уходе за ребенком до полутора лет;
. при уходе за инвалидом I группы, человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
. при проживании с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства;
. проживание за границей с супругом, направленным на дипломатическую службу.
Во всех этих случаях не платить взносы можно только том случае, если предприниматель не вел бизнес, не получал доходов и документально подтвердил свое право не платить. Если деятельность продолжалась и было движение по расчетным счетам, освобождение не действует, и предприниматель должен платить взносы в общем порядке.
Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.
Платить в ПФР 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей должны все предприниматели.
Алгоритм расчета отличается в зависимости от системы налогообложения:
1. На ОСНО для расчета берут разницу между доходами и расходами. 1% начинают начислять, как только эта разница превысит 300 тысяч рублей.
2. На УСН 6% берут весь поступивший доход.
3. На УСН 15% тоже берут весь поступивший доход, не уменьшая его на расходы. Это вызывало много споров, и в 2018 году, опираясь на судебную практику, предпринимателям на УСН 15% разрешили считать дополнительные взносы в ПФР с разницы между доходами и расходами. Однако, в этом же году Минфин поменял позицию и продолжает настаивать, что платить нужно со всей выручки без вычета расходов (Письмо Минфина РФ 03.05.18 № 03-15-05/29955).
4. На ЕНВД и ПСН для расчета берут не фактический доход, а потенциальный, с суммы которого считают ЕНВД и стоимость патента. Если фактический доход ИП превысит 300 тысяч рублей, а вмененный нет - дополнительные взносы предприниматель платить не должен.
Максимальная сумма платежа ИП в ПФР (фиксированная + дополнительная часть) не должна превышать фиксированный взнос в восьмикратном размере.
То есть максимум на 2018 год:
26 545 х 8 = 212 360 рублей.
Индивидуальные предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД могут уменьшить налоговый платеж за счет перечисленных фиксированных и дополнительных страховых платежей. Как именно - зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП.
ОСНО и УСН 15%
Страховые взносы включают в расходы, на которые потом уменьшают налогооблагаемую выручку при расчете налога за тот период, в котором взносы перечислили в ИФНС.
УСН 6% и ЕНВД
Страховые взносы вычитают из уже рассчитанного налога (или авансового платежа) за тот период, в котором они уплачены. ИП-одиночки - без ограничений, ИП-работодатели - только в пределах 50% от налога.
В марте ИП без сотрудников заплатил фиксированные взносы за себя в сумме 10 тысяч рублей, а налог с дохода по итогам первого квартала составил 15 тысяч рублей. ИП вычитает из налога 10 тысяч и платит в бюджет только 5 тысяч.
ИП-работодатель при тех же исходных данных сможет уменьшить налог только на 50%, то есть на 7,5 тысяч, а оставшиеся 50% он должен оплатить в любом случае. Оставшиеся взносы на УСН 6% можно будет зачесть в следующих кварталах в пределах одного года, а на ЕНВД - нет, остаток «сгорит».
Выгоднее всего платить взносы равномерно каждый квартал, чтобы так же равномерно вычитать их из налога.
Это особенно важно для ИП на ЕНВД, т.к. для них отчетный период - квартал. Если ИП заплатит всю сумму разом, а налог окажется меньше, перенести остаток взносов на следующий квартал он уже не сможет.
Если индивидуальный предприниматель совмещает разные налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД, то он вычитает страховые взносы из обоих налогов пропорционально доходу, который получил от деятельности на каждом режиме налогообложения.
При совмещении УСН с патентной системой налогообложения всю сумму страховых платежей за себя можно вычесть из упрощенного налога, поскольку на ПСН такие вычеты не предусмотрены (письмо ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014).
Для определения доли дохода на ЕНВД берут не фактический доход, а расчетную сумму, с которой считают налог.
Есть два удобных способа:
1. Воспользоваться сервисом на сайте ФНС России и сформировать квитанцию или платежное поручение. Для этого нужно ввести реквизиты индивидуального предпринимателя и скачать заполненный бланк. С помощью этого сервиса можно сразу оплатить нужную сумму переводом с карты.
2. Воспользоваться сервисом «Мое дело». Платежный документ с вашими реквизитами система сформирует автоматически, останется его только распечатать или сразу перевести деньги через интернет-банк прямо из личного кабинета.
Уплаченные суммы сервис учтет при расчете налогов и отразит при формировании отчетности.
КБК для оплаты фиксированных взносов на 2018 год
Платеж в ПФР на ОПС в фиксированном размере: 182 1 02 02140 06 1110 160
Сюда же относятся дополнительные взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей.
Платеж на ОМС в фиксированном размере: 182 1 02 02103 08 1013 160
Индивидуальный предприниматель, который не заплатил страховые взносы за себя вовремя, должен будет оплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
За умышленную неуплату полагается штраф в 40% от суммы неуплаченных взносов.
Помимо этого, налоговая инспекция начислит пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Максимальную сумму взносов в ПФР, т.е. в 8-кратном размере от фиксированной суммы, придется оплатить предпринимателю, который не отчитался по доходам до конца года, следующего за отчетным. Правда, после того, как предприниматель исправится и сдаст недостающую отчетность, взносы ему пересчитают в сторону уменьшения.
Подключайтесь к нашему сервису, чтобы делать все вовремя и правильно.