Оплачивая транспортный налог надо знать цифровой код (КБК), без которого сделать необходимый платеж не получится. КБК важен при выполнении любых финансовых отчислений или платежей в государственные учреждения. Применение КБК дает возможность значительно упростить процесс накопления, контроля и распределения средств государственного бюджета.
Что такое КБК
Код бюджетной классификации (КБК) – цифровая последовательность из двадцати знаков, в которой каждый знак или группа знаков, содержит информацию для детального анализа финансовых поступлений в государственную казну.
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
Такой цифровой код присваивают всем видам платежей (налоги, штрафы, пени, комиссии и т.д.), которые начисляют в рамках законодательства Российской Федерации на физических и юридических лиц.
Этот код вносится во все платежные ведомости, составленные юридическими или физическими лицами, связанные с оплатой всевозможных сборов, адресованных бюджетным учреждениям.
Общие положения
Каждый платеж требует учета и анализа. КБК – содержит подробную информацию об источнике средств, о форме, в которой эти средства поступают, и о том, на какие расходные статьи эти средства могут быть направлены.
Правильно указанный в платежном документе код – гарантия того, что средства оперативно попадут в необходимое ведомство и зафиксируется на его счету.
При помощи кодов удается быстро проследить перемещение каждого рубля, поступившего в казну, что значительно упрощает бюджетное планирование и управление финансовыми потоками.
Введение кода КБК для транспортного налога дает возможность производить оплату по квитанции удобным для клиента способом, например:
- через терминалы банков;
- через интернет-сайты.
Структура кода
Последовательность КБК, состоящая из двадцати символов (цифр), разделена на четыре группы. Каждая группа состоит из определенного количества знаков и имеет свое информационное наполнение.
Любой КБК можно легко расшифровать. Анализ кода дает возможность самостоятельно определить назначение платежа и избежать ошибок, заполняя платежные документы и отчетную документацию.
Группы цифровой код:
«Администратор»
Первые три цифры кода – «администратор». Набор знаков должен соответствовать адресату, которому предназначен данный платеж. Это налоговые структуры, учреждения местного самоуправления, различные бюджетные ведомства и организации.
Допустим, частному предприятию необходимо перевести средства Фонду , платеж необходимо сопроводить кодом 393 . Для плательщика транспортного сбора значение «администратора» – 182.
«Вид дохода»
Вторая группа знаков занимает десять позиций: с 4-й по 13-ю. Эта комбинация цифр разделена на несколько информативных блоков, имеющих свои названия: группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элементы.
Рассмотрим значение каждого блока:
- Группа – это один знак (четвертая цифра полного кода), который соответствует источнику поступления денег. Транспортному платежу соответствует цифра 1.
- Подгруппа определяет тип дохода. В ней два знака. Значение подгруппы для налога на транспортные средства – 06.
- Статья – это комбинация двух знаков. Определяется на основании сведений расчетной документации.
- Подстатья – набор из трех символов. Цифровое значение для этого блока, как и для блока «Статья», определяется расчетными документами. Последовательность цифр в блоках «Статья»/«Подстатья» выбираются согласно классификации доходов, принятых официальными постановлениями.
- Элемент – характеризует уровень бюджетной системы и состоит из двух знаков. Транспортному налогу соответствует элемент 02 .
«Программа»
Четыре следующие цифры относятся к третьей части кода, их условно называют «программой». Эта цифровая последовательность применяется для разделения налога (сбора), пеней и взысканий по данному платежу (штрафов).
В платежных ведомостях указывают следующие значения программного блока:
- 1000 – оплата налога и сбора;
- 2000 – оплата пени и процентов;
- 3000 – оплата штрафных санкций.
«Классификация»
Последние три цифры КБК – классификация (экономическая). Эти знаки соответствуют виду платежа (классификация операций), который адресован государственному учреждению. Например, все налоговые поступления (в том числе и транспортный) имеют комбинацию 110 .
КБК на транспортный налоговый сбор для физических лиц, как правило, уже внесен в извещении об оплате, которое высылают налоговые службы всем плательщикам. А вот юридические лица все коды по налогообложению обязаны формирован сами.
КБК для физических лиц
Чтобы заплатить налог на личный транспорт в 2016 году, физические лица должны использовать году такую цифровую последовательность кода: 182 1 06 04012 02 1000 110.
Коды КБК для разных видов транспортного сбора отличаются только комбинацией знаков в третьей части цифровогоряда.
Физическим лицам не нужно вычислять сумму транспортного платежа. Величина этого обязательного взноса указана в платежной квитанции, которую присылают сотрудники налоговой на указанный плательщиком адрес. В извещении также указан правильный код КБК, по которому плательщик должен переадресовать деньги.
Коды для организаций
Коды КБК для перечисления налога за пользование транспортными средствами в 2016 году юридическими лицами –182 1 06 04011 02 1000 110.
Оформляя платежный документ, бухгалтер предприятия должен правильно указать все цифры кода бюджетной классификации.
В должностные обязанности бухгалтера входит самостоятельный расчет транспортной пошлины.
Для плательщиков налогов выпускают справочники КБК. Их ежегодно обновляют, вносят утвержденные изменения и дополнения.
Расчет налога – пример
Величина налога определяется типом транспортного средства, а также мощностью его двигателя (мощность указана в техпаспорте). Часто мощность указывают только в КВт (киловаттах). Чтобы правильного рассчитать сумму платежа,необходимо выполнить перевод из киловатт в лошадиные силы (л.с).
Для этого используют соотношения: 1 кВт = 1,35962 л.с.
Результаты вычислений необходимо округлить до сотых (второй цифра после запятой).
Пример:
Для определения величины транспортного платежа необходимы следующие данные:
- ставка налога (годовая);
- мощность двигателя (в л. с.);
- время владения транспортом владения (месяцев в год).
Пусть у нас имеется техническое средство ВАЗ 210-93 (легковой автомобиль):
- мощность мотора – 65 л.с.;
- срок пользования транспортным средством 9 месяцев;
- годовая ставка – 4 рубля за одну л. с.
Владельцу автомобиля придется заплатить 4 х 65 х 9 / 12 = 195 (рублей).
Начисление пени штрафов
Важно! При заполнении цифрового кода надо быть очень внимательным, так как за ошибку может быть назначен штраф. Такую оплошность закон трактует, как уклонение налогоплательщика от своих обязательств перед государством.
Кроме того, при указании неверного кода, банк выполняет платежное поручение и снимает с вашего расчетного счета указанную сумму. После выяснения обстоятельств ее, конечно, вернут, но на это потребуется время.
Если налоговый сбор за транспорт не оплачен своевременно или платеж сделан после назначенного срока, то налоговые структуры имеют право наложить на должника штрафные санкции.
Размер штрафа может быть:
- 20% от величины налогового сбора;
- 40% от размера пошлины, в случае доказательства, умышленной неуплаты или внесение ложных данных в налоговую декларацию.
В том случае, если налог не заплачен вовремя, налогоплательщику придется платить пеню за каждый день просрочки.
Выполнение обязанности по уплате налогов начинается с составления платежных документов. КБК транспортного налога это один из реквизитов, который при верном значении поможет определить вид налога. Где найти данный реквизит и как составить платежку без ошибок в 2019 году расскажет данная статья.
Для кого предназначен КБК транспортного налога
В информации, которую содержит в себе КБК любого налога, заключается цифровое значение наименования налога, код получателя (фискального органа), региональный код или вид бюджета (федеральный или региональный), а также условия поступившего платежа (налог, пени, штраф).
Для платежей по транспортному налогу КБК установлен в виде двух значений:
- Для организаций всех правовых форм;
- Для частных лиц собственников транспорта.
Данный код состоит из 20 цифровых значений и указывается в платежных документах при оплате налоговых обязательств владельцев транспортных средств. Разница в КБК состоит в нескольких цифрах, которые можно увидеть в таблице:
| Плательщик | Причина оплаты | КБК |
| Юридические лица (организации) | Сумма основного налога, исчисленного в соответствии с декларацией за отчетный период | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Сумма пени (самостоятельно рассчитанные к оплате либо удержанные ФНС) | 182 1 06 04011 02 2100 110 | |
| Суммы штрафов за нарушение НК в части транспортного налога | 182 1 06 04011 02 3000 110 | |
| Частные лица | Основная сумма налога | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Пени по налогу | 182 1 06 04012 02 2100 110 | |
| Штрафные санкции | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
Важно! Следует помнить, что налог с владельцев транспортных средств для частных лиц рассчитывает налоговая инспекция.Сроки оплаты отличаются от сроков, которые установлены фирмам, и отчетность не предоставляется, кроме сведений о продаже имущества или покупке нового.
Найти и проверить КБК транспортного налога
Информация об актуальных КБК для всех видов плательщиков регулярно обновляется. Одним из постоянных источников является сайт ИФНС. Здесь же можно уточнить и прочие реквизиты получателя, т.е. кому мы платим:
- Полное наименование получателя;
- ИНН и КПП;
- Банк и расчетный счет получателя;
- Адрес ИФНС.
Также с помощью сервиса выбрать необходимые данные по ОКТМО, период платежа, уточнить кодировку статуса платежа и самого плательщика. Сформированный платежный документ доступен к сохранению в удобном формате, вывода на печать или мгновенной оплаты (для физических лиц).
Если у налогоплательщика имеется в распоряжении личный кабинет на сервере ФНС, то здесь все платежные требования уже сформированы сотрудниками налоговой службы, видна сумма налога или недоимки, а также санкции в случае не соблюдения сроков платежа в виде пени.
Отследить изменения по устаревшим или недействующим КБК также можно в справочнике по налогам. Безошибочное составление платежных документов позволяет быстро перевести финансовые средства в бюджет, где сотрудники идентифицируют платеж, зачислят на лицевой счет плательщика и автоматически будет погашена недоимка.
Особенности платежей по транспортному налогу
При уплате налоговых обязательств важен каждый реквизит, так как ошибка даже одной цифры приведет к задержке при зачислении платежа на нужный лицевой счет или к потере и длительным поискам.
Организациям, владеющим движимым имуществом вменена обязанность по расчету и предоставлению декларации в налоговые структуры. Базой для налогообложения служит мощность транспорта, измеряемая в лошадиных силах. Если законодательные нормы региона , где транспорт состоит на учете, предусмотрели обязанность по исчислению еще и авансовых платежей, то фирма-собственник обязана выполнять данные требования:
- Рассчитывать и оплачивать авансы;
- Рассчитывать и платить итоговую сумму налога за период;
- Декларировать сведения об имуществе и исчисленном транспортном налоге.
Существуют особые условия при расчете суммы налога владельцев, если стоимость движимого имущества превышает 3 млн. руб. Налоговую базу увеличивают на соответствующие коэффициенты (от 1,1), если возраст транспортного средства не превысил трех лет,в отношении автомобилей стоимостью до 5 млн. руб., и возраст от 10 лет для транспорта стоимость которых, более 10 млн. руб. При этом, модели транспортных средств, для которых предусмотрены повышающие коэффициенты, поименованы в списке списке министерства Минпромторга.
Когда платится налог на транспорт
Законодательством предусмотрены условия, при которых прекращается обязанность по оплате транспортных платежей и авансов:
- Прекращение прав собственности;
- Ликвидация фирмы (смерь физического лица);
- Угон транспортных средств (случай потребует документального подтверждения);
- Применение действующих льгот (или введение новых преференций).
Во всех случаях, которые не перечисляются данным перечнем, оплата производится:
- До 1 декабря частными лицами;
- До 1 февраля года, который идет следом за прошедшим отчетным периодом.
Авансовые платежи подлежат оплате в сроки, которые предусмотрены региональными законодательными нормами. Для организаций срок отчетности ограничен также 1 февраля. Для иных физических лиц отчетность сдавать не требуется.
Нужен ли КБК по транспортному налогу в отчетности
Отчитываться перед налоговыми органами по транспортным средствам организациям требуется один раз в году. В декларации находят отражение все виды транспорта, которые числятся на балансе фирмы и зарегистрированы в ГИБДД на имя компании. Между тем, некоторые владельцы не упоминают в декларации транспорт, который не используется в деятельности фирмы. Это действие ошибочно.
Дополнительная декларация потребуется тем компаниям, у которых открыты обособленные подразделения, за которыми числятся транспортные средства. В этом случае декларацию и налог уплачивается по месту нахождения подразделения. Транспорт должен быть зарегистрирован по месту использования.
Головной офис на основании п. 1 ст. 363.1 НК также должен составлять декларацию и предоставлять е в ИФНС. Сама декларация состоит из 2 разделов, которые содержат в себе сведения о ТС:
- Марка и государственный номер;
- Мощность двигателя;
- Номер VIN;
- КБК транспортного налога;
- Повышающие коэффициенты;
- Срок эксплуатации средства и дата его выпуска.
Общий итог, который подлежит уплате, указывается в разделе 1 сводно, по всему предприятию.В строке 020 содержится сумма налога, в строке 040 ОКТМО. Сведения об авансовых платежах в декларации не значатся.
Распространенные вопросы
Вопрос 1: Как оформить документы, которые удостоверяют факт угона автомобиля. Как рассчитать налог с автомобиля, по ка он числится в розыске?
Руководствуясь нормами, которые установлены ст. 28 НК компании потребуется взять в соответствующих органах справку, где содержатся сведения о дате и месте угона и идентификационные данные транспорта. Обратиться за ней можно в следственные органы. Далее передать сведения об угоне в ГИБДД и сотрудникам налоговой службы.
Дата угона послужит точкой отсчета для приостановки начисления транспортного налога. Его расчет следует прекратить в месяце, следующем за месяцем угона ТС (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК ). Основанием послужит та же справка и органов внутренних дел, в которой указан месяц угона.
Важным моментом при зачислении налоговиками платежного поручения является правильное указание КБК. Налог на транспорт в 2017г. для юр. лиц необходимо оплачивать по КБК, указанный в данной статье в таблице ниже
11.10.2016КБК по налогу на транспорт в 2017г. для юридических лиц
Со следующего 2017г. КБК по транспортному налогу для юр. лиц действует только один. КБК необходимо вписывать в платежку. В бланке платежного поручения есть ряд реквизитов, которые являются обязательными при заполнении. Это нужно для того, чтобы платежка была зачислена в счет бюджета и налога, куда именно вы ее перечисляли.
В данной статье мы предлагаем вам изучить действующие коды КБК в следующем году. Стоит отметить, что транспортный налог за 2016г. для юр. лиц оплачивается по этим же КБК.
Стоит обратить внимание, в случае, если вы желаете уплатить пеню или другую задолженность по транспортному налогу, в основном КБК необходимо изменить только некоторые цифры, которые расположены в разрядах 14 и 15.
Таблица: КБК по налогу на транспорт в 2017г. для юр. лиц
Где проводится оплата транспортного налога и сдается отчетность?
С нынешних пор, в случае наличия КБК по налогу на транспорт для юр. лиц, можно составить платежное поручение, а потом зачислить денежные средства в бюджет. Стоит напомнить, что уплата налога на транспорт производиться по тому месту, где находятся транспортные средства (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Декларация подается тоже по месту расположения ТС (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Декларация подается ежегодно, крайнее число подачи - 01.02. по истечению отчетного года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Нужно помнить, что по истечению отчетных периодов, то есть 1, 2 и 3 кварталов, подавать ничего не нужно. Сроки, отведенные для уплаты транспортного налога, утверждаются субъектом страны, в которой транспортное средство было зарегистрировано. А срок уплаты авансов необходимо узнавать в своей ИФНС, так как по каждому региону они разные.
Срок уплаты транспортного налогу в 2017г.
До тех пор, пока ваше транспортное средство не будет снято с учета в ГИБДД и будет числиться за вашей фирмой, вы будете должны платить налог, а также подавать налоговую декларацию. И не имеет значения, что автомобиль уже не эксплуатируется в деятельности, или он был уничтожен в дорожном транспортном происшествии, или же списан с баланса фирмы по каким-либо другим причинам (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина от 21.04.16 № 03-05-06-04/23108).
Количество составляемых деклараций
После того, как была подготовлена платежка, указана в ней КБК по налогу в 2017г. возникает вопрос, какое число деклараций необходимо составить. Если есть обособленное подразделение, на которое было зарегистрировано транспортное средство, необходимо будет составлять еще одну декларацию на него.
Стоит обратить внимание на то, что данная декларация не является причиной для отмены составления декларации на саму организацию, если за ней ТС также числятся (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). В этом случае, необходимо будет оформить титульный лист, а также два первых раздела (п. 1.2 Порядка составления декларации).
Очередность составления листов декларации
Заполнение декларации нужно начинать с титульного листа. В нем необходимо отобразить информацию о компании, а также о сроках подачи декларации (п. п. 3.1, 3.2 Порядка). После того, как титульный лист будет сформирован, необходимо будет составить раздел 2. Стоит знать, что количество разделов обязательно должно соответствовать количеству транспортных средств (п. 5.1 Порядка).
Во втором разделе необходимо указать идентификационный номер транспортного средства, марку ТС, его вид, а также регистрационный номер (п. п. 5.3 - 5.6 Порядка). Помимо этого, необходимо будет вписать в налоговую базу информацию о мощности двигателя, об экологическом классе и сроке использования автомобиля (п. п. 5.7 - 5.10 Порядка).
После этого необходимо будет сформировать раздел 1, в котором нужно отобразить сумму транспортного налога. Для этой цели были созданы строки с 020 по 040, в которые нужно вписывать ОКТМО, а также сумму налога на транспорт, которая будет получена по результатам составленного раздела 2 II (п. 4.4 Порядка).
Организации - владельцы транспортных средств должны ежегодно отчитываться в ИФНС по транспортному налогу, а также уплачивать налог в сроки, установленные региональным законодательством (п. 2 ст. 358 , п. 1 ст. 363.1 , п. 1 ст. 363 НК РФ).
Порядок расчета транспортного налога и срок уплаты
Транспортный налог рассчитывается в соответствии с гл. 28 НК РФ и определяется как произведение ставки налога и налоговой базы по налогу - мощность двигателя, тяга реактивного двигателя, валовая вместимость (п. 2 ст. 362 , п. 1 ст. 359 НК РФ).
Ставки транспортного налога определяются органами местного самоуправления в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361 НК РФ).
Сроки уплаты налога и авансовых платежей по транспортному налогу регламентируются региональными законами органов местного самоуправления (п. 6 ст. 362 , п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Например, московские организации-владельцы транспортных средств не рассчитывают и не уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. Годовой налог в Москве необходимо заплатить в бюджет не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).
Так, по итогам 2018 года организациям в Москве заплатить транспортный налог без пени со стороны проверяющих органов нужно будет не позднее 5 февраля 2019 года.
Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога
При неуплате налога в течение 30-ти календарных дней включительно пеня рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности по налогу за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня. При неуплате налога более 30-ти календарных дней, начиная с 31-го дня, пеня рассчитывается исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый календарный день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
КБК транспортный налог, пени, штрафы для организаций
Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н внесены изменения в коды бюджетной классификации по налогам и взносам, но КБК по транспортного налогу в 2019 году для организаций останется прежним.
В 2019 году организациям нужно будет уплачивать транспортный налог, а так же пени и штрафы по транспортному налогу по следующим КБК:
То есть указанные КБК важно правильно указать в платежном поручении при перечислении соответствующих сумм налога, пени или штрафа.
Специальная цифровая кодировка вводится в систему финансовых операций между юридическими лицами в целях упорядочения и унификации мероприятий по контролю и учету за доходами и расходами бюджетов всех уровней.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Таким вариантом упорядочения банковских процедур и бюджетов является стандартный код бюджетной классификации (КБК).
При оплате одного из самых распространенных видов государственных сборов с населения и организаций – транспортного налога – указание КБК в качестве реквизита при безналичном переводе денежных средств является обязательным.
Вопросы о том, что представляет собой КБК по транспортному налогу и как он формируется, рассматриваются в данной статье.
Что это такое
Код бюджетной классификации вводится в практику Бюджетным кодексом РФ, утвержденным от 31.07.1998 г., в целях регулирования правовых механизмов налогообложения, формирования бюджетов и финансовых отношений.
КБК вводится в стандартном виде и содержит определенный набор знаков из 20 арабских цифр (от 0 до 10). Эта группа цифр позволяет идентифицировать назначение денежных средств расходной и доходной части бюджета.
Согласно законодательству, данный термин определяется как разбиение на группы бюджетного дефицита государственной бюджетной системы.
КБК для уплаты налогов и страховых взносов используется, если одной из сторон финансовых отношений является государство или его органы.
Бюджетная кодировка применяется в следующих случаях:
- при составлении бюджетов всех уровней (классификация расходов, доходов, источников финансирования);
- в процессе исполнения бюджета, в котором осуществляется действия по мобилизации и использованию бюджетных ресурсов;
- при подготовке бухгалтерской отчетности.
Налоговым кодексом РФ () предусмотрен специальный налог с владельцев транспортных средств (ТС), который взимается государственными налоговыми органами в обязательном порядке на территории РФ.
Транспортный налог представляет собой государственный сбор в бюджет регионов РФ и в соответствии с нормами законодательства относится к категории региональных налогов.
На федеральном уровне регулируются только базовые тарифы по каждой категории транспортных средств и предельные границы налога, за рамки которых субъекты РФ выходить не могут.
По установленному законодательством нормативу сумма транспортного налога в регионах не может превышать базовый тариф более чем в 10 раз.
Налоговый сбор с юридических лиц (организаций, ИП) включает в себя несколько компонентов:
- сумму платежа, исчисленную на основе ставки по налогу с учетом категории ТС;
- перерасчет суммы транспортного налога;
- недоимку и задолженность по платежу, включая отмененный платеж.
Внимание! Уплата транспортного налога осуществляется на основании платежного поручения, в котором указывается код бюджетной классификации за календарный год.
От корректного указания реквизитов платежа (КБК) зависит своевременность оплаты транспортного налога, а, следовательно, зачет платежа и отсутствие пени и недоимки за просрочку.
КБК упрощает уплату транспортного налога, ее можно проводить при помощи банковского терминала или в онлайн режиме на сайте государственных услуг.
В каких случаях используется
Платежи за владение транспортными средствами уплачивать в государственную казну обязаны физические лица и организации. Чтобы уплатить налог, необходимо его правильно рассчитать.
В основу расчета берется утвержденная налоговая ставка по каждой категории ТС (с учет его мощности, валовой вместимости, реактивной тяги двигателя). Ставка утверждается законами субъектов федерации.
Согласно транспортный налог обязаны уплачивать все собственники ТС, которые зарегистрированы на территории РФ. Уплата производится по реквизитам налогового органа с указанием соответствующего КБК.
Физические лица получают специальное уведомление на имя собственника ТС от территориального органа федеральной налоговой инспекции, в котором указывается КБК по транспортному налогу.
Юридические лица не информируются налоговой службой, им не направляется соответствующее извещение. Организации всех форм собственности производят все расчеты по транспортному налогу и указывают КБК самостоятельно.
Сведения о налоговых ставках в регионах можно получить на сайтах территориальных органов ФНС, в справочниках.
Однако необходимо проверять актуальность информации, так как законодатель часто вносит коррективы и изменения в законодательные акты.
КБК для организаций в целом соответствует структуре федерального бюджета и позволяет сотрудникам налоговых служб получать четкую картину по уплаченным налогам и сборам.
Денежные средства, полученные от уплаты транспортного налога, направляются на совершенствование транспортной инфраструктуры, строительство и ремонт дорог.
Обозначение структуры кода
Код состоит из 20 цифр, которые расположены в определенной последовательности: разбиты на 4 части по 5 знаков.
Данная структура позволяет программными методами учитывать целевое назначение зачисленных денежных средств, производить расчеты по доходной и расходной частям бюджета.
Структура КБК включает следующие элементы с подвидами:
- Администратор (указывается код административных поступлений).
- Вид дохода (группа, подгруппа, элемент, подстатья, статья).
- Программа (подпрограмма).
- Экономическая классификация деятельности (ЭКД).
В первой части кода «Администратор» фиксируются платежи, поступления. Цифры этой части КБК позволяют определить конкретные зачисления денежных сумм в бюджет.
В КБК по транспортному налогу первая часть административно представлена государственным органом – Налоговой службой РФ (группа цифр 182).
Вторая часть «Вид дохода» включает цифры в диапазоне от 4 до 13. Комбинация включает, в свою очередь, пять подгрупп.
Например, подгруппа «элемент» содержит две цифры, которые определяют вид бюджета:
- 01 (федеральный бюджет);
- 02 (региональный бюджет);
- 03 (местный бюджет) и др.
Подгруппа состоит из трех знаков:
- 1 – налоговые сборы;
- 2 – денежные поступления на безвозмездной основе;
- 3 – доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
Группа в системе КБК обозначается одним знаком, подгруппа – двумя цифрами. Элемент показывает, в какой бюджет будут поступать денежные средства. В случае с транспортным налогом код элемента составляет 02 (региональный бюджет).
Подгруппа (тип налога) кодируется совокупностью знаков 06.
Третий структурный элемент кода «Программа (подпрограмма)» содержит четыре цифры.
Совокупность этих цифр отражает разное назначение в зависимости от типа платежа:
Четвертый компонент КБК «Экономическая классификация» для транспортного налога представлена тремя цифрами 110 (налоговые доходы, прибыль).
Распределение всех элементов в КБК строится по единому алгоритму и таким образом, чтобы давать максимальную информацию о проведенных платежах (с полной конкретизацией целевых статей и видов расходов).
Классификация разделов используется при составлении и исполнении бюджета всех уровней.
Внимание! При оплате транспортного налога КБК указывается в графе «Назначение платежа» платежного поручения. Это значительно ускоряет процесс зачисления денежных средств.
В 2019 году используются новые коды бюджетной классификации, утвержденные ведомственным документом Минфина России – от 16.12.2014 г.
Эти новые реквизиты (КБК) необходимо указывать в платежном документе об оплате транспортного налога за 2019 год.
Какой КБК по транспортному налогу
Транспортный налог уплачивается ежегодно из расчета конкретной величины налога в регионе, в котором зарегистрировано транспортное средство.
На величину ставки, которую устанавливают региональные власти с учетом предельных значений федеральных тарифов, влияет не только категория ТС, его мощность, срок эксплуатации и год выпуска, но и местные особенности.
К последним относится уровень благосостояния граждан и экономическое развитие региональных территорий. По этой причине ставки транспортного налога существенно отличаются во многих регионах.
Некоторые субъекты федерации, пользуясь своими полномочиями, снижают ставки вплоть до их обнуления при использовании автомобилей с мощностью двигателя ниже 100 лошадиных сил.
Физические лица уплачивают налог при получении соответствующего извещения налоговой суммы, в котором указываются КБК и расчетная сумма налога за календарный год.
Юридические лица извещение не получают и самостоятельно рассчитывают налог по всем единицам ТС и уплачивают его с указанием КБК.
Для физических лиц:
Для юридических лиц:
Особенностью КБК по НДФЛ для организаций является самостоятельное оформление платежных поручений бухгалтерией юридического лица, поэтому необходимо внимательно производить расчет и определять код для перевода транспортного налога.
Это поможет избежать ошибок при перечислении денежных средств и, следовательно, дополнительных расходов на уплату штрафов и пеней.
Что делать, если допущена ошибка
Некорректно заполненные реквизиты и неверный КБК могут привести к негативным последствиям для налогоплательщика.
Они выражаются в дополнительных финансовых расходах, потере времени и в ряде случаев — необходимости решать возникшие проблемы в судебном порядке.
Допущенные ошибки в КБК при осуществлении налогового платежа влекут одно из следующих последствий:
- нарушение сроков оплаты налога;
- отсутствие поступления денежных средств на уплату налога в бюджет.
Своевременное исправление ошибки в реквизитах платежного поручения приведет к тому, налог все же поступит в бюджет, но с задержкой. Такая ситуация влечет за собой санкции в виде начисления недоимки.
Федеральная налоговая служба при просрочке платежа имеет законные основания для привлечения юридического лица к ответственности в виде штрафа.
В том случае, если ошибка своевременно не исправлена и налог не попадает в бюджет, ФНС правомочна применить более жесткие санкции: пени, штрафы вплоть от 20-40 % от суммы имеющейся задолженности по транспортному налогу (в зависимости от периода задолженности и наличия умысла).