Задължителна банкова резервация. Банкови резерви и кредитна история Защо централната банка въвежда приспаданията на резерви като задължителни

Нито една кредитна институция не е сто процента застрахована срещу непланирани финансови загуби, следователно в хода на функционирането и регулирането на банковия риск, финансовата институция трябва да отреди важна роля на формирането на банкови резерви.

За да осигури финансовата си надеждност, банката е длъжна да създава различни видове резерви за покриване на възможни загуби, процедурата за формиране и използване на които в повечето случаи е установена от Банката на Русия и законодателни актове. Определя се минималният размер на резервите на банката. Размерът на удръжките в резервите на банката от печалба преди данъци се определя от федералните данъчни закони.

Видове банкови резерви

Трябва да разберете това резервите на банката, въпреки че имат едно общо предназначение- като: при спешна нужда, очаквани разходи или загуби, но въпреки това се подразделят на определени видове.

Задължителни банкови резерви или задължителни резерви

Задължителни банкови резерви или задължителни резерви- са инструмент за регулиране на общата ликвидност, използван от Банката на Русия за контрол на паричните средства чрез намаляване на натрупването на пари от търговските банки. Подобен механизъм се създава с цел ограничаване на възможностите за кредитиране на финансовите институции и поддържане на паричното предлагане на определено ниво в обращение.

Задължителните резерви на банката са всъщност средства на търговски банки и други кредитни институции, които те са длъжни да съхраняват в Централната банка като гаранционен финансов фонд, който осигурява надеждно изпълнение на задълженията им към клиентите. по принцип, задачата за създаване на задължителни резерви е извън интересите на една банка, всъщност е инструмент за провеждане на паричната политика на държавата.

Задължителните резерви, тъй като са високоликвидни активи, обаче не могат да се използват пълноценно при неблагоприятни за банката обстоятелства. Например, ако е започнало изтичане на средства на вложителите в банка, тогава задължителните резерви могат да се използват за финансиране на този процес само в рамките на установения стандарт. И дори увеличаването на размера на задължителните резерви поради промяна в стандарта не повишава надеждността на отделна банка, тъй като в този случай допълнителни средства се изтеглят от обращение.

Банков резервен фонд

Банков резервен фонд- част от собствения капитал, формиран от годишни отчисления от печалби. Резервният фонд служи за покриване на загубите на банката, произтичащи от нейната дейност, а също така се създава за увеличаване на уставния капитал. Размерът на отчисленията в резервния фонд се определя от общото събрание на акционерите, но не може да бъде по-малък от определен размер от уставния капитал.

Резервният фонд се включва в изчисляването на капитала на банката. Кредитната институция има възможност да направи в края на годината отчисления в резервния фондсамо ако има печалба. Така резервният фонд на банката се създава чрез увеличаване на нетните активи.

Така резервният фонд акумулира активи, получени от банката в резултат на нейната дейност. Извършвайки преводи от печалбата към резервния фонд, финансовата институция осигурява използването на част от своите активи само за определени цели, основната от които е за покриване на загуби.

Банкови резерви за евентуални загуби по кредити

Провизия за възможни загуби по заемипредставлява специален банков резерв, чието формиране се дължи на кредитни рискове в дейността на финансовите институции. Този резерв ви позволява да избегнете колебания в стойността на печалбите на банките поради отписване на загуби по заеми, като по този начин се отразява на размера на капитала.

Този резерв формира се от удръжки, отнесени към разходите на банките, и поотделно за всеки отпуснат заем. Резервът на банката за евентуални загуби по кредити се използва само за покриване на неизплатени заеми от клиенти по главния дълг. За сметка на посочения резерв на банката се отписват загуби по невъзможни за събиране кредити.

В този случай дългът по кредита, безнадежден и (или) признат за нереалистичен за събиране, се отписва от баланса на кредитната институция за сметка на резерва за възможни загуби по заеми и ако е недостатъчен, се записва към загубите за отчетната година, като по този начин се намалява данъчната основа на банката. Вярно е, че при формиране на такъв банков резерв не се използват ценни ресурси.

Банкови резерви за обезценка на ценни книжа

В последния работен ден на всеки месец се извършва преоценка по пазарната стойност на инвестициите на кредитната институция в ценни книжа. В този случай под пазарната цена се разбира среднопретеглената цена на една ценна книга за сделки, извършени през последния ден за търговия на отчетния месец на фондовата борса или чрез организатора на търговията. В изключителни случаи пазарната стойност към последния работен ден на отчетния месец е действителната покупна цена на ценната книга, намалена наполовина.

В случай, че пазарната стойност на ценната книга в последния работен ден на отчетния месец (т.нар. цена на преоценка) се окаже по-ниска от балансовата стойност на ценната книга, тогава търговска банка или кредитна институция е длъжна да създава резерв за амортизация на инвестициите в ценни книжа в размер на намаление на средните пазарни цени (цени на преоценка) спрямо балансовата стойност. В този случай размерът на резерва не трябва да надвишава 50% от неговата балансова стойност.

Този резерв на банката се формира в последния работен ден от месеца, през който е закупена ценната книга и се отписва едновременно с разпореждането с ценната книга. Банковите резерви се създават отделно за всяка ценна книганезависимо от запазването или увеличаването на стойността на всички ценни книжа.

Преоценката на инвестициите в ценни книжа води до създаване на резерви на банката за тяхната амортизация, но не променя балансовата стойност на тези ценни книжа. Следователно резервът на банката за обезценка на ценни книжа всъщност по-скоро не е резерв, а корекция в стойността на ценна книга, за да бъде отчетена в баланса на банката. Според резултатите от отчетния месец кредитните институции трябва да коригират създадените по-рано резерви за обезценка на инвестициите в ценни книжа, като вземат предвид броя на ценните книжа и пазарната им стойност.

Други видове банкови резерви

В допълнение към основните резерви на банката, изброени по-горе, има и други, обединени в група от възможни загуби от други активи - те включват:

банков резерв за балансови активи, за които съществува риск от загуба
банков резерв за някои инструменти, отразени в задбалансови сметки
банков резерв за форуърдни транзакции
банков резерв за други загуби

Трябва да се разбере, че под възможни загуби на финансова институция във връзка с формирането на резервпредполагат хипотетични бъдещи загуби поради следните обстоятелства:

намаляване на стойността на активите на кредитна институция
увеличаване на обема на задълженията и (или) разходите на банката в сравнение с тези, отразени по-рано в счетоводните регистри
неизпълнение на задължения от страна на контрагентите на кредитната институция по сключените от нея сделки (извършени операции) или в резултат на неизпълнение на обещания от лицето, чието надлежно изпълнение на задълженията е обезпечено от поетото от кредитната институция задължение .

по принцип, от разглежданите резерви на банката действа само нейният резервен фондот само чрез този фонд банката може да влияе върху разходите си. Всички останали резерви не са ефективни за банката, тъй като тяхното увеличаване не повишава способността на банката да издържа на неблагоприятни развития.

Нито една кредитна институция не е стопроцентово застрахована срещу непланирани финансови загуби, следователно в процеса на нейното функциониране и регулиране на банковия риск една финансова институция трябва да отреди важна роля на формирането на банкови резерви.

За да осигури финансовата си надеждност, банката е длъжна да създава различни видове резерви за покриване на възможни загуби, процедурата за формиране и използване на които в повечето случаи е установена от Банката на Русия и законодателни актове. Минималният размер на банковите резерви се определя от Централната банка на Руската федерация. Размерът на удръжките в резервите на банката от печалба преди данъци се определя от федералните данъчни закони.

Законите на ФОРА се разбират като важен инструмент на паричната и кредитната политика на държавата, но не се казва точно защо е необходим този инструмент. Отговорът на този въпрос се съдържа в Наредба № 342 и гласи така (клауза 1.1): „ Задължителните резерви се прилагат с цел регулиране на цялостната ликвидност на банковата система на Руската федерация и контрол на паричните агрегати чрез намаляване на паричния мултипликатор". С други думи, задължителните резерви се установяват, за да се ограничат кредитните възможности на кредитната карта (така че те да не могат да „изпомпват“ твърде много пари в икономиката) и да поддържат паричното предлагане в обращение на определено ниво (като се грижат за осигуряване на стабилността на рублата).

Следователно използването на задължителните резерви не винаги е подходящо, а само в следните случаи: когато, първо, има обективна необходимост от намаляване на количеството пари в обращение (да се спре или да се контролира растежът му), за да се предотврати икономика от прегряване, и когато, второ, най-подходящото средство за това ще бъде признато като ограничаване на възможностите за кредитиране на търговските банки чрез изтегляне от тях на определена част от привлечените от тях средства (или увеличаване на тази част). Следователно средствата на Федералния резервен фонд, натрупани в Централната банка като безсрочни депозити на търговски банки, трябва да бъдат строго изключени от всякакъв оборот.

Видове банкови резерви

Трябва да се разбере, че резервите на банката, въпреки че имат едно общо предназначение - като: в случай на спешна нужда, очаквани разходи или загуби, но въпреки това се разделят на определени видове.

Задължителни банкови резерви или задължителни резерви- са инструмент за регулиране на цялостната ликвидност на банковата система, използван от Банката на Русия за контрол на средствата чрез намаляване на натрупването на пари от търговските банки. Подобен механизъм се създава с цел ограничаване на възможностите за кредитиране на финансовите институции и поддържане на паричното предлагане на определено ниво в обращение.

Задължителните резерви на банката са всъщност средства на търговски банки и други кредитни институции, които те са длъжни да съхраняват в Централната банка като гаранционен финансов фонд, който осигурява надеждно изпълнение на задълженията им към клиентите. По принцип задачата за създаване на задължителни резерви е извън интересите на отделна банка, а всъщност е инструмент за провеждане на паричната политика на държавата.

Банков резервен фонд

Резервният фонд се включва в изчисляването на капитала на банката. Кредитната институция може да прави вноски в резервния фонд в края на годината само ако има печалба. Така резервният фонд на банката се създава чрез увеличаване на нетните активи.

Банкови резерви за евентуални загуби по кредити

Тази провизия се извършва за сметка на удръжките, отнесени към разходите на банките, и поотделно за всеки издаден заем. Резервът на банката за евентуални загуби по кредити се използва само за покриване на неизплатени кредити на клиенти по главния дълг. За сметка на посочения резерв на банката се отписват загуби по кредити, които не са подлежащи на събиране.

Банкови резерви за обезценка на ценни книжа

Този резерв на банката се формира в последния работен ден от месеца, през който е закупена ценната книга и се отписва едновременно с разпореждането с ценната книга. Банковите резерви се създават отделно за всяка ценна книга, независимо от запазването или увеличаването на стойността на всички ценни книжа.

Други видове банкови резерви

Банков резерв за балансови активи, за които съществува риск от загуба

Банков резерв за някои инструменти, отразени в задбалансови сметки

Банков резерв за форуърдни транзакции

Банков резерв за други загуби

Трябва да се разбере, че възможните загуби на финансова институция във връзка с формирането на резерв означават хипотетични загуби в бъдеще поради настъпването на следните обстоятелства:

Намаляване на стойността на активите на кредитната институция

Увеличение на обема на задълженията и (или) разходите на банката в сравнение с тези, отразени по-рано в счетоводните регистри

· Неизпълнение на задължения от контрагентите на кредитната институция по сключените от нея сделки (извършени операции) или в резултат на неизпълнение на обещания от лице, чието надлежно изпълнение на задълженията е обезпечено с поетото от кредитната институция задължение.

По принцип от разглежданите резерви на банката действа само нейният резервен фонд, т.к само чрез този фонд банката може да влияе върху разходите си. Всички останали резерви не са ефективни за банката, тъй като тяхното увеличаване не повишава способността на банката да издържа на неблагоприятни развития.

Общи разпоредби "За задължителните резерви на кредитните институции"

1. Задължението за изпълнение на задължителните резерви възниква за всяка банка от момента на получаване на лиценз и изпълнението на това задължение е необходимо условие за извършване на банкова дейност.

2. Задължителните резерви се формират само в рубли по специални сметки, открити от кредитна институция в подразделение (подразделения) на сетълмент мрежата на Банката на Русия, средствата към които се превеждат по банков път.

3. Тези резерви се формират отделно за задълженията на банката (привлечени от нея средства), подлежащи на резервиране, в рубли и отделно за задълженията, подлежащи на резервиране, в чуждестранна валута.

4. Върху задължителните резерви, депозирани от кредитните институции в Банката на Русия, не се начисляват лихви.

5. Размерът на задължителните резерви се регулира от Банката на Русия (нейна оторизирана институция) на месечна база. Въз основа на съответното решение на Съвета на директорите на Централната банка или на специални основания, приложими за отделни банки (виж клауза 8.4 от Наредба № 342), може да се извърши извънредно регулиране на размера на тези резерви.

Банков резервен фонд

Банкови резерви за евентуални загуби по кредити

Курсова работа

Тема: Задължителни резерви на банките

Въведение

1. Същност, функции и роля на задължителните резерви

1.1 Предназначение на задължителните резерви

2 Основни термини

Банковите резерви и тяхната икономическа роля

1 Основната цел на създаване на резерви

2.2 Видове банкови резерви

2.3 Общи разпоредби "За задължителните резерви на кредитните институции"

Политики и практики за резервации

1 Политика на задължителните резерви в западните страни

2 Задължителна резервация в САЩ

3 Политика и практика на резервация в Русия

Заключение

Библиография

Въведение

Предшествениците на съвременните кредитни институции: обменници, лихвари, часовникари, банкови къщи, взеха предвид необходимостта от формиране на резерви в случай на непредвиден изтичане на пари. И по-късно, когато се появиха класическите търговски банки, но държавното регулиране беше в начален стадий, особеностите на банковото производство (например необходимостта от застраховане на ликвидността на кредитните институции) изискваха от банкера да има определен размер на резервите, предимно парични резерви. Размерът на тези резерви се определяше от интуицията на банкера, като резервите се съхраняваха директно в касата на кредитната институция. Според свидетелството на американския икономист Е. Рийд, преди въвеждането на задължителните минимални резерви и системата за гарантиране на депозитите (1933-1934 г.), резервите на кредитните институции са средно 20-25%.

С появата на централните банки и развитието на банковото регулиране на държавно ниво към Централната банка се създава фонд за задължителни резерви от търговски банки и кредитни институции. Задължителните резерви регулират размера на салда по резервните сметки на банките в Централната банка или условията за попълване на тези сметки.

Те се развиха от необходимостта банките да разполагат с пари под формата на т. нар. парични резерви за непрекъснато изпълнение на платежни задължения за връщане на депозити на вложителите и сетълменти с други банки, тоест като гарантиращи средства за изплащане на задължения.

Задължителните резерви действат като част от паричните резерви, които банките трябва постоянно да държат в брой (което често се подчертава от изследователите) под формата на депозити в Централната банка или в ценни книжа като обезпечение за своите задължения.

В момента задължителните минимални резерви за кредитните институции се прилагат в почти всички страни с пазарна икономика. Ефективността на този инструмент за парично регулиране се потвърждава както от фундаментални изследвания на парите и кредита (по-специално в работите на Пигу, Фишер, Фридман, които подчертават зависимостта на минималните резерви, механизма на банковия мултипликатор и обема). и структура на паричното предлагане), както и световната практика.

В Русия задължителните минимални резерви се използват и като източник за погасяване на задълженията на кредитната институция към вложителите и кредиторите при отнемане на банков лиценз (член 38 от Закона „За Централната банка на Русия“). Въпреки това на практика процедурата за връщане на средства от кредиторите от резервния фонд на банката в Централната банка е ясно регламентирана.

В съвременната практика задължителните минимални резерви се използват главно в инструментите на паричното регулиране за решаване на дългосрочни проблеми за стабилизиране на паричното обръщение и антиинфлационна борба. Задължителните резерви се прилагат за ограничаване на темпа на растеж на паричното предлагане и регулиране на търсенето на банкови резерви. Високо развитата банкова система се характеризира с използването на задължителните минимални резерви не като гарант и ликвиден фонд на кредитната система, а като инструмент за регулиране на дейността на банките.

резервиране на капиталова политика на банков резерв

1. Същност, функции и роля на задължителните резерви

1.1 Предназначение на задължителните резерви

Традиционно задължителните резерви се разглеждат като неразделен елемент от паричното регулиране. Те обикновено се поставят за постигане на набор от различни цели: въздействие върху търсенето на резерви от банките; подпомагане за стабилизиране на краткосрочните лихвени проценти; стабилизиране и повишаване на предвидимостта на паричния мултипликатор. Има някои свойства на задължителните резерви, които понякога се наричат в печатните медии като техни функции: осигуряване на ликвидност на кредитните институции, гарантиране на депозити на клиенти.

Смята се, че първоначално задължителните резерви се появяват като необходимост банките винаги да разполагат с пари в брой под формата на т. нар. парични резерви за непрекъснато връщане на депозити и депозити по искане на вложителите и сетълменти с други банки.

В Русия, например, през 1883 г., Държавният съвет прие закон, който установява правило: сумата на парите в трезора на търговските банки, заедно със средствата, депозирани в нейната разплащателна сметка в Държавната банка, трябва да се отчитат в най-малко 10% от задълженията на банката. Това правило е установено с цел повишаване на ликвидността на банките, но е близко до съдържанието на задължителния резерв.

Понастоящем задължителните резерви се използват основно за регулиране на паричното предлагане в обращение. В съответствие с теорията за мултиплициращата експанзия на банковите депозити, появила се в началото на 20 век, депозитните и кредитните операции на търговските банки имат мултиплициращ ефект, предизвиквайки увеличаване на паричното предлагане. По този начин, влияейки върху динамиката на банковите депозити, централната банка управлява техните активни, предимно кредитни операции, а чрез тях - паричното предлагане, тъй като най-важният му източник е банковият кредит.

Прилагането на задължителните резерви има за цел да намали мултипликационния ефект от разширяването на депозитите чрез влияние върху обема на свободните ресурси на банките с цел поддържане на паричното предлагане на нивото, изисквано от централната банка.

Чрез контролиране и управление на паричното предлагане централната банка влияе върху нивото на икономическа активност в страната и ограничава темпа на инфлация.

Променяйки паричното предлагане с помощта на съотношението на задължителните резерви, централната банка влияе и върху лихвите по заеми, което от своя страна влияе върху доходността на определени ценни книжа (цени на акции и облигации).

По този начин задължителните резерви са мощен регулаторен инструмент на паричната политика, който ви позволява бързо да повлияете на финансовата ситуация в страната.

Въпреки това регулаторите трябва да вземат предвид значителните недостатъци на този инструмент: увеличаване на цената на въздействие върху банковите ресурси (фактор, който провокира инфлация); данъчния характер на задължителните резерви, както и дестабилизиращия ефект на банковата система при най-малката промяна в съществуващия ред и съотношение на резервите.

В света има много различни модели на задължителен резерв, които се различават по много параметри и подчертават особеностите на националните банкови системи. Задължителното съкращаване може да се разглежда като сложна интегрална система от взаимосвързани елементи. Съставните елементи на системата са показани на диаграмата.

Задължителните резерви са активи, които се поддържат от кредитни институции в съответствие със законовите насоки, предимно под формата на депозити в сметки в централната банка. Тези резерви се изчисляват по правило по отношение на определени видове балансови задължения на кредитна институция въз основа на ставките (стандарти или квоти), определени от централната банка за задължителните резерви. Регулирането на задължителните резерви е политиката на централната банка за задължителните резерви.

С развитието на системите за гарантиране на депозити, усъвършенстването на инструментите за пруденциален контрол (по-специално на основните принципи на Базелския комитет), задължителните резерви вече не се използват за решаване на тези проблеми. В момента политиката на задължителните резерви на централните банки на развитите страни се провежда само за целите на паричната политика. И в тази функция задължителните резерви са сравнително нов инструмент в арсенала на централните банки.

През 70-80-те години. XX век имаше подобрение в различни практически аспекти на функционирането на системата на задължителните резерви. Централните банки на повечето развити страни са изградили свой собствен подход за решаване на такива въпроси като определяне на обхвата на субектите на задължителните резерви (търговски банки и други кредитни институции, резиденти и нерезиденти, клонове), състава на резервните обекти (списъкът на балансови сметки, за които са установени задължителни резерви), оптималният размер на коефициента на задължителните резерви, формите на поддържане на тези резерви (депозити по сметки в централната банка, инвестиции в ценни книжа, пари в брой) и др.

През този период се обсъди целесъобразността от използване на различни видове диференциации в ставките на резервите и възможността за предоставяне на преференции, както и мерки за предотвратяване на укриване на задължителните резерви. Може да се каже, че тези въпроси за организиране на задължителните резерви са практически решени от чуждестранни централни банки. В резултат на взетите решения бяха направени множество корекции в организацията на системата от задължителни резерви на централните банки на развитите страни, които гарантираха адаптирането й към променящите се пазарни условия и допринесоха за запазване на ефективността на този инструмент за паричен кредит. политика.

Въпреки настъпилите промени, нито един от инструментите на паричната политика не подлежи на такава критика (както по отношение на нивото на лихвите, така и по отношение на целесъобразността на тези резерви) от представители на банковата общност и икономисти-изследователи, като задължителни резерви. И това, разбира се, има свои собствени причини, които преди всичко са свързани със спецификата на най-задължителната резервация. За разлика от постоянно действащите механизми и операции на открития пазар, които не посягат на банковата ликвидност и се използват по инициатива на самите кредитни институции, задължителните резерви предполагат принудително изтегляне на част от свободните им резерви от централната банка. Директивният характер на задължителните резерви до известна степен доближава задължителния резерв до инструментите за пряко действие, което също оставя негативен отпечатък върху функционирането на системата за задължителни резерви.

1.2 Основни термини

Задължителни резерви (съотношението на задължителните резерви, депозирани в Банката на Русия)- размерът на задължителните резерви като процент от резервните задължения на кредитните институции, установен от Съвета на директорите на Банката на Русия.

Запазени задължения- КО задължения в рубли и чуждестранна валута, чийто състав е определен в глава 2 от Наредба № 342.

Упълномощена институция на Банката на Русия- икономическо подразделение на TU Bank of Russia, клон, оперативно управление, GRKTs, RCC на Банката на Русия, изпълняващо една или повече от следните функции: регулиране на размера на задължителните резерви; контрол върху изпълнението от кредитните институции на задължителните резерви, включително провеждането на съответните проверки; прилагане на санкции към КР за нарушаване на установения ред за депозиране на задължителни резерви, включително глоба за нарушаване на стандартите за задължителни резерви.

Отчетен период- периода от 1-во число на отчетния месец до 1-во число на месеца, следващ отчетния, включително. В случай на извънредно регулиране на размера на задължителните резерви, отчетният период се определя от Банката на Русия.

Нормативният размер на задължителните резерви- сумата на задължителните резерви, които трябва да бъдат депозирани в Банката на Русия за отчетния период. Изчислява се чрез прилагане на съотношението (ите) на задължителните резерви към средната хронологична стойност на резервираните задължения за отчетния период и чрез изключване, в съответствие с процедурата, установена в глава 3 от Наредба № 342, част от паричните рубли при касата на КО.

Период на осредняване- периода от 10-о число на месеца, следващ отчетния, до 10-о число на 2-ия месец, следващ отчетния, включително. В случай на извънредно регулиране на размера на задължителните резерви, периодът на осредняване се определя от Банката на Русия.

Коефициент на осредняване- числов множител, чиято стойност е в диапазона от 0 до 1, определен от Съвета на директорите на Банката на Русия за изчисляване на средния размер на задължителните резерви.

Средни задължителни резерви- размера на резервите, изчислен чрез прилагане на коефициента на осредняване към стандартния размер на резервите, които се поддържат по кореспондентската сметка през периода на осредняване по начина, предвиден в глава 5 от Наредба № 342.

Прогнозна сума на задължителните резерви- сумата на задължителните резерви, изчислена като разлика между стандартната и средната стойност на резервите, които се депозират.

Регулиране на размера на задължителните резерви- мерки, предприети от оторизирана институция на Банката на Русия, за да се гарантира, че размерът на задължителните резерви, действително депозирани от кредитната институция в Централната банка, съответства на изчислената стойност на тези резерви, включително преизчисляване на резервите за отчетния период и въз основа на резултатите от проверките, както и следене на поддържането на кредитната институция на осреднения размер на резервите по кореспондентската сметка през периода на осредняване.

Недоплащане- сумата на превишението на изчисления размер на резервите над размера на действително депозираните от кредитната институция резерви в Централната банка за отчетния период. Да се прехвърлят в Централната банка през периода на регулиране на резервите.

ЦО е длъжен да ликвидира недоплащането си към FOR преди други плащания (извън реда) от кореспондентската сметка, открита в мрежата за сетълмент на Централната банка, или от кореспондентската подсметка (кореспондентски подсметки), открита (открита) в същата мрежа , или от сметки, открити в други кредитни институции.

Надценка- сумата на превишението на размера на действително депозираните от кредитната институция резерви в Централната банка над прогнозния размер на резервите. Връща се по кореспондентска сметка КО през периода на регулиране на резервите.

Нарушаване на стандартите за задължителни резерви- недоплащане, непреведено от кредитната институция към Централната банка през периода на регулиране на резервите (с изключение на недостатъчното плащане, установено в резултат на одита); недостатъчно заплащане, установено в резултат на ревизията; неизпълнение на задължението на кредитната институция за осредняване на задължителните резерви.

2. Банковите резерви и тяхната икономическа роля

2.1 Основната цел на създаването на резерви

Нито една кредитна институция не е сто процента застрахована срещу непланирани финансови загуби, следователно в процеса на нейното функциониране и регулиране на банковия риск, финансовата институция трябва да отреди важна роля на формирането на банкови резерви. .

За да осигури финансовата си надеждност, банката е длъжна да създава различни видове резерви за покриване на възможни загуби, процедурата за формиране и използване на които в повечето случаи е установена от Банката на Русия и законодателни актове. Определя се минималният размер на резервите на банката От Централната банка на Руската федерация. Размерът на удръжките в резервите на банката от печалба преди данъци се определя от федералните данъчни закони.

2.2 Видове банкови резерви

Трябва да разберете това резервите на банката, въпреки че имат едно общо предназначение - като: в случай на спешна нужда, очаквани разходи или загуби, но въпреки това се разделят на определени видове.

Задължителни банкови резерви или задължителни резерви

Задължителни банкови резерви или задължителни резерви - са инструмент за регулиране на общата ликвидност банкова система, използвана от Банката на Русия за контрол на средствата чрез намаляване на натрупването на пари от търговските банки. Подобен механизъм се създава с цел ограничаване на възможностите за кредитиране на финансовите институции и поддържане на паричното предлагане на определено ниво в обращение.

Задължителните резерви на банката са всъщност средства на търговски банки и други кредитни институции, които те са длъжни да съхраняват в Централната банка като гаранционен финансов фонд, който осигурява надеждно изпълнение на задълженията им към клиентите. по принцип, задачата за създаване на задължителни резерви е извън интересите на отделна банка, всъщност това е инструмент за провеждане на паричната политика на държавата.

Банков резервен фонд

Банков резервен фонд - част от собствения капитал, формиран от годишни отчисления от печалби. Резервният фонд служи за покриване на загубите на банката, произтичащи от нейната дейност, а също така се създава за увеличаване на уставния капитал. Размерът на отчисленията в резервния фонд се определя от общото събрание на акционерите, но не може да бъде по-малък от определен размер от уставния капитал.

Резервният фонд се включва в изчисляването на капитала на банката. Кредитната институция има възможност да направи в края на годината отчисления в резервния фонд само ако има печалба. Така резервният фонд на банката се създава чрез увеличаване на нетните активи.

Банкови резерви за евентуални загуби по кредити

Резервът за възможни загуби по кредити е специален резерв на банката, чието формиране се дължи на кредитни рискове в дейността на финансовите институции. Този резерв ви позволява да избегнете колебания в стойността на печалбите на банките поради отписване на загуби по заеми, като по този начин се отразява на размера на капитала.

Този резерв формира се от удръжки, отнесени към разходите на банките , и поотделно за всеки издаден заем. Резервът на банката за евентуални загуби по кредити се използва само за покриване на неизплатени заеми от клиенти по главния дълг. За сметка на посочения резерв на банката се отписват загуби по невъзможни за събиране кредити.

Банкови резерви за обезценка на ценни книжа

В случай, че пазарната стойност на ценната книга в последния работен ден на отчетния месец (т.нар. цена на преоценка) е по-ниска от балансовата стойност на ценната книга, тогава търговска банка или кредитна институция е длъжна да създаде резерв за амортизация на инвестициите в ценни книжа в размер на намаление на средната пазарна цена (цена на преоценка) спрямо балансовата стойност. В този случай размерът на резерва не трябва да надвишава 50% от неговата балансова стойност.

Други видове банкови резерви

· банков резерв за балансови активи, за които съществува риск от загуба

· банков резерв за някои инструменти, отразени в задбалансови сметки

· банков резерв за форуърдни транзакции

· банков резерв за други загуби

Трябва да се разбере, че под възможни загуби на финансова институция във връзка с формирането на резерв предполагат хипотетични бъдещи загуби поради следните обстоятелства:

· намаляване на стойността на активите на кредитна институция

· увеличаване на обема на задълженията и (или) разходите на банката в сравнение с тези, отразени по-рано в счетоводните регистри

· неизпълнение на задължения от страна на контрагентите на кредитната институция по сключените от нея сделки (извършени операции) или в резултат на неизпълнение на обещания от лицето, чието надлежно изпълнение на задълженията е обезпечено от поетото от кредитната институция задължение .

по принцип, от разглежданите резерви на банката действа само нейният резервен фонд , от само чрез този фонд банката може да влияе върху разходите си. Всички останали резерви не са ефективни за банката, тъй като тяхното увеличаване не повишава способността на банката да издържа на неблагоприятни развития.

2.3 Общи разпоредби "За задължителните резерви на кредитните институции"

Задължителните резерви се формират само в рубли по специални сметки, открити от кредитна институция в подразделение (подразделения) на сетълмент мрежата на Банката на Русия, към която се превеждат средства по банков път.

Тези резерви се формират отделно за задълженията на банката (привлечени от нея средства), подлежащи на резервиране в рубли, и отделно за задължения, подлежащи на резервиране в чуждестранна валута.

Не се начисляват лихви върху задължителните резерви, депозирани от кредитни институции в Банката на Русия.

Банката на Русия (нейната упълномощена институция) регулира размера на задължителните резерви на месечна база. Въз основа на съответното решение на Съвета на директорите на Централната банка или на специални основания, приложими за отделни банки (виж клауза 8.4 от Наредба № 342), може да се извърши извънредно регулиране на размера на тези резерви.

Основните точки от действащата процедура за резервиране на средства във ФОР са определени в Наредба на Централната банка № 342 от 7 август 2009 г.

3. Политика и практика на резервация

3.1 Политика за задължителни резерви в западните страни

В развитите страни, с изключение на Обединеното кралство, Канада и Люксембург, търговските банки са длъжни да поставят минимални резерви в централната банка. Въпреки това, при прилагането на специфични форми на този инструмент в различните страни има значителни различия в зависимост от националните особености на развитието на финансовия пазар. Централните банки използват различна структура на минималните резерви, амплитудата и честотата на колебанията в тяхната стойност, спецификата на начисляването на лихви, условията, предоставени на кредитните институции при рефинансирането им.

Съгласно Закона за германските федерални банки централната банка е оправомощена да изисква от кредитните институции да спазват безлихвените минимални резерви.

За да се компенсира необходимостта от поддържане на безлихвени резерви в централната банка за търговските банки, има редица предимства:

безплатно извършване на безналичен платежен оборот чрез Германската федерална банка;

отчитането на паричните средства на търговските банки в излишък за изпълнение на задълженията за минимални резерви, както и факта, че минималните резерви могат да служат като оборотни активи.

В допълнение към посочените по-горе „мерки за прихващане” се използва допълнително и рефинансиране на субвенции чрез предисконтиране на сметки. В някои случаи резервните задължения могат да бъдат изпълнени чрез закупуване на ДЦК, което има и друга цел – финансиране на държавния бюджет. Централната банка се ръководи от същите мотиви, като определя високо ниво на минималните резерви при относително малък процент. Тази политика най-често се провежда от централната банка, която е принудена да финансира дефицита на държавния бюджет.

При определянето на лихвените проценти по минималните резерви директните преговори между централните и търговските банки могат да играят важна роля. Така в Холандия увеличаването на паричните (паричните) резерви на кредитните институции се определя чрез договаряне на тази стойност между централната банка на Холандия и търговските банки.

Съществуват значителни разлики в механизма за изчисляване на ставките, както и в критериите, по които те се диференцират, в различните страни. Резервните пасиви по правило се ръководят от състоянието или нарастването на определена част от задълженията на кредитните институции. Изключение правят резервите, записани в активната страна на банковия баланс, чийто размер трябва да съответства на размера на отпуснатите заеми (в зависимост от коефициента на ликвидност). Основен елемент при изчисляване на минималните резерви е размерът на депозитите на небанковите институции в пасивната страна на баланса. В някои случаи и междубанковите задължения подлежат на счетоводно отчитане при определяне на размера на минималните резерви.

3.2 Задължителни резервации в САЩ

Системата за задължителни резерви в САЩ се основава на Закона за паричен (паричен) контрол от 1980 г. и Международния банков закон от 1978 г., които определят общите подходи към нейната организация. В съответствие с тези разпоредби, задължителните резерви се налагат на всички депозитарни институции, корпорации, създадени по силата на Edge Law, и корпорации въз основа на споразумение, които имат транзакционни сметки, нелични срочни депозити (т.е. срочни депозити на юридически лица) и задължения в европейски държави, валута. Американски клонове и представителства на чуждестранни банки, които имат подобни депозити или пасиви, също подлежат на задължителни резерви, ако са част от или са свързани с чуждестранна банка с общи консолидирани активи над $ 1 милиард. По този начин задължителните резерви се прилагат за търговски и спестовни банки, спестовни и кредитни асоциации, кредитни съюзи, независимо от членството им във Федералния резерв, както и американски клонове и представителства на чуждестранни банки.

Инструкции D (Регламент D – Изисквания за резерви на депозитарните институции)Съветът на управителите на Федералния резерв определя специфичните параметри на задължителния резерв – кръга от депозитни институции, които са обект на задължителни резерви; задължения, които трябва да бъдат запазени; съответна отчетност; изчисляване на резервите и изискванията за поддръжка.

Обектите на задължителните резерви могат да бъдат транзакционни депозити и нелични срочни депозити. Транзакционните сметки включват депозити на безсрочно плащане и сметки AT5 и NOW. Техните собственици могат да извършват тегления с помощта на търгуеми инструменти, платежни нареждания с тегления, телефонни и предварително одобрени преводи, за да извършват плащания към трети страни. Сметките, за които са разрешени не повече от шест предварително одобрени, автоматични или други преводи на месец (от които не повече от три могат да бъдат направени с чекове, менителници, дебитни карти или подобни документи, платени директно от трети страни), се класифицират като спестовни депозити.

При изчисляване на размера на задълженията, подлежащи на резервиране, транзакционните сметки се коригират (намаляват) с размера на паричните средства в процеса на събиране, както и салда при поискване, очаквани от други американски депозитарни институции. По този начин изчисляването на средните задължителни резерви се извършва на базата на нетни транзакционни сметки.

За да осигури гъвкавост в начина, по който банките изпълняват своите задължителни резерви, заедно със средната поддръжка, FRS също така позволява отсрочване и компенсиране на част от излишъка или дефицита на резервите за текущия период през следващия период на поддържане.

Оценка на ролята на задължителните резерви. Фед признава ограничените възможности за използване на промените в задължителните резерви за текущото парично регулиране. В същото време задължителните резерви продължават да бъдат важно условие за паричната политика на Фед, в частност, защото осигуряват стабилно и предвидимо търсене на общите резерви.

Без тези изисквания резервните баланси на банките във Фед, поддържани за задоволяване на нуждите от клиринг, биха се колебали значително на дневна база и Фед не можеше точно да предвиди техния размер. Установяването на задължителни резерви има задължителен ефект върху търсенето банкови резерви, позволява на Фед да определи по-точно техния размер и в същото време да им влияе чрез промяна на предлагането на резерви.

Освен това прилагането на нивото на задължителните резерви и метода на осредняване, използван при тяхното изпълнение, повишава гъвкавостта на банките, което спомага за изглаждане на колебанията на пазара на резерви и намаляване на волатилността на лихвените проценти на паричния пазар.

Банките, отчитайки променливостта на резервите, както и тяхната настояща и бъдеща стойност, провеждат арбитражни операции. Тази нестабилност в резервите би намаляла, ако повечето от тях бяха необходими за клирингови цели. Поддържането на стабилно и предвидимо търсене на резерви създава условия за операции на открития пазар и увеличава контрола на Фед върху краткосрочните лихвени проценти.

3.3 Политика и практика на резервация в Русия

Задължителните резерви за търговските банки се прилагат в Русия (СССР) от края на 80-те години. Тогава Държавната банка на СССР установи коефициент на задължителни резерви, равен на 5% от сумата на събраните средства; нормата се смяташе за надценена.

През 1991 г. Централната банка на Руската федерация издаде Инструкция № 1, според която съотношението на резервите е 2%. Това до голяма степен беше политически ход; още през следващата година посоченият процент само за 4 месеца нарасна до 20%. Малко по-късно ставките на резервите бяха диференцирани в зависимост от времето на разпределение на ресурсите, привлечени от банките: по сметки при поискване - 20%, по срочни задължения на банките - 15%.

През следващите години са правени промени в процедурата за резервация повече от веднъж, в различна степен, свързани със: стойността на стандартите и тяхното диференциране в зависимост от състава на ресурсите; разширяване на обема на привлечените ресурси за резервиране; методи за изчисление. Всички нови видове привлечени средства бяха постоянно включени в сферата на резервацията.

Всеобхватните резерви с високи лихвени проценти означават за банките повишаване на цената на ресурсите, които привличат. И скъпите ресурси трябва да бъдат разпределени за високопечеливши операции, в противен случай няма да има какво да се плаща за такива ресурси. Транзакциите с висока доходност от своя страна често включват повишена степен на риск. Въпреки това рисковете от банкирането в Русия вече са високи. От това става ясно, че подобни резерви са довели много банки до фалит.

Резервните изисквания са не само ефективни (ако се използват правилно и при определени условия), но и мощно „икономическо лекарство“ и този инструмент трябва да се използва с изключително внимание. Особено опасни са резките промени в дозировката на това "лекарство", което се превърна в постоянно явление в банковата система на Русия.

За да изпълнят задължителните резерви, руските банки отклоняват много значителни средства от обращение, които се превръщат в активи, които не генерират доходи и не влизат в реалната икономика. Както вече беше показано, международният опит дава примери за това как централните банки могат да облекчат тежестта върху търговските банки в различна степен. За съжаление Банката на Русия досега не направи почти нищо в това отношение.

В много страни, особено тези с високи резерви, централните банки начисляват известна лихва върху сумите, депозирани при тях от търговските банки. В Русия това не е било и не е така.

Заключение

Критиците на задължителните резерви основателно твърдят, че регулирането на нивото на задължителните резерви води до изтегляне или освобождаване на значителни обеми ликвидност на търговските банки. Това оказва влияние върху процеса на умножаване на заеми и депозити и върху създаването на пари. Затова техните опоненти обикновено обвиняват задължителните резерви за „дискриминацията” на кредитните операции, извършвани от банките, тъй като в крайна сметка ставките по задължителните резерви (при дадено ниво на паричната база) определят горна граница за растеж на паричното предлагане .

Отклоняването на значителни обеми свободни банкови резерви, които, намирайки се в сметки в централната банка, в повечето случаи не генерират приходи, се разглежда като вид данък върху кредитните институции и като отрицателна характеристика на задължителните резерви. При задължителните резерви търговските банки понасят алтернативни разходи, съответстващи на загубените приходи от производствени инвестиции, равни по размер на задължителните резерви в централната банка. Това води до намаляване на рентабилността на кредитните институции, което в национален мащаб е еквивалентно на намаляване на конкурентоспособността на националната банкова система или, когато ставките на задължителните резерви за различните видове търговски банки са диференцирани - нарушаване на конкурентни позиции на тези, за които са определени по-високи задължителни резерви.

Съмненията относно необходимостта от поддържане на минимални резерви се оправдават и с позоваването на тяхната лесна заменяемост от гледна точка на изпълнението на целите на паричната политика. Тъй като дори малка промяна в резервите оказва силно влияние върху нивото на ликвидност на търговските банки и в крайна сметка върху размера на паричното предлагане, задължителните резерви се наричат „груби” инструменти на паричната политика. За да не доведат до нарастване на несигурността и несигурността сред търговските банки, които могат да възникнат в резултат на активна политика на задължителните резерви, и за да не усложняват управлението на ликвидността им, централните банки сравнително рядко прибягват до промени в ставките на резервите. . Но това обстоятелство се използва и като аргумент срещу използването на задължителните резерви като паричен и политически инструмент.

Редица икономисти, както в Русия, така и в чужбина, смятат, че задължителните резерви са стар, остарял инструмент в паричния и политически арсенал на централните банки. Посочвайки, че в момента централните банки на повечето развити страни разполагат с други (по-ефективни и гъвкави) инструменти, по-специално операции на открития пазар, и като се има предвид практиката на централните банки на Канада, Мексико, Швеция, Англия, противниците на задължителните резерви са в полза на отказ от запазването им в структурата на инструментите на паричната политика.

Считам, че критиката към задължителните резерви е оправдана, но не може напълно да се съглася с нея. Критиците смятат, че единственият начин да се повлияе на състоянието на паричната сфера е промяната на резервните ставки. Задължителните резерви засягат паричната сфера дори при непроменени резервни ставки.

Чрез подобряване на условията на задължителните резерви и превръщане на задължителните резерви в минимални, централните банки могат да окажат стабилизиращ ефект върху текущото състояние на ликвидността на кредитните институции и динамиката на лихвените проценти на паричния пазар. Ако централните банки се откажат от изискването за формиране на тези резерви, тогава, по-специално, мащабът и честотата на операциите на открития пазар ще нараснат. Това се доказва от опита на централните банки, работещи без задължителни (минимални) резерви. Неизползването на минимални резерви не е отрицателна характеристика на този инструмент на паричната политика или доказателство за неговата несъстоятелност. Това означава само, че някои държави са избрали да преминат към различна оперативна процедура за паричната политика. Добро или лошо, времето ще покаже. Междувременно е ясно, че и единият, и другият вариант имат привърженици.

Библиография

1. За задължителните резерви на кредитните институции: Наредба № 342 от 07.08.2009г.

А.М. Тавасиев, В.Д. Мехряков Банкиране: управление и технологии. - редактиран от A.M. Тавасиева, 2011г

3. сутринта Тавасиев, Н.К. Алексеев Банкиране: речник на официалните термини с коментари - М .: "Дашков и К", 2011 г.

Ларина O.I., Москвин V.A. Задължителна резервация в Русия // Банково дело, 2003, №3.

Лаврушин О.И. Пари, кредит, банки: Учебник Изд. Е.Ф. Жуков. - М.: UNITI, 2004.

Залунина Л.В. „Традиционен” инструмент на паричната политика // Банково дело, 2003, №12.

Бердишев A.V. Същността на задължителните резерви и практиката на тяхното използване в Русия // Одит и финансов анализ. 2008. No1.

Королев О. статия "Банковите резерви и тяхната икономическа роля", електронен ресурс, официален уебсайт www.realtypress.ru

Обучение

Нуждаете се от помощ за проучване на тема?

Нашите експерти ще съветват или предоставят уроци по теми, които ви интересуват.
Изпратете заявкас посочване на темата точно сега, за да разберете за възможността за получаване на консултация.

Същността на задължителния банков резерв

Определение 1

Задължителните банкови резерви са средства на банката, които подлежат на задължително съхранение в Централната банка на Русия по кореспондентска сметка.

Целта на системата за задължителни банкови резерви е да обезпечи задълженията на търговските банки по депозити, депозирани при тях. Освен това задължителният банков резерв действа като инструмент за регулиране на обема на паричното предлагане в обръщение.

Депозираните в банката средства от физическо или юридическо лице налагат на тази банка задължението да преведе определен процент от депозираната сума по определена банкова сметка в Централната банка на страната като резерв, който да се съхранява там, докато клиентът изтегли средства. от банката.

Системата за задължителни банкови резерви е предназначена за решаване на две основни задачи:

първо, осигуряване на ликвидност на банките чрез предоставяне на заеми от Централната банка от сумите на задължителните резерви при липса на средства за изпълнение на задълженията на банката, тъй като последните могат да използват средства, привлечени от някои клиенти, за да отпускат заеми на други клиенти;
второ, контрол чрез системата за задължителни резерви на количеството парично предлагане в обращение чрез инструмента на банковия мултипликатор. В рамките на тази задача задължителният банков резерв действа като инструмент на паричната политика.

Централната банка на Русия е отговорна за определянето на задължителните банкови резерви.

Отговорностите за спазване на изискванията за задължителни банкови резерви се възлагат на търговските банки от момента на получаване на съответните лицензи.

Вноските на банките по сметката на задължителните резерви се извършват по банков път в национална валута.

Забележка 1

Централната банка на Русия не плаща лихва върху задължителните резерви.

Задължителните банкови резерви не могат да бъдат обект на възбрана. В случай на ликвидация на банка задължителните резерви се превеждат на ликвидационната комисия.

Следните задължения на банката към клиенти подлежат на освобождаване от задължителни банкови резерви:

средства на юридически лица, привлечени за период от най-малко три години;
облигации на кредитни институции с матуритет най-малко три години;
непарични задължения (например заем на ценни книжа или благородни метали);
задължения към други кредитни институции.

Изпълнението на задължителните задължителни банкови резерви е условие за допускане на банката до операции по паричната политика на Банката на Русия (рефинансиране, депозитни операции, РЕПО операции, валутни суапове операции и други операции на Банката на Русия).

Ред за определяне на размера на задължителните банкови резерви

Коефициентите на задължителните банкови резерви се определят от Съвета на директорите на Централната банка и подлежат на публикуване в Бюлетина на Банката на Русия. Централната банка на Русия предоставя правото да използва механизма за осредняване на задължителните резерви за определени категории кредитни институции, който предвижда използването на средния показател за размера на средствата за предходния месец, подлежащи на депозит под формата на резерв, за да се изчисли стойността му.

Стойността на коефициента на задължителните банкови резерви за сроковете и видовете набрани средства от физически и юридически лица е във връзка с:

сметки при поискване и спешни задължения до 30 дни включително - 18 %;
спешни задължения от 31 дни до 90 дни включително - 14 %;
спешни задължения от 91 дни и повече - 10 %;
средства по сметки във валута - 1.25%.

Общият размер на задължителните банкови резерви не може да надвишава 20% от задълженията на банката.

Мерки, предприети от Централната банка на Русия в случай на нарушение от банка на изискванията за задължителен резерв

В случай, че банката не е изпълнила задълженията си да направи вноска по сметките на Централната банка на Русия в рамките на задължителния резерв, последният отписва недостатъчно изплатените средства и сумата на неизпълнението на осредняването на задължителните резерви от кореспондентските сметки на кредитната институция.

Такова отписване се извършва от първия ден след края на регулаторния период до момента на пълно погасяване до деня, в който банката представи изчислението на задължителните резерви за следващия отчетен период включително.

Нарушаването от страна на банката на стандартите за задължителни банкови резерви води до налагане на глоба. Изчисляването на размера на глобата се извършва наведнъж от Централната банка на Русия въз основа на следните показатели:

сумата на недоплащането;
размера на неизпълнение на осредняването на задължителните резерви;
проценти за рефинансиране.

Изчисляването на размера на неустойката се основава на прилагането на постепенен подход в зависимост от метода за откриване на грешка:

ако самата банка е предупредила Централната банка за грешката, тогава при изчисляване на глобата се прилага коефициент 1,5 към лихвения процент на рефинансиране;
ако се установи фактът на неизпълнение на задължителния резерв въз основа на резултатите от одита, тогава при изчисляване на глобата се прилага коефициент 2 към процента на рефинансиране.

Забележка 2

Размерът на глобата се закръглява до най-близките цели рубли.

Глобата може да бъде платена доброволно от банката след получаване на разпореждане за плащането й или може да бъде събрана от Централната банка в резултат на съдебно производство, ако разпореждането не бъде изпълнено. В този случай размерът на глобата не може да надвишава размера на глобата, определен въз основа на двукратния размер на процента на рефинансиране.

Ако размерът на глобата не надвишава 100 рубли, тя не подлежи на отразяване в документацията на Централната банка и събиране.