Главная » Регистрация юр.лиц

Негосударственное пенсионное обеспечение в рф. Негосударственное пенсионное страхование

После хорошо выполненной работы каждый из нас имеет полное право на качественный отдых. Это правило справедливо для примеров любого масштаба: будь то вкусный ужин и вечер с любимой книгой после трудового дня, встреча с друзьями в конце рабочей недели, поездка на курорт с близкими после успешно реализованного проекта или жизнь без тревог и нужды на пенсии. Последнее особенно важно, хотя мы редко задумываемся, как это обеспечить. Именно для этого АО «НПФ ГАЗФОНД пенсионные накопления» предлагает воспользоваться программой негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).

НПО – это «копилка на старость» в дополнение к государственному обязательному пенсионному страхованию (ОПС). В отличие от ОПС, средства на именном пенсионном счёте НПО формируются не из обязательных отчислений вашего работодателя из фонда оплаты труда, а из добровольных взносов – ваших или вашего работодателя. Средства накапливаются на счёте и инвестируются негосударственным пенсионным фондом, прирастают дополнительным доходом. Сформировавшаяся на момент вашего выхода на пенсию сумма выплачивается вам параллельно с обязательной пенсией.

Обычно программы НПО выбирают для себя самые дальновидные и финансово грамотные граждане. Но значительно чаще негосударственное пенсионное обеспечение включают в социальный пакет компании, уделяющие особое внимание человеческому капиталу и ведущие конкуренцию на рынке труда за высококвалифицированных специалистов. Если ваша компания заинтересована в привлечении и удержании ценных кадров, то предложение НПО от АО «НПФ ГАЗФОНД пенсионные накопления» может стать подходящим для этого инструментом.

На данный момент ГАЗФОНД пенсионные накопления предлагает схему негосударственного пенсионного обеспечения со следующими параметрами:

  • Размер взносов составляет не менее 12 000 рублей в год
  • Размер и количество выплат выбирается клиентом при назначении пенсии
  • Минимальный срок выплаты пенсии – 12 месяцев
  • Изменение размера выплаты возможно раз в год
С подробным описанием схемы можно ознакомиться в Пенсионных правилах АО «НПФ ГАЗФОНД пенсионные накопления» (схема №3) .
Образец договора НПО
Вы можете оформить договор НПО лично в офисе Фонда или дистанционно.

При оформлении договора дистанционно:

1) Заполните Анкету для заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения;
2) Заполненную анкету вместе с копией паспорта (разворот страниц с фотографией и разворот страниц с отметкой о регистрации по месту жительства) необходимо направить в Фонд:
− простым письмом по адресу: 123022, г. Москва, ул. Сергея Макеева, д. 13, с пометкой «Управление пенсионных программ»;
− по электронной почте на адрес: [email protected]

Фонд на основании полученной от вас информации подготовит и направит вам заказным письмом:
− 2 экземпляра договора негосударственного пенсионного обеспечения;
− согласие на обработку персональных данных;
− бланки заявлений и банковские реквизиты для перечисления пенсионных взносов.
− вам необходимо подписать и направить обратно в Фонд удобным для вас способом один экземпляр договора негосударственного пенсионного обеспечения и согласие на обработку персональных данных;
− убедитесь, пожалуйста, что подписанные вами документы поступили в Фонд и приступайте к перечислению пенсионных взносов.

ДОГОВОР НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ № __________________

г. Новосибирск «____» _________________ 20___ г.

Негосударственный пенсионный фонд «Телеком–Союз», действующий на основании лицензии № 94/2 от 01.01.2001 г., именуемый в дальнейшем «Фонд », действующего на основании доверенности № ДО-12/145 от 01.01.2001 г., с одной стороны, и ______________________________________________________________________________________________,

(Фамилия, Имя, Отчество Вкладчика - физического лица)

именуемый(-ая) в дальнейшем «Вкладчик» , с другой стороны, (Фонд и Вкладчик далее по тексту совместно именуются «Стороны»), заключили настоящий договор негосударственного пенсионного обеспечения (далее – «Индивидуальный пенсионный договор») о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО ДОГОВОРА

1.1. Настоящий Индивидуальный пенсионный договор заключен на условиях Пенсионной схемы №12 , представленной в Правилах Фонда.

По условиям настоящего Индивидуального пенсионного договора Вкладчик также является Участником Фонда (далее по тексту «Участник»).

1.2. Участник обязуется уплачивать в Фонд пенсионные взносы в свою пользу, а Фонд обязуется выплачивать Участнику негосударственную пенсию.

1.3. Негосударственная пенсия, которая может быть назначена Участнику, состоит из:

Базовой части пенсии, назначаемой по условиям пенсионного договора №8/2004-ВЮ от 01.01.2001 г. (далее – «Договор НПО») между Фондом и ОАО «Ростелеком» (ОАО «Ростелеком» является правопреемником в результате реорганизации), при условии своевременной и полной уплаты ОАО «Ростелеком» (далее – «Вкладчик – юридическое лицо») в пользу Участника установленной Фондом суммы пенсионных взносов в соответствии с Договором НПО. Выплаты осуществляются пожизненно на условиях Пенсионной схемы №12. Размер базовой части пенсии определяется Вкладчиком – юридическим лицом;

Части пенсии, назначаемой за счет пенсионных взносов Участника по Индивидуальному пенсионному договору и ежемесячных пенсионных взносов Вкладчика - юридического лица в пользу Участника по Договору НПО. Выплаты осуществляются пожизненно на условиях Пенсионной схемы №12 или в течение не менее 60 месяцев на условиях Пенсионной схемы №9.

1.4. Негосударственная пенсия выплачивается ежемесячно.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Для назначения и получения негосударственной пенсии Участник обязан выполнить пенсионные основания, указанные в Разделе 4 настоящего Индивидуального пенсионного договора.

2.2. Участник имеет право при расторжении настоящего Индивидуального пенсионного договора требовать от Фонда выплаты выкупной суммы или перевода ее в другой негосударственный Пенсионный фонд в соответствии с Правилами Фонда. Порядок формирования выкупной суммы определяется Правилами Фонда и Договором НПО.

2.3. Фонд обязан:

2.3.1. Учитывать пенсионные взносы на Именном пенсионном счете Участника (далее - «ИПС»).

2.3.2. Не реже одного раза в год высылать в адрес Участника выписку о состоянии его ИПС по установленной Фондом форме.

2.3.3. Выплачивать Участнику негосударственную пенсию в соответствии с условиями, предусмотренными настоящим Индивидуальным пенсионным договором.

3. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ВНЕСЕНИЯ ПЕНСИОННЫХ ВЗНОСОВ

3.1. С даты подписания настоящего Индивидуального пенсионного договора и до наступления пенсионных оснований Участник ежемесячно уплачивает в Фонд Пенсионный взнос в размере не менее 2 % от размера должностного оклада , что составляет на дату заключения Индивидуального пенсионного договора _________ (_______________________________________________________) рублей. В случае изменения должностного оклада пенсионный взнос составляет не менее 2% от нового должностного оклада.

3.2. Участник уплачивает пенсионные взносы в рублях РФ в Фонд следующими способами:

· на основании заявления через бухгалтерию предприятия, на котором работает Участник;

· иными способами, согласованными с Фондом (только в случае прекращения трудовых отношений Участника с Вкладчиком - юридическим лицом).

3.3 Пенсионный взнос считается уплаченным при условии зачисления пенсионного взноса на расчетный счет Фонда в полном размере. Пенсионные взносы отражаются на ИПС Участника датой поступления на расчетный счет Фонда.

3.4. Прекращение или временное приостановление внесения пенсионных взносов не влечет за собой прекращения действия Индивидуального пенсионного договора.

4. ПЕНСИОННЫЕ ОСНОВАНИЯ

4.1. Пенсионными основаниями для назначения и выплаты негосударственной пенсии Участнику по настоящему Индивидуальному пенсионному договору являются пенсионные основания, установленные на момент заключения настоящего Индивидуального пенсионного договора законодательством РФ, в том числе для назначения трудовой пенсии по старости. При наступлении пенсионных оснований Участник заключает с Фондом Соглашение о пенсионных выплатах (далее – «Соглашение»).

4.2. Для назначения и получения Базовой части пенсии, назначаемой за счет пенсионных взносов Вкладчика – юридического лица, Участник обязан выполнить пенсионные основания, а Вкладчик - юридическое лицо обязан уплатить в пользу Участника пенсионный взнос на назначение Базовой части пенсии в установленном Фондом размере.

5. ПОРЯДОК НАЗНАЧЕНИЯ И ВЫПЛАТЫ НЕГОСУДАРСТВЕННОЙ ПЕНСИИ

5.1. Для назначения негосударственной пенсии Участник подает в Фонд (филиал Фонда) заявление о назначении негосударственной пенсии (далее – «Заявление») и необходимые документы.

5.2. Порядок, условия назначения и выплаты негосударственной пенсии по пенсионным схемам №9 и №12 определяются в соответствии с п.3.9.2, 3.12.2. и разделом 9 Правил Фонда, настоящим Индивидуальным пенсионным договором, Договором НПО, Заявлением и Соглашением.

5.3. В Заявлении Участник определяет порядок выплаты части пенсии, назначаемой за счет пенсионных взносов Участника и ежемесячных пенсионных взносов Вкладчика – юридического лица в пользу Участника.

5.4. Базовая часть пенсии выплачивается в порядке и в размере, установленном Вкладчиком - юридическим лицом в соответствии с условиями Договора НПО.

5.5. Покрытие административных расходов, связанных с выплатой (доставкой) негосударственной пенсии путем перечисления на лицевые счета в отделениях Сбербанка России, осуществляется за счет средств Фонда. При выплате негосударственной пенсии на лицевой счет Участника в другом банке или иным способом - за счет Участника (за счет выплачиваемой негосударственной пенсии).

5.6. Размер части пенсии, назначаемой за счет пенсионных взносов Участника и ежемесячных пенсионных взносов Вкладчика - юридического лица в пользу Участника, определяется Фондом, исходя из суммы обязательств Фонда, отраженной на ИПС на дату назначения пенсии, и определенным Участником порядком выплаты (п.5.3), в соответствии с методикой, представленной в Правилах Фонда.

5.7. Назначение негосударственной пенсии Участнику осуществляется только при условии достаточности обязательств Фонда, отраженных на ИПС Участника, для назначения Участнику негосударственной пенсии в размере не менее установленного законодательством Российской Федерации минимального размера негосударственной пенсии.

5.8. В случае, если обязательств Фонда, отраженных на ИПС Участника, недостаточно для назначения негосударственной пенсии в размере не менее установленного законодательством Российской Федерации минимального размера негосударственной пенсии, Фонд не назначает негосударственную пенсию Участнику. Фонд письменно сообщает Участнику о невозможности назначения негосударственной пенсии и о размере дополнительного пенсионного взноса, необходимого для назначения негосударственной пенсии, при этом Участник вправе дополнительно уплатить указанный пенсионный взнос или расторгнуть Индивидуальный пенсионный договор.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН ЗА НЕИСПОЛНЕНИЕ СВОИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

6.1. Фонд несет ответственность перед Участниками за неисполнение или ненадлежащее исполнение принятых на себя обязательств в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

6.2. Ответственность Сторон при наступлении обстоятельств непреодолимой силы определяется в соответствии с гражданским законодательством РФ.

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЯ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий Индивидуальный пенсионный договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до исполнения Сторонами обязательств по настоящему Индивидуальному пенсионному договору.

8. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА

8.1. Об изменении реквизитов, указанных в настоящем Индивидуальном пенсионном договоре и приложениях к нему Участник предоставляет письменную информацию в Фонд в 30 (тридцати) - дневный срок с момента возникновения изменений.

8.2. Настоящий Индивидуальный пенсионный договор может быть изменен или расторгнут в соответствии с Правилами Фонда и условиями настоящего Индивидуального пенсионного договора.

8.3. Фонд вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящий Индивидуальный пенсионный договор и выплатить Участнику выкупную сумму в случае, если Фонд по п. 5.7., 5.8. настоящего Индивидуального пенсионного договора не может назначить Участнику негосударственную пенсию и в течение 3-х месяцев с момента направления Фондом Участнику уведомления о необходимости уплатить дополнительный пенсионный взнос Участник не уплатил указанный дополнительный пенсионный взнос.

9. ПОРЯДОК УРЕГУЛИРОВАНИЯ СПОРОВ

9.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть из настоящего Пенсионного договора или в связи с ним, разрешаются путем переговоров. В случае недостижения согласия путем переговоров, споры рассматриваются в порядке, определенном действующим законодательством РФ, по месту нахождения Фонда.

10. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

10.1. В случае смерти Участника выплата наследникам определяется в соответствии с Правилами Фонда.

10.2.Пенсионные Правила Фонда (Правила Фонда), а также иные внутренние документы Фонда размещены в открытом доступе в сети Интернет по электронному адресу: http://www. npfts. ru

10.3. Подписанием настоящего Индивидуального пенсионного договора Участник свидетельствует о том, что ознакомлен с Правилами Фонда, согласен со всеми положениями, содержащимися в Правилах Фонда, и обязуется соблюдать их на протяжении действия настоящего Индивидуального пенсионного договора.

10.4. Подписанием настоящего Индивидуального пенсионного договора Участник подтверждает, что Фонд уведомил Участника о получении его персональных данных от Вкладчика – юридического лица в целях исполнения Договора НПО, о правовых основаниях предоставления персональных данных, о начале их обработки, о предполагаемых пользователях персональных данных, а также о правах Участника в качестве субъекта персональных данных, установленных действующим законодательством Российской Федерации.

11. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

11.1. «Фонд» : Негосударственный пенсионный фонд «Телеком - Союз», , Москва, ул. Мясницкая, р/с в Московском Банке Сбербанка России. Москва к/с,

11.2. Участник (данные заполняются печатными буквами):

Отчество

Дата рождения

Место рождения

Район

Населенный пункт (город, деревня, село, поселок, ПГТ) (нужное подчеркнуть), __________________

Система негосударственного пенсионного обеспечения работает в РФ сравнительно недавно. Участники системы по достижении пенсионного возраста получают негосударственную пенсию. Такая пенсия выплачивается людям, которые заключили специальный пенсионный контракт.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Кто является вкладчиком (участником)?

Согласно ст. 3 ФЗ №75 от 07 мая 1998 года, термины «вкладчик» и «участник» немного отличаются по своему смыслу, но есть и много общего.

Вкладчик - физическое лицо или компания, которые являются стороной пенсионного договора. Выплачивает пенсионные взносы на счет в негосударственном пенсионном фонде.

Участник системы — это физическое лицо, которое получает негосударственную пенсию со счета, на который уже отложены деньги.

Оформить пенсионный контракт может любое физическое лицо, которое не достигло пенсионного возраста, либо юридическое лицо в пользу своих сотрудников, оформленных официально.

Нормативная база

Система правовых отношений в сфере негосударственного пенсионного обеспечения на сегодняшний день регулируется такими нормативно-правовыми актами:

  • Налоговый кодекс РФ ();

Особенности программы

Программа негосударственного пенсионного страхования работает для людей, чтобы те имели возможность получать в преклонном возрасте дополнительный доход к основной пенсии.

Функции, цели и задачи системы

Обязательное негосударственное пенсионное обеспечение — это отлаженная система.

Главная ее функция - аккумуляция средств для проведения деятельности.

Фонд собирает деньги с вкладчиков, которые заключили пенсионные контракты.

Цель механизма — обеспечение достойного уровня жизни граждан, когда они прекращают трудовую деятельность и идут на пенсию.

Для людей, получающих государственную пенсию, она может быть серьезным подспорьем.

Главные задачи:

  • проведение четкой аккумуляции средств и обеспечение стабильной выплаты пенсионных платежей людям;
  • перераспределение пенсионных выплат между государством и частным сектором;
  • активное инвестирование экономики РФ.

Как это работает?

Принцип работы системы достаточно простой. Так как деньги фонд собирает задолго до того, как люди будут получать пенсию, фонд должен сохранить ценность этих средств, чтобы их не обесценила инфляция за годы.

Какие действия предпринимает структура для решения поставленной задачи?

Частный пенсионный фонд — это одновременно и инвестиционная компания. За счет вложения собранных денежных средств в различные проекты обеспечивается прибыль Пенсионного Фонда.

Полученная инвестиционная прибыль распределяется между участниками системы. Получается, что к деньгам вкладчиков добавляется полученная фондом инвестиционная прибыль, которая всегда будет превышать индекс инфляции.

Плюсы и минусы

Достоинства и недостатки обязательного негосударственного пенсионного обеспечения становятся очевидны, если проанализировать принцип работы инвестиционных компаний.

Сначала поговорим о позитивных моментах, которых действительно много:

  • возможность регулярного получения дополнительного дохода;
  • способ обеспечить себе достойную старость;
  • гарантия защищенности пенсионных счетов;
  • возможность передачи средств, накопленных на счете, по наследству;
  • гарантия сохранности денег.

Недостатки у этой системы также есть:

  • Никто не знает в какую компанию будут вложены инвестиции.
  • Никогда не может быть полной уверенности в получении хорошего дохода от вложения средств.
  • Инвестиционный рынок развивается по волнистой линии (бывают спады). В это время может не быть доходов у инвесторов, а инфляция может подняться до серьезного уровня, что приведет к частичному обесцениванию сбережений.

Формы

В России существует несколько видов пенсионных фондов, которые принимают пенсионные взносы от людей и вкладывают их в инвестиционные проекты:

  • отраслевые (допустим, негосударственный ПФ энергетиков);
  • корпоративные (фонды создаются крупными компаниями);
  • региональные (допустим, деятельность фонда охватывает район или область);
  • банковские или страховые организации (открытие пенсионных счетов).

Негосударственное пенсионное обеспечение в 2019 году

Как стать участником?

Приобщиться к системе может любой гражданин России, который желает получать дополнительный доход.

Существует два способа приобщиться к системе пенсионного страхования:

  • устроиться на работу на предприятие, которое отчисляет взносы на счета своих сотрудников централизовано;
  • самостоятельно обратиться в НПФ для заключения договора с паспортом и идентификационным номером.

Закон не устанавливает каких-то ограничений по поводу присоединения к программе пенсионного накопления для всех граждан Российской Федерации.

Договор

Российское законодательство в сфере частного пенсионного обеспечения определяет договор как соглашение между негосударственным ПФ и вкладчиком (участником) системы.

Согласно ему фонд обязуется выдавать человеку пенсионные выплаты при создании определенных условий, а вкладчик гарантирует регулярное внесение пенсионных взносов.

Этот документ имеет форму четко прописанного документа, в котором определяются права и обязанности сторон, а также порядок взаимодействия сторон в процессе сотрудничества.

Пример контракта с НПФ:

Расторжение договора

Отметим, что порядок разрыва отношений между вкладчиком и НПФ прописывается в каждом договоре.

В основном расторжение производится по согласию сторон. По общим правилам одна из сторон, которая не желает дальше выполнять условия договора, должна предупредить другую о необходимости его расторжения.

Разрыв договора также может мотивироваться нарушениями с той или другой стороны.

Кроме этого, договор может утратить юридическую силу в результате принятия судебного решения по иску сторон либо в случае ликвидации негосударственного пенсионного фонда.

Порядок внесения взносов

Правила пополнения пенсионного счета всегда четко прописываются в договоре. Все платежи обязательно вносятся в национальной валюте - российских рублях. Средства должны переводиться на расчетный счет Фонда.

Размер взноса определяется индивидуально каждым желающим стать вкладчиком пенсионного фонда. Дополнительный договор устанавливает сроки внесения платежей. Обычно эта дата устанавливается по согласованию с вносителем средств.

Договор пенсионного обеспечения дает клиенту фонда возможность вносить дополнительные, не предусмотренные условиями договора, взносы в любой сумме.

Существует несколько способов как пополнить пенсионный счет:

  • оплата через кассу банка по расчетному счету;
  • внесения средств через интернет-банкинг с карточки.

Правила выплаты

Негосударственная пенсия начинает выплачиваться только тогда, когда выгодополучатель достигает предусмотренного для традиционной системы пенсионного обеспечения.

Первое действие потенциального получателя пенсии — направить в адрес фонда уведомление о необходимости начала пенсионных выплат.

В этом письме Вкладчик устанавливает свои основные требования:

  • срок выплаты;
  • дату получения пенсии;
  • размер пенсии (он не может быть ниже, чем установленный по законодательству минимум).

«Почта России» и «Сбербанк России»- партнеры огромного количества негосударственных пенсионных фондов, которые действуют в РФ. Именно поэтому большинство выплат негосударственных пенсий производится именно посредством этих структур.

Существует несколько схем выплаты пенсий из негосударственных источников.

Схема №1 включает следующие этапы:

  • человек перечисляет деньги в фонд весь оставшийся период своей жизни;
  • размер будущих выплат определяется фондом;
  • все условия назначения и выплаты средств подробно прописаны в договоре.

Существует и вторая схема:

  • человек сам решает, когда перечислять средства, как часто и как долго это делать;
  • правила осуществления выплат определяется договором.

На практике эти схемы часто применяются в комбинации между собой. Каждая их них имеет свои нюансы, поэтому каждый пункт необходимо прописать в договоре. Это позволит пенсионеру избежать неприятных сюрпризов в будущем.

Налоговый вычет

Выплата негосударственной пенсии в РФ облагается подоходным налогом.

Кроме того, в ст.219 НК РФ сказано, что граждане могут получить социальный налоговый вычет в размере суммы внесенных пенсионных платежей, но только лишь при заключении специального договора.

Претендовать на получение компенсации можно только лишь за прошлый год.

Допустим, весь 2019 год человек получал негосударственную пенсию, с которой брался подоходный налог. Вернуть себе эти деньги получатель пенсии сможет лишь в 2019 году.

Можно ли досрочно изъять средства?

Да, закон допускает возможность досрочного снятия средств в таких случаях:

  • перевод денег в другой ПФ;
  • смерть вкладчика-пенсионера;
  • потребность в средствах на лечение.

Однако за досрочную выплату возможно применение санкций, таких как выплата всей суммы по частям в течение длительного периода и уменьшение суммы выплаты на размер неустойки.

Т.Ю. Левадная ,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 2 класса

1. Общие положения

Договоры негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионные договоры) заключаются со специализированными некоммерческими организациями - негосударственными пенсионными фондами (НПФ), которые должны иметь лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствии с нормами Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Закон N 75-ФЗ).

По пенсионному договору вкладчик фонда уплачивает в НПФ пенсионные взносы , а НПФ обязуется выплачивать участнику или участникам фонда (если договор заключается в отношении нескольких физических лиц) негосударственную пенсию .

Участниками НПФ являются физические лица, которым в соответствии с заключенным между вкладчиком и фондом договором негосударственного пенсионного обеспечения должны производиться или производятся выплаты негосударственной пенсии.

Если вкладчик заключает пенсионный договор в отношении себя, то он выступает в договоре как участник НПФ. Если же вкладчик заключает договор в отношении другого физического лица, то участником НПФ признается лицо, в пользу которого заключен пенсионный договор.

2. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по пенсионным договорам

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации" в ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), установлен новый вид социальных налоговых вычетов в отношении расходов налогоплательщиков по негосударственному пенсионному обеспечению, предусмотренный вновь введенным подпунктом 4 п. 1 ст. 219 настоящего Кодекса.

На основании п. 3 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по доходам, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%, налогоплательщики - вкладчики НПФ имеют возможность уменьшить свою налоговую базу на сумму социального налогового вычета, установленного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 настоящего Кодекса.

Вышеуказанный социальный налоговый вычет предоставляется в сумме уплаченных налогоплательщиком-вкладчиком в налоговом периоде (календарном году) пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов [в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)], в размере фактически произведенных расходов, но не более 100 000 руб. в налоговом периоде (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Читателям журнала следует иметь в виду, что положения подпункта 4 п. 1 ст. 219 НК РФ распространяются только на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, то есть в отношении тех сумм расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, оплата которых произведена налогоплательщиками - вкладчиками НПФ начиная с 1 января 2007 года.

При этом налогоплательщики - вкладчики НПФ, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, не вправе применять социальные налоговые вычеты, в том числе и предусмотренные подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, при определении размера налоговой базы по НДФЛ, поскольку согласно п. 3 ст. 224 настоящего Кодекса в отношении доходов, получаемых физическими лицами - нерезидентами Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в размере 30%.

На основании п. 1 ст. 213.1 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с НПФ, не учитываются:

Суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным физическими лицами - вкладчиками в свою пользу;

Суммы пенсионных взносов по пенсионным договорам, заключенным организациями и иными работодателями в пользу работников;

Суммы пенсионных взносов по пенсионным договорам, заключенным налогоплательщиками-вкладчиками в пользу других физических лиц - участников договоров.

В то же время согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ по пенсионным договорам, заключаемым с НПФ, учитываются :

Суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным организациями и иными работодателями в пользу работников;

Суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным физическими лицами - вкладчиками в пользу других физических лиц - участников договоров;

Денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом - вкладчиком в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями пенсионных договоров, заключенных с НПФ, в случае досрочного расторжения вышеуказанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой НПФ), а также в случае изменения условий данных договоров в отношении срока их действия.

Эти суммы подлежат налогообложению у источника выплат, которым является соответствующий НПФ.

С 1 января 2008 года внесенные налогоплательщиком - вкладчиком по пенсионному договору суммы платежей (взносов), в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, подлежат налогообложению при выплате денежной (выкупной) суммы [за исключением случаев досрочного расторжения указанного договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ].

При этом НПФ при выплате физическому лицу - вкладчику денежных (выкупных) сумм обязан удержать сумму НДФЛ, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных налогоплательщиком по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, установленного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

3. Порядок получения справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета

Форма справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета (далее - Справка) утверждена приказом ФНС России от 12.11.2007 N ММ-3-04/625@. Для получения Справки налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства письменное заявление о выдаче Справки, копии договора (договоров) негосударственного пенсионного обеспечения и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком - вкладчиком пенсионных взносов по данному договору (договорам).

В заявлении указываются реквизиты заключенных налогоплательщиком договоров, а также сведения о налоговом агенте - НПФ, которому представляется Справка. Заявление и вышеперечисленные документы могут представляться налогоплательщиком лично, либо через доверенное лицо, либо по почте.

Справка подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, на ней указываются порядковый номер и дата выдачи. Справка заверяется печатью налогового органа. Если в ходе рассмотрения представленных налогоплательщиком заявления и документов установлено, что у налогоплательщика-вкладчика не имеется права на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщику направляется письменное сообщение с указанием причин отказа в выдаче Справки, которое подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

4. Если участник пенсионного договора - близкий родственник вкладчика

Если согласно условиям пенсионного договора участником является кто-то из близких родственников вкладчика, право на получение выкупной суммы принадлежит тому участнику, в пользу которого заключен договор. Соответственно в случае досрочного расторжения пенсионного договора или изменения условий вышеуказанного договора в отношении срока его действия (за исключением случаев расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон или перевода выкупной суммы в другой НПФ) и возврата участнику договора выкупной суммы, подлежащей вы-плате согласно пенсионным правилам и условиям договора, заключенного вкладчиком с НПФ, полученный участником доход подлежит налогообложению у источника выплаты, которым является соответствующий НПФ.

Для целей налогообложения выкупных сумм, получаемых физическими лицами - участниками договоров в связи с расторжением договоров негосударственного пенсионного обеспечения, статус налогового резидента/нерезидента Российской Федерации определяется на дату выплаты налогоплательщику - участнику договора выкупной суммы.

При определении налоговой базы по НДФЛ в отношении выкупной суммы, полученной участником договора в случае досрочного расторжения пенсионного договора физическим лицом - вкладчиком, вычет сумм пенсионных взносов, внесенных налогоплательщиком-вкладчиком, не производится.

Таким образом, только при налогообложении выкупной суммы, выплачиваемой непосредственно самому вкладчику, НПФ обязан производить вычет сумм пенсионных взносов, внесенных налогоплательщиком-вкладчиком за каждый календарный год, в котором налогоплательщик либо еще не имел права на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (то есть за налоговые периоды, предшествующие 1 января 2007 года), либо не воспользовался вышеуказанным вычетом за 2007 год и последующие календарные годы, что подтверждается выданной налоговым органом по месту жительства налогоплательщика Справкой.

5. Документальное подтверждение права на получение социального налогового вычета

В связи с поступающими в ФНС России обращениями по вопросам, касающимся документального подтверждения налогоплательщиками права на получение социального налогового вычета по суммам уплаченных ими пенсионных взносов в НПФ, зарегистрированные на территории Российской Федерации, и в целях создания режима наибольшего благоприятствования при реализации налогоплательщиками вышеуказанного права ФНС России были подготовлены разъяснения, доведенные до налоговых органов письмом ФНС России от 05.05.2008 N ШС-6-3/331@.

В данном письме, в частности, сообщается, что вышеуказанный социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Для получения социального налогового вычета, установленного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщику необходимо представить документы, подтверждающие его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению, произведенные в период с 1 января 2007 года.

Такими документами являются:

Договор (договоры) негосударственного пенсионного обеспечения, в соответствии с которым налогоплательщик-вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ в свою пользу и (или) в пользу другого участника договора;

Платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов налогоплательщиком-вкладчиком (в частности, платежные поручения, если уплата пенсионных взносов осуществляется с расчетного счета налогоплательщика);

Документы, подтверждающие родство с физическими лицами - участниками договоров, в пользу которых налогоплательщик-вкладчик уплачивал пенсионные взносы.

Письмом ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876 "Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов" предусмотрено, что налогоплательщики вправе представлять налоговым органам не только нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на получение социальных налоговых вычетов, но и копии соответствующих документов, заверенные непосредственно самими налогоплательщиками, с расшифровкой подписи и датой их заверения, при условии что подлинники вышеуказанных документов были предъявлены работнику отдела по работе с налогоплательщиками при подаче налоговой декларации формы 3-НДФЛ, который должен проставить отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дату принятия их налоговым органом.

Исходя из того что НПФ имеют право на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения с даты получения лицензии в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, налогоплательщику-вкладчику необходимо представить в налоговый орган наряду с другими подтверждающими документами копию лицензии НПФ, заверенную подписью руководителя и печатью НПФ.

В то же время копия лицензии не представляется, если ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре негосударственного пенсионного обеспечения, заключенном налогоплательщиком с НПФ.

В письме ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ предусмотрено, что если денежные средства в оплату услуг по лечению или в оплату обучения были перечислены по заявлению налогоплательщика его работодателем (с расчетного счета работодателя) и при этом работник возмещает работодателю произведенные по его заявлению расходы за счет выплачиваемых ему работодателем сумм вознаграждений, то социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком фактически были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем.

С учетом этого ФНС России полагает возможным применение аналогичного порядка в случае, если денежные средства в уплату пенсионных взносов по заключенному налогоплательщиком - вкладчиком НПФ договору были перечислены по заявлению налогоплательщика его работодателем (с расчетного счета работодателя) и при этом работник возмещает работодателю произведенные по его заявлению расходы за счет выплачиваемых ему работодателем сумм вознаграждений.

В этом случае социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, может быть предоставлен именно за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком-вкладчиком фактически были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в уплату пенсионных взносов, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем.

Если работниками предприятия (организации) заключены с НПФ договоры негосударственного пенсионного обеспечения, но при этом пенсионные взносы вносятся на счет фонда ежемесячно бухгалтерией предприятия (организации) одним платежным поручением с приложением реестра, в котором содержатся сведения о вкладчиках и суммах взносов, а необходимая для перечисления сумма удерживается непосредственно из заработной платы вкладчиков, налогоплательщикам при обращении за получением вышеуказанного налогового вычета дополнительно следует представить в налоговый орган заверенные по установленной форме выписки из реестров, прилагаемых к платежным поручениям, с указанием сведений о конкретном вкладчике и о суммах перечисленных от его имени в налоговом периоде пенсионных взносов.

Если уплата пенсионных взносов осуществляется от имени налогоплательщика-вкладчика с расчетного счета, не принадлежащего самому налогоплательщику (например, с расчетного счета, открытого на имя супруги/супруга, одного из родителей или детей), то уплаченные таким образом пенсионные взносы не могут признаваться расходами самого налогоплательщика-вкладчика, в связи с осуществлением которых у него возникает право на получение социального налогового вычета, установленного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

При этом выписка о состоянии пенсионного счета налогоплательщика - вкладчика НПФ не является документом, подтверждающим уплату пенсионных взносов самим налогоплательщиком. Следовательно, в целях получения социального налогового вычета, установленного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, такая выписка не может заменять платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению, произведенные в период с 1 января 2007 года.

Пример.

Сотрудник коммерческой фирмы заключил в январе 2007 года с НПФ, имеющим лицензию на осуществление соответствующих видов деятельности, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, два договора негосударственного пенсионного обеспечения. В соответствии с условиями обоих договоров он выступает вкладчиком, уплачивающим пенсионные взносы в данный НПФ в пользу участника каждого из договоров.

Согласно условиям первого договора налогоплательщик как участник этого договора выступает вкладчиком в свою пользу.

Согласно условиям второго договора налогоплательщик выступает вкладчиком в пользу своей матери, являющейся участником этого договора.

Оба договора негосударственного пенсионного обеспечения предусматривают ежемесячное внесение вкладчиком пенсионных взносов в размере 10 000 руб., продолжительность уплаты пенсионных взносов установлена на срок пять лет.

В 2007 году вкладчиком были перечислены в НПФ пенсионные взносы в общей сумме 240 000 руб. По окончании 2007 года он представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2007 год, в которой заявил социальный налоговый вычет в связи с расходами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, произведенными в 2007 году, в размере 100 000 руб. Заявленный вычет был налогоплательщику предоставлен, в связи с чем в 2008 году ему был произведен возврат НДФЛ из бюджета в сумме 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%).

В июне 2008 года вкладчик после перечисления в НПФ пенсионных взносов в размере 20 000 руб. вынужден был в силу возникших у него финансовых проблем досрочно расторгнуть заключенные им пенсионные договоры. В июле 2008 года НПФ произвел вкладчику возврат выкупных сумм, подлежащих в соответствии с условиями каждого из договоров выплате при расторжении договора.

Согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ в случаях досрочного расторжения договора негосударственного пенсионного обеспечения (за исключением случаев досрочного расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой НПФ), а также в случае изменения условий вышеуказанного договора в отношении срока его действия и возврата физическому лицу - вкладчику выкупной суммы, подлежащей в соответствии с условиями пенсионного договора выплате при расторжении такого договора, полученный вкладчиком доход за вычетом внесенных налогоплательщиком в свою пользу сумм пенсионных взносов учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ и подлежит налогообложению у источника выплаты, которым является НПФ.

Кроме того, в случае расторжения пенсионного договора (за исключением вышеуказанных случаев) при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются уплаченные по этому договору физическим лицом - вкладчиком суммы пенсионных взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Следовательно, НПФ при выплате вкладчику выкупных сумм обязан удержать сумму НДФЛ, исчисленную с суммы дохода, равной сумме пенсионных взносов, уплаченных физическим лицом по заключенным договорам, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, установленного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Продолжение примера.

Таким образом, в данном случае НПФ должен удержать НДФЛ с суммы дохода, равной сумме пенсионных взносов, перечисленных вкладчиком в 2007 году по обоим заключенным им договорам, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет в размере 100 000 руб. и произведен возврат НДФЛ из бюджета в сумме 13 000 руб.

Для этого налогоплательщику-вкладчику необходимо представить в НПФ справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую получение налогоплательщиком социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, за 2007 год, на основании которой НПФ исчисляет подлежащую удержанию сумму НДФЛ.

Негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) является граждан пенсионного возраста. К его особенностям относится:

Таким образом, совершеннолетнего возраста и старше может начать формировать свою дополнительную пенсию путем перечисления определенной суммы взносов в выбранный им негосударственный пенсионный фонд (НПФ). Также некоторые крупные компании предусматривают , производя за своих работников дополнительные взносы в НПФ, что позволяет увеличить сумму их будущей пенсии.

Реализация НПО осуществляется посредством . Такая деятельность должна быть строго лицензирована. В договоре должны быть прописаны все правила, условия формирования и выплаты дополнительной пенсии, а также права и обязанности всех субъектов договора. В силу различного уровня дохода в настоящий момент времени и желания дополнительно получать определенную сумму будучи на пенсии различные негосударственные фонды разрабатывают разные , учитывающие индивидуальные особенности граждан. Все условия назначения, выплаты и негосударственной пенсии регламентируются подписанным договором и действующим пенсионным законодательством.

Негосударственное пенсионное страхование - что это такое?

Одной из ступеней трехуровневой пенсионной системы в России является негосударственное пенсионное обеспечение.

По сути это формирование личных накоплений граждан в течение определенного времени на основании договора, заключенного с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), и возможность формирования тем самым еще одной (дополнительной) пенсии.

Основными задачами негосударственного пенсионного страхования являются:

  1. Повышение пенсионной выплаты в целом к размеру пенсии по обязательному страхованию .
  2. Прирост сбережений за счет получения инвестиционного дохода.

На законодательном уровне отношения между участниками этой системы регулируются законом № 75-ФЗ от 07.05.1998 г. .

В отличие от обязательного пенсионного страхования в рамках негосударственного обеспечения можно выделить ряд преимуществ последнего:

  • самостоятельно оплачивать взносы;
  • устанавливать периодичность и срок выплаты;
  • возможность расторгнуть договор и вернуть накопленные сбережения;
  • наследовать правопреемниками в любое время.

Немаловажной отличительной чертой системы негосударственного пенсионного обеспечения является также отсутствие необходимости иметь определенное количество страхового стажа. Все условия получения выплат указываются в договорах о НПО.

Участники системы НПО

Участниками системы взаимоотношений по НПО, а также сторонами договора, действующего в рамках этой структуры, являются:

  • негосударственный пенсионный фонд - организация, действующая на основании лицензии и осуществляющая следующие виды деятельности:
    • негосударственное пенсионное обеспечение, включая досрочное;
    • формирование и выплата накопительной пенсии в рамках обязательного пенсионного страхования;
  • вкладчик - физическое или юридическое лицо, уплачивающее взносы в НПФ;
  • гражданин, являющийся получателем пенсии (может быть вкладчиком в свою пользу).

Основанием формирования такого вида пенсионного обеспечения является договор . Он представляет собой соглашение, заключенное между фондом и вкладчиком, при этом одна сторона обязуется уплачивать взносы, а другая сторона - выплачивать негосударственную пенсию.

Данный документ детально устанавливает условия формирования негосударственной пенсии. Согласно ст.12 закона «О негосударственных пенсионных фондах» он должен содержать следующие пункты:

  1. основные данные сторон (наименование, личные данные);
  2. сведения о предмете договора;
  3. права и обязанности сторон;
  4. порядок внесения пенсионных взносов;
  5. вид пенсионной схемы;
  6. положения о порядке выплаты негосударственных пенсий;
  7. ответственность сторон за неисполнение своих обязательств;
  8. сроки действия и прекращения договора;
  9. порядок и условия изменения или расторжения договора;
  10. порядок решения споров;
  11. реквизиты сторон.

Корпоративная пенсия

Перечисление пенсионных взносов в НПФ, осуществляемое организациями в пользу своих сотрудников, называется корпоративным пенсионным обеспечением. Условия формирования такой пенсии отражаются страхователем в коллективном договоре, а также в трудовом договоре, заключаемом с сотрудником.

Как правило вкладчиком в данном случае является работодатель и за счет его средств происходит формирование корпоративной пенсии. Однако существуют варианты участия и самого работника в таких накоплениях. Учет взносов в таком случае ведется раздельно.

Плюсы корпоративного пенсионного обеспечения для работника очевидны - это обеспечение достойного уровня жизни на пенсии при минимальных вложениях. Но и для работодателя участие в такой системе дает ряд преимуществ :

  • уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль;
  • увеличение рабочих мест для молодого поколения;
  • повышение лояльности сотрудников;
  • привлечение ценных кадров с рынка труда;
  • наличие приоритета при выходе на международные рынки и привлечении иностранных инвестиций.

Сейчас корпоративное пенсионное обеспечение своим сотрудникам предлагают многие крупные кампании, например, ОАО «РЖД», НК «Роснефть», АО «Транснефть» и другие.

Как происходит негосударственное дополнительное пенсионное обеспечение

Непосредственно процесс дополнительного пенсионного обеспечения выглядит следующим образом :

  1. Гражданин обращается в выбранный им НПФ для заключения договора, в соответствии с которым будет осуществляться уплата взносов, а позднее и выплата пенсии.
  2. Специалисты фонда предлагают к рассмотрению несколько пенсионных схем.
  3. По выбранному варианту пенсионной программы заключается соответствующий договор, где указываются все условия формирования дополнительной пенсии.
  4. Осуществляется первый платеж согласно срокам выбранной схемы.
  5. При достижении определенного возраста или выполнении иных условий, указанных в договоре, назначается выплата.

Стоит отметить, что гражданин может заключить договор дополнительного пенсионного обеспечения как в пользу третьих лиц , так и в свою пользу . В последнем варианте он становится одновременно и участником и, соответственно, приобретает права и обязанности обоих сторон.

Пенсионные схемы НПФ

Для максимального учета существующего уровня дохода, приемлемости перечисления определенной суммы в качестве сбережения и желания получать после выхода на заслуженный отдых достойный уровень компенсации заработка негосударственные фонды разрабатывают различные пенсионные программы или схемы. Таким образом, индивидуально разработанные планы учитывают :

  • размер заработка;
  • возраст;
  • индивидуальные особенности характера;
  • понимание уровня комфортной финансовой независимости.

Несмотря на большое разнообразие пенсионных схем , можно выделить несколько в зависимости от тех или иных параметров:

  1. От вида открываемого счета для учета накоплений:
    • солидарные (открытие счета в пользу группы определенных лиц);

      • В данном случае список участников фонда заранее известен, но в момент зачисления суммы не распределяются по каждому конкретному лицу. Так происходит весь период накопления, после чего в момент назначения пенсии открывается именной счет, и необходимая сумма переводится уже на индивидуальный счет.

    • индивидуальные (открытие именного счета);

    2. Такой подход подразумевает учет взносов и начисление дохода по индивидуальной схеме.

  2. От срока пенсионных выплат :
    • срочные (выплачиваются в течение срока, предусмотренного договором);
    • пожизненные (уплата происходит с момента наступления оснований и продолжается всю жизнь);

    Единственное ограничение данной схемы может быть связано с исчерпанием средств на счете участника.

  3. От числа вкладчиков:
    • с единственным лицом, уплачивающим взносы (им может быть страхователь или физическое лицо);
    • паритетные схемы (подразумевают участие в накоплении и работодателя, и сотрудника).

При этом можно выделить и несколько общих правил , применяемых к пенсионным схемам:

  • возможность в любой момент расторгнуть договор и получить выкупную сумму;
  • наличие у вкладчика права изменить существующий вариант пенсионной программы.

Договор досрочного негосударственного пенсионного обеспечения

Досрочное негосударственное пенсионное обеспечение для лиц, занятых на соответствующих рабочих местах по пп. 1 - 18, ч. 1, ст. 30 закона «О страховых пенсиях» , будет осуществляться по новым правилам. Юридическим основанием данного факта является ст. 1 закона № 410-ФЗ от 28.12.2013 г.

Согласно принятым новшествам основным условием выплаты негосударственной пенсии является наличие специальной оценки условий труда , по результатам которой эти условия будут приняты вредными и опасными.

По итогам проведения такой оценки может быть установлен один из четырех классов опасности :

  1. Оптимальный.
  2. Допустимый.
  3. Вредный.
  4. Опасный.

Последние два варианта обязывают работодателя обеспечить своим сотрудникам право на досрочное пенсионное обеспечение:

  • в форме обязательного пенсионного страхования
  • или негосударственного обеспечения.

Но стоит отметить, что размер взноса , уплачиваемого ежемесячно, напрямую зависит от класса условий труда:

  • при вредном классе он не может быть ниже 2 % от уровня дохода сотрудника;
  • при опасном классе - не ниже 4 % всех выплат и вознаграждений работника.

Для того, чтобы стать участником досрочного НПО гражданину необходимо выбрать один из следующих вариантов:

  • включение в трудовой договор пункта о присоединении к пенсионной программе;
  • или заключение отдельного соглашения с работодателем.

Как получить негосударственную пенсию?

Для получения негосударственной пенсии необходимо выполнение двух условий :

  • наступление пенсионных оснований, предусмотренных договором;
  • наличие заявления от участника о выплате ему пенсионного обеспечения.

Образец заявления можно найти на сайте соответствующего фонда или при непосредственном обращении в данное учреждение.

Порядок обращения с письменным заявлением будет зависеть от фонда, в котором размещены пенсионные накопления. Назначение дополнительной пенсии осуществляется со дня обращения за ней, но не ранее возникновения права на нее.

Выплата негосударственной пенсии осуществляется ежемесячно в рублях путем перечисления на расчетный счет получателя:

  • согласно реквизитам открытого им вклада
  • или по номеру пластиковой карты.

В некоторых фондах предусмотрена индексация первоначальной суммы пенсии в зависимости от величины дохода, полученного фондом за предыдущий год.

Размер и условия осуществления выплат

Размер негосударственной пенсии устанавливается по одному из двух вариантов :

  • определяется самостоятельно вкладчиком при составлении договора;
  • рассчитывается фондом на момент назначения выплаты.

При первом варианте размер выплаты напрямую зависит от выбранной пенсионной схемы . В таком случае эта сумма не может быть ниже установленной договором при условии выполнения всех его условий к данному моменту.

При втором варианте сумма к выплате рассчитывается исходя из накопленных к моменту выхода на пенсию денежных средств на индивидуальном счете путем ее деления на количество лет, определяющих период дожития согласно действующего законодательства. Для получения ежемесячной суммы необходимо результат разделить на количество календарных месяцев в году.

При изменении персональных данных или смены реквизитов получателя пенсии необходимо своевременно уведомлять НПФ о данных обстоятельствах во избежание задержек выплаты.