СК и страхователи, вступая в отношения купли-продажи страховой услуги, подписывают соответствующий договор, который, предполагает установление цены этой услуги. Цена должна удовлетворять интересы каждой из сторон сделки. Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования. Страховой тариф - ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. На основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд. Тарифная политика – это целенаправленная деятельность страховщика по установлению и разработке страховых тарифов для удовлетворения интересов страхователей и безубыточности страховых операций. Существует пять принципов построения тарифов (тарифной политики):
Эквивалентность страховых отношений сторон : тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба. Это обеспечивает возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствует перераспределительной сущности страхования. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей: чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Страховые взносы должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него обременительной, иначе страхование может стать невыгодным. Доступность тарифных ставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов – чем больше число страхователей и количество застрахованных объектов, тем ниже страховой тариф. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени : неизменные в течение нескольких лет тарифные ставки укрепляют уверенность страхователей в надежности страховщика. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Этот принцип является приоритетным в деятельности страховщика. Чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Это расширение возможно при снижении убыточности и неизменных тарифах. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций: страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и обеспечивало страховщику нормальную прибыль. Это – общий принцип ценообразования на рынке, и страхование как вид коммерческой деятельности в данном случае не исключение. Страховые тарифы рассчитываются по каждому виду и варианту страхования. Они зависят от объема страховой ответственности страховщика: набора рисков, на случай наступления которых проводится страхование; установленного размера страховых выплат по каждому из них. При расчете ставки страхового тарифа (или так называемой брутто-ставки) по отдельным видам страхования производится расчет двух ее составляющих: нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке. Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая направляется на страховые выплаты в форме страхового возмещения и страхового обеспечения. Рассчитывается нетто-ставка исходя из вероятности нанесения страхователям ущерба. составляет меньшую часть брутто-ставки. В зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 40%. Нагрузка к нетто-ставке включает следующие накладные расходы страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации; аренду помещения; плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонные расходы; командировочные расходы; другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности; отчисления в фонд превентивных (предупредительных) мероприятий; прибыль компании. На современном страховом рынке действуют сотни СК. Поэтому уровень тарифной ставки становится важнейшим рычагом конкуренции, которая постоянно заставляет страховщиков снижать тарифы для привлечения клиентов. Если страховщик осуществляет по какому-либо виду страхования единичные сделки, размер страхового тарифа не так важен для обеспечения финансовой устойчивости. При осуществлении же массовых видов страхования значительное отклонение тарифных ставок от их рыночного уровня может нарушить финансовую устойчивость страховщика, привести к невозможности выполнения обязательств перед страхователями. С другой стороны, завышение размеров страховых тарифов, которое может иметь место при монопольном положении отдельного страховщика (группы связанных страховщиков) на рынке либо при проведении обязательных видов страхования, ведет к излишней уплате страхователями страховых взносов, т.е. нарушению принципа эквивалентности взаимоотношения сторон. Таким образом, рыночное регулирование страхового тарифа не гарантирует гармонии интересов страховщика, страхователя и общества. Поэтому соблюдение принципов построения страховых тарифов контролируется органами страхового надзора, чтобы не допускать их существенного завышения или занижения.
определение : комплекс организационных и экономических мероприятий, направленных на разработку, применение, уточнение базовых тарифных ставок, повышающих и понижающих коэффициентов по видам страхования, которые обеспечивают приемлемость тарифов для страхователей и прибыльность страховых операций для страховщиков.При разработке тарифной политики целесообразно придерживаться следующих основных принципов:
- эквивалентность страховых отношений сторон (страховщика и страхователя). Соблюдение принципа означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать общей вероятной сумме ущерба, чтобы обеспечить возвратность средств страхового фонда за тарифный период. Благодаря этому принципу реализуется назначение страхования - замкнутая раскладка ущерба;
- доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Реализация принципа напрямую зависит от числа страхователей и застрахованных объектов: чем их больше, тем меньше ущерба приходится на каждого страхователя, тем доступнее становятся тарифы;
- стабильность размеров страховых тарифов в течение длительного времени. В этом случае у страхователей появляется твердая уверенность в солидности страхового дела и платежеспособности организации. Повышение тарифных ставок рекомендуется только при неуклонном росте убыточности страховой суммы;
- расширение объема страховой ответственности. Соблюдение принципа выгодно и страховщику, и страхователю, поскольку тарифные ставки становятся доступнее и обеспечивается снижение показателя убыточности страховой суммы;
- принцип обеспечения самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей не только покрывало расходы страховщика, но и обеспечивало прибыль;
- принцип дифференциации тарифных ставок - эффективный инструмент раскладки ущерба, отражающий оптимальное участие страхователя в формировании страхового фонда. Например, при страховании средств личного транспорта дифференциация страховых тарифов учитывает различия степени риска отдельных видов транспорта (автомобиль, мотоцикл, моторная лодка), водительский стаж, возраст страхователя.
Понятие и значение актуарных расчетов. Актуарные расчеты (от лат. аctuarius - писец, счетовод) - это система расчетных методов, основанных на математических и статистических закономерностях, регламентирующих взаимоотношение между страховщиком и страхователем.
Основные задачи, решаемые с помощью актуарных расчетов:
- исчисление математической вероятности наступления страхового случая;
- определение частоты и степени тяжести последствий причиненного ущерба;
- определение себестоимости страховой услуги;
- расчет тарифа по конкретному виду страхования;
- математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика.
Актуарные расчеты базируются на данных страховой статистики: натуральных и стоимостных показателях.
Страховая статистика находит широкое применение в актуарных расчетах. Ее данные служат для прогнозирования статистической вероятности страхового риска. Анализ полученной информации позволяет предвидеть будущий размер ущерба .
Для определения расчетных показателей страховой статистики используют:
С использованием основных показателей определяются расчетные показатели страховой статистики:
- частота страховых событий (Ч с):
Данный коэффициент показывает, сколько застрахованных объектов охватывает то или иное событие, т. е. сколько страховых случаев может состояться. Минимальное значение равно единице, если Kk намного больше единицы, страховые организации при заключении договора имущественного страхования стремятся избежать сделок;
- коэффициент убыточности (ущербности) (К у):
- 5) средняя страховая сумма на один пострадавший объект:
С помощью показателя Т р производится оценка и переоценка частоты проявления страхового события;
7) убыточность страховой суммы (У s) ( вероятность ущерба):
|
|
(3.7) |
Соотношение (У s > 1) недопустимо, так как это означало бы недострахование.
Таким образом, показатель (У s) - мера величины страховой премии и является результатом недострахования риска, если оценка риска занижена;
8) норма убыточности (Н у):
В связи с тем, что роль страховых тарифов в деятельности любой страховой организации исключительно велика, страховщики разрабатывают и проводят определенную тарифную политику.
Тарифная политика страховщика включает в себя комплекс организационных, информационно-аналитических, экономических и других мероприятий, направленных на разработку, применение, уточнение базовых тарифных ставок, повышающих и понижающих их уровень коэффициентов по видам (предметам) страхования, которые обеспечивают приемлемость, привлекательность тарифов для страхователей и прибыльность страховых операций страховщика.
В качестве основных принципов тарифной политики страховой организации выделяют следующие:
- 1. Эквивалентность экономических отношений между страховщиком и страхователями за тарифный период (минимальный - 1 год, рекомендуемый - 5-10 лет.). Это означает, что страховые тарифы должны рассчитываться исходя из условия равенства полученной за тарифный период нетто-премии и общей вероятной суммы страховых выплат в связи со страховыми случаями по тому или иному виду страхования. Если за тарифный период суммарная нетто- премия превысила совокупную сумму страховых выплат за этот же период, то это свидетельствует о завышении страхового тарифа и ущемлении интересов страхователей; в результате такой политики снижается конкурентоспособность тарифов. Превышение общей суммы страховых выплат за тарифный период против суммарной полученной нетто-премии, наоборот, несет убытки страховщику.
- 2. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Поэтому задача страховщика заключается в определении такого уровня тарифа, который был бы в финансовом отношении доступен максимально возможному количеству страхователей. Доступность тарифных ставок находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больше круг застрахованных лиц и объектов охватывает страхование, тем меньшая доля в раскладке ущерба приходится на каждого, тем доступнее становятся страховые тарифы. При доступных страховых тарифах существенно возрастает эффективность страхования как метода страховой защиты общественного производства.
- 3. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении долгосрочного периода. Соблюдение этого принципа позволяет страховщику формировать и сохранять широкий круг страхователей, обеспечивать стабильность в планировании, организации работы штатного и нештатного персонала, сборе страховой премии, а также поддерживать на требуемом уровне финансовую устойчивость и платежеспособность. Неизменные размеры страховых тарифов не только удобны для страхователей в их плановых, финансовых расчетах, но и выгодны им экономически, так как обеспечивают страховую защиту их имущественных интересов без увеличения затрат на нее в течение определенного периода. Поэтому даже при уменьшении убыточности страховой суммы по виду страхования страховщики предпочитают не снижать уровень страхового тарифа, а при его неизменности увеличивают объем страховой ответственности. Увеличение же страхового тарифа считается оправданным лишь при устойчивом изменении обстоятельств, увеличивающих риск наступления страхового случая, а также при фактическом возрастании убыточности, страховой суммы по объективным причинам. Но даже в этой ситуации страховщики прежде всего определяют доступность и возможность осуществления предупредительных мероприятий за счет средств соответствующего фонда с целью уменьшения рисков наступления страховых случаев и убытков от них, а также изыскивают внутренние резервы снижения расходов на ведение дела и доли нагрузки в страховом тарифе.
- 4. Обеспечение гибкости в установлении конкретных размеров страховых тарифов. Учет особенностей предметов (объектов) определенного вида страхования и обстоятельств проявления характерных для них рисков осуществляется страховщиками при установлении страховых тарифов двумя способами. Во-первых, страховые тарифы по виду (подвиду) страхования устанавливаются, как правило, дифференцированными в зависимости от ряда основных факторов, влияющих на вероятность наступления страховых случаев, и в границах минимального и максимального их значений для рисковых видов страхования (верхняя граница тарифной ставки определяет предельный приемлемый ее уровень для страхователя, а нижняя граница - для страховщика). Во-вторых, к дифференцированным (базовым) тарифным ставкам устанавливаются повышающие и/или понижающие их коэффициенты.
- 5. Расширение объема страховой ответственности , если это позволяют действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, поскольку, чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователей. Расширение объема страховой ответственности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой суммы.
- 6. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Этот финансовый принцип в полной мере относится к деятельности страховщика, который производит выплаты страхового возмещения и страховых сумм, а также другие расходы за счет поступивших страховых платежей. Поэтому страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое превышение доходов против расходов (прибыль страховщика). Превышение может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке, поскольку в нетто-ставке, обеспечивающей замкнутую раскладку ущерба, нет места для прибыли. Однако если фактическая убыточность страховой суммы в благоприятном году окажется ниже действующей нетто-ставки, то образовавшаяся экономия может быть распределена по двум направлениям: первое направление - в запасной фонд страховщика, а второе - на пополнение его прибыли.
ВВЕДЕНИЕ
Население, представители бизнеса рассматривают страхование как систему экономических отношений, которая гарантирует возмещение потерь, связанных с возможными ущербами от стихийных бедствий, противоправных действий третьих лиц, недобросовестного поведения контрагентов по коммерческим сделкам и других.
Страховая премия зависит от страховой суммы и брутто-ставки страхового тарифа, иногда вычисляется как произведение последних с учётом поправочных коэффициентов. Исходя из этого, тарифная политика, отвечающая за формирование одного из входящих потоков денежных средств, является одним из факторов финансовой устойчивости страховщика.
Ошибки в расчете тарифов и при установлении страховой премии, следующий за этим недостаток средств для обеспечения страховых выплат, ошибки при выработке схемы перестраховочной защиты или определении ее участников и «переплата» перестраховочной премии или банкротство перестраховщиков, завышенный уровень расходов на ведение дела - все это приводит к потерям, источником покрытия которых служат собственные средства страховой организации. Тем самым, достаточность собственных средств является одним из факторов финансовой устойчивости страховой организации.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что тарифная политика страховщиков является основой стабильного функционирования страховых компаний. Страховые премии, определяемые исходя из страховых тарифов, формируют страховые фонды, достаточность которых выступает основой реализации всего механизма предоставления страховой защиты.
Значимость и актуальность выбранной темы также подтверждается тем фактом, что современные специалисты по страховому делу отмечают, что главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их тарифная политика, которая представляет собой комплекс организационных, информационно-аналитических, экономических и других мероприятий, направленных на разработку, применение, уточнение базовых тарифных ставок, повышающих и понижающих их уровень коэффициентов по видам (предметам) страхования, которые обеспечивают приемлемость, привлекательность тарифов страхователей и прибыльность страховых операций страховщика.
Объект исследования - тарифная политика страховой компании.
Предметом исследования является методика расчета тарифов страховой компании.
Цель исследования - изучить особенности тарифной политики и актуарных расчетов страховой организации.
В рамках обозначенной цели были определены следующие задачи:
·рассмотреть понятие, сущность и принципы тарифной политики;
·описать особенности актуарных расчетов;
·изучить особенности расчета страховых тарифов.
При исследовании методов расчета страховых тарифов страховой организации были использованы действующие нормативно-правовые акты в области страхового дела, а именно: методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования; положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств.
1.ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
Цена страховой услуги, как и всякая рыночная цена, колеблется под влиянием спроса и предложения. Нижняя граница цены определяется равенством между поступлениями платежей от страхователей и выплатами страхового возмещения и страховых сумм по договорам плюс издержки страховой компании. При таком уровне цены страховая компания не получает никакой прибыли по страховым операциям. Естественно, что страхование таких рисков себя не оправдывает. Верхняя граница цены страховой услуги определяется двумя факторами: размерами спроса на нее; величиной банковского процента по вкладам. При достаточно высоком спросе на отдельную страховую услугу, когда есть массовая потребность в страховании, а число компаний невелико и все они предлагают примерно одинаковые условия страхования, есть возможность в течение какого-то времени поддерживать высокий уровень страховых премий. Однако по мере насыщения страхового рынка со стороны предложения страховых услуг это становится опасным. Столкнувшись с завышением тарифов в одной компании, клиент уйдет в другую. Поэтому на страховом рынке, как и на любом товарном рынке, существует тенденция выравнивания уровней страховых тарифов . Банковский процент оказывает существенное влияние на страховую деятельность по двум направлениям. Во-первых, тенденции динамики банковского процента в сравнении со страховыми тарифами определяют решения клиента по поводу того, как ему противостоять своим рискам. Вполне возможно, что ссуда, взятая в банке, или накопление в нем денег для самофинансирования могут быть выгоднее, чем страхование. Поэтому страховые компании вынуждены соизмерять размеры страховых тарифов с банковским процентом. Во-вторых, деньги, полученные страховой компанией в виде страховых платежей и временно свободные до момента выплаты страховых возмещений, не лежат втуне. Они могут и должны использоваться страховщиком в коммерческих целях, инвестироваться в ценные бумаги, недвижимость, предоставляться в кредит, т.е. приносить инвестиционный доход. Часть этого дохода может предоставляться страхователям в виде определенного процента. Другой вариант - когда тарифные ставки заранее уменьшаются с учетом предполагаемой нормы доходности по инвестициям. Цена страховой услуги, предлагаемой страховой компанией, зависит также от состояния дел у этого конкретного страховщика, а именно: от величины и структуры его страхового портфеля, управленческих расходов, доходов, которые компания получает от вложения временно свободных средств. Поэтому сильные в финансовом отношении компании могут позволить себе сохранять в своем портфеле относительно низкорентабельные виды страхования при наличии очень выгодных. Дело в том, что доходность различных видов страхования не может быть величиной постоянной, она зависит от фазы жизненного цикла, на которой находится данный страховой продукт. Стадии жизненного цикла конкретной страховой услуги в принципе те же самые, как и у любого другого товара: введение в рынок, рост спроса, насыщение или зрелость, спад продаж и уровня прибыльности и вытеснение с рынка. Жизненный цикл страховой услуги характеризуется показателями охвата «страхового поля», т.е. рискового сообщества, и динамикой числа заключенных договоров. Когда страховое поле близко к состоянию насыщения, рост процента охвата потенциальных клиентов договорами резко замедляется. Цена страховой услуги достигает максимума на второй стадии жизненного цикла, на третьей стадии она стабилизируется, а на четвертой возникает необходимость ее снижения либо модификации данного вида страхования. Поскольку разнообразие страховых услуг все же меньше, чем разнообразие товаров, то конкуренция на страховом рынке носит в определенном смысле более жесткий характер. Главным средством в конкурентной борьбе является предложение новых видов страхования, отражающих возникновение новых потребностей. В частности, предлагается страхование довольно специфических рисков, например титула собственности по договорам купли-продажи недвижимости . В современной страховой литературе тарифная политика страховой компании рассматривается большинством авторов как один из наиболее важных процессов, формирующих успешное осуществление страховой деятельности. В связи с важной ролью страховых тарифов в страховании и деятельности страховых организаций в целом последние разрабатывают и проводят определенную тарифную политику. Существует несколько подходов к раскрытию термина «тарифная политика»: ) тарифная политика в страховании Insurance tariff (rate) policy - целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению, упорядочению и дифференциации страховых тарифов в интересах страхователей и безубыточного развития страхования; ) тарифная политика - целенаправленная деятельность страховщика по установлению и корректировке страховых тарифов с целью обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности деятельности страховщика; ) тарифная политика - это комплекс организационных, информационно-аналитических, экономических и других мероприятий, направленных на разработку, применение, уточнение базовых тарифных ставок, повышающих и понижающих их уровень коэффициентов по видам (предметам) страхования, которые обеспечивают приемлемость, привлекательность тарифов страхователей и прибыльность страховых операций страховщика . Для реализации тарифной политики осуществляется комплекс мер, направленных на разработку, применение и уточнение базовых тарифных ставок и их применение при заключении договоров страхования. Тарифная политика страховщика базируется на следующих основных принципах: Принцип 1. Принцип эквивалентности страховых отношений означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба с тем, чтобы обеспечить возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которой рассчитывались страховые тарифы. Поскольку тарифные ставки, как правило, устанавливаются в масштабе той или иной области, края, республики в среднем за 5 или 10 лет, то в этом же масштабе, за установленный период и должна произойти возвратность взносов в виде страхового возмещения. Таким образом, принцип эквивалентности отвечает перераспределительной сущности страхования как замкнутой раскладке ущерба . То есть тарифы должны рассчитываться исходя из условия равенства полученной за тарифный период нетто-премии и общей вероятной суммы страховых выплат в связи со страховыми случаями по тому или иному виду страхования. По видам страхования, относящимся к страхованию жизни, учитывается равенство суммарной нетто-премии с инвестиционным доходом и страховых выплат. Если окажется, что за тарифный период суммарная величина нетто-премии превысила совокупную сумму страховых выплат за тот же период, то это свидетельствует о завышении страхового тарифа и ущемлении интересов страхователей. Снижается и конкурентоспособность тарифов. Превышение общей суммы страховых выплат за тарифный период над суммарной величиной полученной нетто-премии, наоборот, несет убытки страховщику . Принцип 2. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие тарифные ставки являются финансовым бременем для страхователей и тормозом развития страхования. Страховые премии должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него значительной в личном бюджете и страхование может стать выгодным вкладом денежных средств. Доступность тарифных ставок для страхователя находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больший круг застрахованных лиц и объектов охватывает страхование, тем меньшая доля в раскладке ущерба приходится на каждого. Это уменьшает размер тарифной ставки, и страхование становится доступнее. Доступность страховых премий и, соответственно, тарифов означает эффективность страхования как метода страховой защиты общественного производства. Т.е. данный принцип означает обеспечение экономической целесообразности страхования для потребителя . Принцип 3. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Соблюдение этого принципа позволяет страховщику формировать и сохранять широкий круг страхователей, обеспечивать стабильность в планировании, организации работы штатного и нештатного персонала, сборе страховой премии, а также поддерживать на требуемом уровне финансовую устойчивость и платежеспособность. Неизменные размеры страховых тарифов не только удобны для страхователей в их плановых, финансовых расчетах, но и выгодны им экономически, так как обеспечивают страховую защиту их имущественных интересов без увеличения затрат на нее в течение определенного периода. Поэтому даже при уменьшении убыточности страховой суммы по виду страхования страховщики предпочитают не снижать уровень страхового тарифа, а при его неизменности увеличивают объем страховой ответственности. Увеличение же страхового тарифа считается оправданным лишь при устойчивом изменении обстоятельств, увеличивающих риск наступления страхового случая, а также при фактическом возрастании убыточности страховой суммы по объективным причинам. Но даже в этой ситуации страховщики, прежде всего, определяют доступность и возможность осуществления предупредительных мероприятий за счет средств соответствующего фонда с целью уменьшения рисков наступления страховых случаев и убытков от них (при страховании жизни определяется еще и возможность повышения доходности инвестиций), а также изыскивают внутренние резервы снижения расходов на ведение дела и доли нагрузки в страховом тарифе . Привлечение новых страхователей на основе стабильности страховых тарифов является основополагающим принципом тарифной политики и финансовой стратегии страховщика, а также динамичного развития новых страховых продуктов и видов страхования. Принцип 4. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, так как чем весомее объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Увеличение страховых рисков, принимаемых на страхование, и максимальное покрытие нанесенных убытков характеризуют повышение страховой ответственности и удовлетворение потребностей страхователей. Расширение объема ответственности характеризуется снижением показателей убыточности страховой суммы по основным видам страхования . Принцип 5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Размеры страховых тарифов должен соответствовать уровню платежеспособности широкого круга потенциальных страхователей при одновременном обеспечении рентабельности (прибыльности) страховых операций. Размер страхового тарифа тем меньше, чем больше количество фактически заключающих договоры страхования страхователей, а также застрахованных лиц, конкретных предметов страхования, поэтому задача страховщика заключается в определении такого уровня тарифа, который был бы в финансовом отношении доступен максимально возможному количеству страхователей. Вместе с тем такой уровень тарифа должен приносить страховщику хотя бы не большую прибыль от данного вида страхования. Кроме того, страховые взносы, рассчитанные в соответствии с тарифом, должны покрывать расходы страховщика, обеспечивать объем страховых выплат и приносить некоторое превышение доходов над расходами. Т.е страховые тарифы формируются с учетом не только осуществления страховых выплат, но и на основе покрытия расходов страховщика как коммерческой организации, и превышения доходов над расходами (прибыль тарифная). Эти элементы в плановом порядке закладываются в нагрузку к тарифной брутто-ставке, так как нетто-ставка обеспечивает только замкнутую раскладку ущерба и в ней нет места для прибыли. В случаях, когда фактическая убыточность страховой суммы в благоприятном году окажется ниже действующей нетто-ставки, то образовавшаяся экономия распределяется по двум направлениям: в запасный фонд страховщика и часть на пополнение его прибыли . Дополнительно выделяют такой принцип тарифной политики как - обеспечение гибкости и индивидуальный подход при разработке и применении страховых тарифов при заключении договоров страхования тех или иных предметов (объектов) страхования с присущими им и их рисковым обстоятельствам особенностями, т.е. проведение страховщиком гибкой ценовой политики. Учет особенностей предметов (объектов) данного вида страхования и обстоятельств проявления характерных для них рисков осуществляется страховщиками при установлении страховых тарифов двумя способами. Во-первых, страховые тарифы по виду страхования устанавливаются, как правило, дифференцированно в зависимости от ряда основных факторов, влияющих на вероятность наступления страховых случаев, и в границах минимального и максимального их значений для рисковых видов страхования (верхняя граница тарифной ставки определяет предельный приемлемый ее уровень для страхователя, а нижняя граница - приемлемый уровень для страховщика). Во-вторых, к дифференцированным (базовым) тарифным ставкам устанавливаются повышающие и (или) понижающие их коэффициенты. На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что сущность тарифной политикой состоит в систематической работе страховой организации по разработке, уточнению и упорядочению страховых тарифов в целях успешного и безубыточного развития страхового дела.
2. АКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫ, ИХ ОСОБЕННОСТИ
Исчисление страховых тарифов осуществляется при помощи системы математических и статистических методов - актуарных расчетов. Методика актуарных расчетов позволяет определить долю каждого страхователя в создании страхового фонда. При выборе методики расчета тарифа страховая организация опирается на вид страхового риска, срок страхования, а также на характер страховых премий и выплат. Актуарные расчеты - это система статистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя . Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизни населения (т.е. в страховании жизни и пенсии). На основе актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда (т.е. размеры тарифных ставок, величина резерва взносов по каждому договору страхования жизни или пенсии, совокупного резерва страховой компании, размеры подлежащих выплате выкупных, редуцированных страховых сумм, ссуд), производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни. Форма, по которой производится расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю, называется актуарной калькуляцией. Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина страховых платежей, предъявляемых к уплате, предполагает измерение риска, принимаемого страховщиком. В составе актуарной калькуляции отражается также сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования. Актуарные расчеты производятся с учетом следующих особенностей страхования: события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер. Это отражается на величине предъявленных к уплате страховых взносов; определение себестоимости услуги, оказываемой страховщиком страхователю, производится в отношении всей страховой совокупности; необходимость выделения и определения оптимальных размеров страховых резервов страховщика; прогнозирование сторнирования договоров страхования и экспертная оценка их величины; исследование нормы ссудного процента и тенденций ее изменения во времени; наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность изменения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц; соблюдение принципа равновесия между страховыми взносами страхователя и страховым обеспечением, предоставляемым страховой компанией, благодаря полученным страховым взносам; выделение группы риска в рамках данной страховой совокупности . Задачами актуарных расчетов являются: изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности; исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности; математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования; математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования; исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки. На основе актуарных расчетов определяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму того дохода, который будет получен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций. В актуарных расчетах применяется теория вероятности, поскольку размеры тарифных ставок в первую очередь зависят от степени вероятности страхового случая. Страхование может проводиться только в том случае, когда заранее не известно, произойдет в данном году то или иное событие или нет . Понятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями: ) вероятность устанавливается путем подсчета числа неблагоприятных событий для страхователя и страховщика (пожара, наводнений, краж и т.п.); ) при страховании имеется лишь некоторое количество объектов из которых отдельные подвергаются страховому случаю реализуется страховой риск. Вероятность страхового случая в имущественном страховании отражает частоту страховых случаев за предшествующий период, т.е. отношение пострадавших от какого-либо события объектов к их общему количеству. Например, если в данном районе за ряд лет в среднем пожаром повреждено 100 домов из 10 000, то вероятность страхового случая составляет 0,01 (100/10 000). Вероятность утраты трудоспособности от несчастных случаев вычисляется на основе отчетных данных страховых обществ. Дифференциация тарифных ставок по возрасту застрахованного в страховании жизни и пенсии производится с использованием сведений и приемов демографии, т.е. науки о народонаселении и его изменении. Расчет тарифной ставки (актуарная калькуляция) включает определение нетто-ставки, размеров расходов на ведение дела, надбавки за риск в имущественном страховании и в страховании ответственности, скидки на ссудный процент в страховании жизни и пенсий. В расчетах по личному страхованию надбавка за риск возможна, но обычно не применяется. Это связано с тем, что объем страховой совокупности достаточно велик, а страховые суммы сравнительно невелики. В процессе актуарных расчетов возможно использование социальных моментов. Конкретные выводы из практики актуарных расчетов связаны со временем, местом и видом страхования. Актуарные расчеты определяются в зависимости от цели, которую поставил страховщик, и общеэкономических условий данной страны. Это означает, что при наличии одних и тех же объективных факторов (проявление риска, степень вероятности, расходы на ведение дела) в зависимости от социальных условий окончательный актуарный расчет может иметь несколько вариантов.
3.
ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ
Страховым тарифом, или тарифной ставкой, является либо денежная плата со 100 рублей страховой суммы в год, либо процентная ставка от совокупной страховой суммы на определенную дату. С помощью тарифных ставок исчисляются страховые взносы, уплачиваемые страхователями. Страховой взнос (платеж, премия) представляет собой произведение страхового тарифа, выраженного в деньгах, на число сотен страховой суммы либо процентной тарифной ставки на совокупную страховую сумму, деленное на сто. За счет страховых платежей формируется страховой фонд, используемый для выплат страхового возмещения, а так же для накладных расходов страховщика. Страховой взнос каждого страховщика выражает его долю, его участие в формировании страхового фонда, поскольку страхование является замкнутой раскладкой ущерба между страхователями. Основная задача, которая ставится при построении страховых тарифов, связана с определением вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достаточно отражает вероятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями . Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности находят свое отражение в тарифных ставках. Проводя страхование, страховщик стремиться решить двоякую задачу: при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить достаточно значительный объем страховой ответственности. С помощью доступных тарифных ставок достигается наименьшее изъятия части доходов страхователей в виде страховых платежей в целях оказания им необходимой помощи из страхового фонда. Тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса, называется брутто - ставкой. Она состоит из нетто - ставки и нагрузки к нетто - ставке. Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая используется для выплат страхового возмещения. Нагрузка необходима для покрытия затрат на проведение страхования, т.е. для накладных расходов страховщика. Нагрузка составляет меньшую часть брутто - ставки (в зависимости от формы и вида страхования она колеблется то 9 до 40%). Нагрузка к нетто-ставке включает, как правило, следующие накладные расхода страховщика: оплату труда штатных и нештатным сотрудникам страховой организации, что составляет основу всех накладных расходов; затраты на заготовку бланкового материала, пропаганду и рекламу страхового дела; административно-хозяйственные расходы, отчисления в запасные, резервные и другие фонды. В нагрузку может включаться также определенный норматив на формирование плановой прибыли от страховой деятельности . Поскольку при страховании происходит замкнутая раскладка ущерба между страхователями, при построении нетто - ставки принято исходить из равенства:
где П - страховые платежи, соответствующие нетто - ставкам; В - страховое возмещение. При указанном равенстве, рассчитав его правую часть, получают искомую величину страховых платежей. Если условно представить себе, что от каждого происшедшего страхового случая гибнет один застрахованный объект, то вероятность ущерба, лежащая в основе нетто-ставки, зависит прежде всего от вероятности наступления страховых случаев. Зная вероятное число страховых случаев за тарифный период, можно определить и степень вероятности наступления этих случаев. Она представляет собой отношение количества страховых случаев к числу застрахованных объектов. В денежном выражении числитель указанного отношения будет равен сумме страхового возмещения, а знаменатель - максимально возможному страховому возмещению, равному совокупной страховой сумме всех застрахованных объектов. Данное отношение есть показатель убыточности страховой суммы. Поскольку числитель этого показателя меньше знаменателя, его значение всегда меньше единицы. Для расчета нагрузки применяется формула 3.1: N(3.1)
Где B - брутто - ставка,- нетто - ставка. В свою очередь, брутто - ставку можно рассчитать по формуле 3.2: = (N/(100 - H(100%))*100 (3.2)
Где Н (%) - удельный вес нагрузки в брутто - ставке, определенный на основе расчета фактических накладных расходов страховщика за последние 1 - 2 года . Рассмотрим особенности заключения договора страхования. Правилами страхователю автомобиля предоставляется возможность заключить договор при условии: ·собственного участия в возмещении ущерба (с франшизой). Размер франшизы выбирает страхователь. При этом страховой платеж по договору соответственно уменьшается, а ущерб, причиненный автомобилю, дополнительному оборудованию и предмета багажа менее установленной суммы франшизы, не возмещается. В случае, если ущерб будет больше установленной суммы франшизы, он подлежит возмещению в полном объеме;
·возмещения ущерба без учета скидки на износ подлежащих замене запасных частей, деталей и принадлежностей в случае их повреждения (с уплатой дополнительного платежа);
·возмещения стоимости потери товарного вида в результате страховых событий, на случай наступления которых заключен договор (также с уплатой дополнительного платежа), но при условии, что автомобиль принят на страхование в размере действительной стоимости.
Дополнительный платеж при страховании автомобиля без учета скидки на износ исчисляется в следующем размере от суммы платежа: % - если срок его эксплуатации 5 лет; % - если срок эксплуатации свыше 5 лет и до 8лет; % - свыше 8 лет и до 12 лет; % - свыше 12 лет. Соответственно при страховании автомобиля с условием возмещения стоимости потери товарного вида дополнительный платеж уплачивается в следующем размере от исчисленной суммы: % - если срок эксплуатации автомобиля до 5лет; % - если свыше 5 лет до 8 лет; % - если 8 и до 12 лет; % - если свыше 12 лет. Договор страхования заключается сроком на 1 год, а также на срок одного до 11 полных месяцев. Действие договора начинается, со следующего дня после уплаты страхового платежа наличными деньгами, при безналичном расчете - со дня выдачи заработанной платы, установленной в организации, где страхователь работает, а при заключении договора в магазине - со дня получения страхователем транспортного средства. При не уплате страхового взноса в два срока действие договора прекращается через 4 месяца после вступления его в силу, если к тому времени независимо от причины не внесена вторая половина платежа . Определение страховых тарифов зависит от вида страхования. Так, при страховании ином, чем страхование жизни, базовые тарифные ставки рассчитываются для конкретного предмета (объекта) страхования или группы однородных предметов (например, здания, сооружения) отдельно по каждому риску из общей совокупности рисков, предусмотренных правилами страхования. Дифференциация тарифных ставок для зданий, сооружений устанавливается обычно в зависимости от вида строительного материала, из которого возведены их стены (кирпичные, блочные, панельные, деревянные), иные элементы. Повышающие, понижающие коэффициенты к тарифным ставкам устанавливаются в зависимости от обстоятельств, определяющих степень вероятности наступления страхового случая. Например, при наличии автоматической системы пожаротушения или охранной сигнализации предусматривается применение понижающих коэффициентов к базовым тарифным ставкам по рискам «пожар» и «противоправные действия третьих лиц». Если в производственном здании размещено огнеопасное производство, то устанавливается повышающий базовую ставку страхового тарифа коэффициент для риска «пожар» . Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются соответствующими законами об обязательном страховании или уполномоченными этими законами государственными органами управления, а в ряде случаев - страховщиками по согласованию с этими органами и утверждаются государственным органом страхового надзора. Методические подходы к расчету страховых тарифов по рисковым и накопительно-сберегательным видам страхования существенно различаются. Общим в них является только последовательность расчетов: вначале определяется нетто-ставка, затем устанавливается нагрузка и сложение их или расчет по формуле на основе размера нетто-ставки и доли (в процентах) нагрузки в брутто-ставке дает величину страхового тарифа . В основе расчета нетто-ставки страхового тарифа по рисковым видам страхования лежит убыточность страховой суммы за тарифный период. При разработке политики расчетов страховых тарифов в каждой страховой отрасли проводится тарифицирование и таксирование рисков, что важно в дальнейшем для установления первичного, сопутствующего, и вторичного ущербов с целью расчета плановых показателей убыточности страховой суммы, уровня выплат и рентабельности страховых операций. Тарифицирование предполагает выделение следующих видов и элементов рисков: - единичный риск; - сепаратный риск; - сосуществование рисков. Единичный риск - это совокупность элементов риска, относящихся к страхованию по данному тарифу для одного объекта. В основе его находится страховой интерес одного страхователя. Единичный риск является базовым параметром для определения величины риска и тарификации. Сепаратный риск - один или несколько элементарных сосуществующих рисков, отделенных от других самостоятельных рисков. Влияние рисков друг на друга и их тесная взаимосвязь представляют собой один из основных факторов формирования основной тарифной нетто-ставки. Сосуществование рисков - наличие у одного страхователя или для одного объекта страхования нескольких единичных рисков в зависимости от условий, профиля деятельности страхователя или внутреннего состава, структуры объекта страхования. Сосуществование тесно связано с определением семьи рисков . тарифный ставка страхование актуарный
Семьи рисков - однородные группы рисков в зависимости от вероятности и величины ущерба, который возникает по конкретному страховому событию. С целью анализа и установления уровня рисков формируются их группы, получившие техническое наименование семьи рисков. Соответственно этому устанавливаются определенные тарифы по видам страхования и определяются страховые премии, а также специфические условия договора. Так, во многих отраслях и подотраслях страхования выделяют следующие большие семьи рисков : - риски частных-лиц (граждан);
- риски юридических лиц (организаций, предприятий);
- промышленные риски; - торговые риски;
- сельскохозяйственные риски; - профессиональные риски;
- и другие риски.
Страховой тариф, как известно, выражает долю каждого страхователя, его участие в формировании страхового фонда, поскольку страхование является замкнутой раскладкой ущерба между страхователями. По этому страховой тариф представляет собой эталон страхового фонда, гарантирующий безубыточное или рентабельное проведение страхования. Основная задача, которая ставится при разработке тарифной политики, связана с определением предполагаемой суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достаточно достоверно отражает вероятностный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями. Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности находят свое отражение в нетто-ставках по отдельным видам страхования. Страховщик при этом стремится решить двоякую за дачу: при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить достаточно значительный объем страховой ответственности. С помощью доступных тарифных ставок достигается наименьшее изъятие части доходов страхователей в виде страховых премий в целях оказания им необходимой страховой защиты из средств страхового фонда . Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций, т. е. устойчивое сбалансирование доходов и расходов страховщика, либо превышение доходов над расходами. Завышение тарифов приводит к пере распределению через страховой фонд излишних средств, а занижение, наоборот, - к образованию дефицита финансовых ресурсов в страховом фонде и к невыполнению страховщиком своих обязательств перед страхователями. Таким образом, порядок расчета страховых тарифов зависит от конкретного вида страхования, базируется на установленных формулах и определяется «Методикой расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Под тарифной политикой в страховании понимают систематическую работу страховой организации по разработке, уточнению и упорядочению страховых тарифов в целях успешного и безубыточного развития страхового дела. Тарифная политика базируется на следующих пяти принципах: Принцип эквивалентности страховых отношений означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба с тем, чтобы обеспечить возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которой рассчитывались страховые тарифы. Таким образом, принцип эквивалентности отвечает перераспределительной сущности страхования как замкнутой раскладке ущерба. Принцип доступности страховых тарифов означает, что страховые взносы страхователя не должны быть для него обременительными. Принцип стабильности размеров страховых тарифов означает, что если тарифные ставки остаются неизменными длительное время, у страхователя укрепляется уверенность в надежности страховщика. Принцип расширения объема страховой ответственности является приоритетным в деятельности страховой организации. Расширение объема страховой ответственности выгодно как страхователю, так и страховщику. Принцип самоокупаемости и рентабельности страховых операций означает, что страховые тарифы должны рассчитываться таким образом, чтобы поступление страховых платежей, безусловно, покрывало расходы. По обязательным видам страхования тарифы устанавливаются законом или другими нормативными документами. По добровольному страхованию ставки рассчитываются страховщиками самостоятельно. Расчет тарифов с приложением использованной методики по их определению и указанием источников исходных данных представляются в орган страхового надзора для одобрения. Одновременно представляется и структура тарифной ставки с указанием доли нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка предназначена для формирования денежного фонда, из которого осуществляются выплаты страховых возмещений (обеспечений), т.е. формируются резервы страховщика. Актуарные расчеты представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы, необходимые на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В более обобщенной форме актуарные расчеты можно представить как совокупность экономико-математических методов расчетов страховых тарифов. Актуарий - специалист в области актуарных расчетов. Вопрос актуарных расчетов занимают центральное место в деятельности любого страховщика. Задачи актуарных расчетов: исследование и группировка рисков; исчисление вероятности наступления страхового случая, размера ущерба; обоснование расходов на ведение дела; Страховой тариф представляет собой ставку взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Обычно единицей измерения являются проценты или конкретная (абсолютная) сумма с объекта страхования. Тариф представляет собой цену страхового риска, а также и ряд других расходов. Тариф, который применяется при заключении договора страхования, называется брутто-тариф (ставка). Он имеет следующие составные части: ) Нетто-ставка, включающая в себя: а) выплаты страховых возмещений; б) отчисления в резервы. Нетто-ставка может включать в себя также отчисления в фонд предупредительных мероприятий. Нетто-ставка полностью предназначена для выплат страхователям. а) расходов на ведение дела; б) прибыли страховщика.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.ГК Республики Беларусь. Гл. 48 «Страхование», 7 декабря 1998 г. № 218-З: Закон Республики Беларусь от 3 июля 2011 г. № 285-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 78, 2/1837.
.Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования: Указ Президента Республики Беларусь, 25 авг. 2006г. № 531 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь от 22 июля 2010г. №384.
.Бауэрс, Н., Гербер, Х., Джонс Д., Несбитт, С., Хикман, Дж. Актуарная математика. - М.: Янус-К. 2001. - 426 с.
.Вчера, сегодня, завтра - мы с вами! Посвящается 85-летию Белгосстраха // Научно-популярное издание. - Минск: «Рифтур», 2006. - 142 с.
.Грищенко, Н.Б. Основы страховой деятельности: учеб. пособие для ВУЗов / Н.Б Грищенко. - М.: «Финансы и статистика», 2004. - 352 с.
.Ермасов, С.В., Ермасова, Н.Б. Страхование: учебник / С.В. Ермасов, Н.Б. Ермасова. - М.: Высшее образование, 2008. - 613 с.
.Корнилов, И.А. Основы страховой математики. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 400 с.
.Миронкина, Ю.Н., Сорокин, А.С. Основы актуарных расчетов: учебно-практическое пособие. - М.: изд. центр ЕАОИ, 2011. - 538 с.
.Р.Каас, М.Гувертс, Ж.Дэнэ, М.Денут. Современная актуарная теория риска. Пер. с англ. - М.: Янус-К, 2007. - 376 с.
.Сплетухов, Ю.А. Страхование: учеб. пособие / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. - М.: ИНФРА-М; 2005 - 312 с.
.Страховое дело: учеб. пособие / М.А. Зайцева [и др.]; под общей ред. М.А. Зайцевой, Л.Н. Литвиновой. - Минск: БГЭУ, 2007 г. - 383 с.
.Страховое дело: учеб. для нач. проф. образования/ под ред. Орланюк-Малицкой. М.: Изд. центр «Академия», 2003. - 375 с.
.Страховое дело: Учебник / Л.И. Рейтман [и др.]; под ред. Л.И. Рейтмана. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992. - 524 с.
.Страховой портфель / Ю.Б. Рубин [и др.]; под ред. Ю.Б. Рубина, В.И. Солдаткина. - М.: СОМИНТЕК, 1994. - 640 с.
.Теория и практика страхования. Под ред. Турбиной К.Е. - М.: Анкил, 2003 - 704 с.
.Томас Мак. Математика рискового страхования / Пер. с нем. - М.: Олимп-Биз- нес, 2005. - 432 с
.Турбина, К.Е. Тенденции развития мирового рынка страхования / К.Е.. Турбина. - М.: АНКИЛ, 2000. - 320 с.
.Фалин, Г.И., Фалин, А.И. Теория риска для актуариев в задачах. - М.: Мир, «Научный мир», 2004. - 240 с.
.Федорова, Т.А. Основы страховой деятельности. М.: Изд-во "БЕК", 2002, - 768 с.
.Методика расчетов страховых тарифов. Структура тарифной ставки [Электронный ресурс]. - 2015. - Режим доступа: #"center">22.
Похожие работы на - Тарифная политика страховой компании
Актуарные расчеты: назначение и виды. Структура тарифной ставки. Основные принципы тарифной политики. Сущность страховой премии и ее основные виды
Ведущее место в деятельности страховщика занимает определение расходов на страхование. В основе таких расходов лежит страховой тариф. Система математических и статистических методов исчисления страховых тарифов носит название актуарных расчетов. Специалисты, владеющие теорией и практикой актуарных расчетов, занимающиеся разработкой и исчислением страховых тарифов, расчетами резерва взносов по долгосрочным видам страхования, то есть формированием и расходованием страховых фондов, называют актуариями. С помощью актуарных расчетов как бы определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда. Методология актуарных расчетов основана на использовании теории вероятностей, демографии и долгосрочных финансовых отчислений. Теория вероятностей применяется для определения степени вероятности наступления страхового случая, влияющей на размеры тарифной ставки. Демографические данные нужны для дифференциации тарифов в соответствии с возрастом застрахованных. С помощью методологии долгосрочных финансовых отчислений в тарифах учитывается доход, получаемый страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве кредитных ресурсов.
С помощью актуарных расчетов страховщик вычисляет вероятность наступления страхового случая, определяет степени тяжести последствий ущербов как в отдельных рисковых группах, так и по всей страховой совокупности, группирует риски в рамках страховой совокупности, математически обосновывает необходимые резервные фонды, а также конкретные методы и источники их формирования. Благодаря актуарным расчетам определяется структура тарифной ставки.
Актуарные расчеты классифицируются по отраслям страхования, времени составления и иерархическому уровню. Классификация по отраслям представлена расчетами по личному, имущественному страхованию и по страхованию ответственности. По временному признаку выделяют отчетные, плановые и последующие расчеты. Отчетные – это те расчеты, которые производятся на основании отчетных данных по уже совершившимся страховым операциям. Плановые расчеты проводятся для новых видов страхования, не имеющих еще достаточных статистических данных по достоверным наблюдениям риска. В плановые расчеты по мере накопления статистических данных вносятся соответствующие коррективы. Последующие расчеты как раз и являются скорректированными плановыми расчетами. По иерархическому уровню актуарные расчеты делятся на общие, региональные и расчеты на уровне конкретной страховой компании. Общие расчеты предназначены для всего национального страхового рынка, региональные производятся для отдельных регионов, расчеты на уровне отдельной страховой компании производятся самими страховыми организациями.
Вся совокупность актуарных расчетов представляет собой систему математико-статистических закономерностей, регламентирующих отношения страховщиков и страхователей по поводу купли – продажи страховых продуктов.
Страховой тариф (тарифная ставка) - это процентная ставка от совокупной страховой суммы, или денежная плата с единицы страховой суммы. Посредством тарифа рассчитывается страховая премия. Страховая премия рассчитывается как произведение тарифной ставки на совокупную страховую сумму. Страховая сумма - это сумма денежных средств, на которую произошло страхование. Из страховых взносов формируется страховой фонд, идущий на покрытие ущербов вследствие страховых случаев. Таким образом, основное назначение страховых тарифов связано с определением и покрытием вероятной суммы ущерба, приходящегося на каждого страхователя . Если тарифная ставка достаточно точно отражает вероятный ущерб, необходимая раскладка ущерба между страхователями будет обеспечена. Тарифные ставки находятся во взаимозависимости с объемом страховой ответственности. Любое изменение страховой ответственности находит отражение в тарифных ставках. Задача страховщика состоит в том, чтобы при минимальных тарифных ставках (широкодоступных потребителям) обеспечить максимально возможный объем страховой ответственности. Если размер страховых тарифов рассчитан правильно, страховщику гарантирован оптимальный размер страхового фонда, обеспечивающий рентабельное проведение страховой деятельности.
Тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса называется брутто-ставкой , состоящей из нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке. На нетто-ставку приходится от 60% до 90% брутто-ставки. Нетто-ставка предназначена для формирования основной части страхового фонда, расходуемого на выполнение обязательств страховой компанией перед страхователями по результатам договоров страхования. Однако в страховании достаточно высока вероятность того, что реальный ущерб может превысить его ожидаемую величину, вследствие чего страховая организация может нести значительные потери. Поэтому для учета неблагоприятных колебаний показателя убыточности к нетто-ставке добавляют так называемую рисковую надбавку, являющуюся своего рода самострахованием страховщика в целях достижения большей устойчивости финансовых результатов деятельности компании. Таким образом, нетто-ставка фактически состоит из двух частей: собственно нетто-ставки по риску (убыточность страховой суммы или максимально возможное страховое возмещение) и рисковой надбавки. Нетто-ставка по риску (рисковая премия) представляет собой вероятный ожидаемый убыток, то есть выражает участие конкретного страхователя в формировании страхового фонда и рассчитывается на основе показателя убыточности страховой суммы в динамике (либо как произведение частоты наступления неблагоприятного события на средний ожидаемый ущерб от одного события). Рисковая надбавка выражает вероятность отклонения фактической будущей убыточности страховой суммы от среднего его уровня, принятого за основу тарифа. Величина рисковой надбавки определяется с помощью специальных расчетов. Синонимом нетто-ставки является нетто-премия. Нагрузка к нетто-ставке предназначена для покрытия расходов страховщика на проведение страхования, она включает несколько составляющих:
· административно-хозяйственные расходы страховщика по управлению компанией и хозяйственному обеспечению ее работы;
· аквизиционные расходы, то есть первоначальные расходы на заключение новых договоров страхования;
· расходы на финансирование предупредительных мероприятий и ликвидационные расходы, идущие на оплату экспертов и лиц, занимающихся ликвидацией ущерба;
· плановую прибыль от страховой деятельности.
Нагрузка составляет меньшую часть брутто-ставки. В зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9% до 40% от брутто-ставки.
Таким образом, нетто-ставка предназначена для погашения обязательств страховщика перед страхователем, а нагрузка - для финансирования деятельности страховой компании.
Процесс разработки и обоснования страхового тарифа называется тарифной политикой , под которой понимается целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах безубыточного развития страхования. Тарифная политика базируется на следующих принципах:
· эквивалентность страховых отношений сторон;
· доступность страховых тарифов;
· стабильность размеров страховых тарифов;
· расширение объема страховой ответственности;
· обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций.
Принцип эквивалентности страховых отношений означает, что нетто-ставка должна максимально соответствовать вероятности ущерба, то есть должна иметь место возвратность средств страхового фонда той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Если окажется, что за тарифный период суммарная величина страховой нетто премии превысила совокупную сумму страховых выплат за этот же период, это будет свидетельствовать о явном завышении тарифов и об ущемлении интересов страхователей. На конкурентном рынке это приведет к оттоку страхователей, снижению объемов деятельности компании и потере ею конкурентности. Превышение же суммы выплат над общей суммой собранной страховой премии за тарифный период приведет страховщика к убыткам.
Принцип доступности страховых тарифов означает, что страховые тарифы должны быть широкодоступны, то есть приемлемы основной массе страхователей. Доступность страховых тарифов напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больше лиц и объектов охвачено страхованием, тем меньшая доля в раскладке ущерба приходится на каждого, тем доступнее страховые тарифы. В значительной степени доступность страховых тарифов будет определяться умением вести дело страховщиком, издержками по ведению дела. К сожалению, расходы на ведение дела у российских страховщиков доходят до 40-50 % в общей структуре тарифа, что особенно недопустимо в условиях кризиса, поскольку для него одновременно характерны сокращение сборов страховых премий и увеличение выплат (особенно по рисковым видам страхования). В силу этого данный принцип в современных условиях приобретает для страховщиков особое значение, требует от страхового бизнеса сосредоточения на снижении издержек. Страховые тарифы должны быть доступны широкому кругу потребителей страховых услуг, поскольку в противном случае страховщик не сможет сформировать необходимую страховую совокупность.
Принцип стабильности означает необходимость сохранять неизменными страховые тарифы в течение длительного времени, так как это способствует укреплению уверенности страхователей в надежности данной страховой компании. Данный принцип также как и выше названный позволяет страховщику сохранять широкий круг страхователей, сохранять затраты в течение определенного периода на неизменном уровне и, следовательно, поддерживать на необходимом уровне собственную финансовую устойчивость и платежеспособность.
Принцип расширения объема страховой ответственности приоритетен для страховщика, поскольку расширение страховой ответственности делает страховые услуги более привлекательными для страхователя, число клиентов страховой компании в этом случае увеличивается, страховщик получает возможность снижать страховые тарифы, тем самым способствуя привлечению еще большего числа клиентов, благодаря чему рентабельность и конкурентоспособность компании растет.
Принцип самоокупаемости и рентабельности страховых операций означает, что страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступления страховых платежей не только покрывало все расходы страховщика, но и обеспечивало превышение доходов над расходами. Это превышение закладывается в нагрузку к нетто-ставке. Если фактическая убыточность страховой суммы окажется ниже действующей нетто-ставки, образовавшаяся экономия может быть распределена по следующим направлениям: частично в запасной фонд страховщика, частично на пополнение прибыли.
Как было отмечено выше, с помощью тарифа рассчитывается страховая премия , которая равна произведению тарифной ставки на совокупную страховую сумму. Экономическая сущность страховой премии (страхового взноса) состоит в том, что она представляет как бы часть национального дохода, которую страхователь предоставляет страховщику в качестве гарантии его интересов в случае наступления страхового события. Фактически же страховая премия - это периодически повторяющийся платеж страхователем страховщику определенной договором страхования суммы. Страховая премия – это взнос страхователя в страховой фонд. Размер страховой премии должен быть достаточным, чтобы страховщик мог покрыть возможную сумму выплат по обязательствам, согласно договору страхования, и получить необходимую прибыль. Величина страховой премии отражается в страховом полисе, она зависит от многих факторов, прежде всего от отраслевых особенностей страхования.
Страховые премии классифицируются по следующим признакам:
· по назначению;
· по характеру рисков;
· по величине;
· по форме уплаты;
· по времени уплаты;
· по способу отражения в балансе страховой компании.
По назначению страховые премии подразделяются на рисковую премию, накопительный взнос, нетто-премию, достаточный взнос и брутто-премию.
Рисковая премия – это чистая нетто-премия, представленная частью страхового взноса в денежной форме, идущего на покрытие риска. Величина рисковой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая.
Накопительный взнос имеет место по страхованию жизни и предназначается для выплат по окончании договора страхования (накопительное или сберегательное страхование).
Нетто-премия - часть страхового взноса, идущая на покрытие страховых платежей по данному виду страхования за определенный промежуток времени. Нетто-премия может совпадать с рисковой премией, а может и отклоняться от нее, в зависимости от отклонений развития риска от его плановой величины (предполагаемой в расчетах).
Достаточный взнос можно рассматривать как брутто-премию или тарифную ставку. Он состоит из нетто-премии и нагрузки.
Брутто-премия - это тарифная ставка страховщика, состоящая из достаточного взноса, расходов на предупредительные мероприятия и на покрытие убыточных видов страхования.
По характеру рисков различают натуральные и постоянные (фиксированные) премии. Натуральная премия в данный отрезок времени равна рисковой премии, она предназначена для покрытия риска за определенный промежуток времени, то есть она соответствует фактическому развитию риска. Со временем натуральная премия меняется в соответствии с постоянным изменением риска (увеличивается или уменьшается). Постоянные премии (взносы) со временем не меняются, как, например, в большинстве договоров страхования имущества, заключаемых на год. Однако понятие постоянности довольно относительно, так как со временем меняются технологии, а следовательно будут изменяться и риски.
По форме уплаты различают единовременные, текущие, годовые и рассроченные страховые премии (взносы). Единовременные выплачиваются страхователем за весь период страхования сразу же по заключении договора. Текущий взнос - это часть единовременной премии, но сумма текущих взносов всегда больше единовременной премии. Это объясняется потерями прибыли страховщиками при рассредоточенных взносах. Годовой взнос - это единовременный взнос по годичным договорам страхования. Рассроченный страховой взнос учитывает возможности страхователя производить платежи, он может быть ежемесячным, квартальным, полугодовым.
По времени уплаты страховые премии подразделяются на авансовые платежи и предварительные премии. Авансовые платежи уплачиваются досрочно, обычно за весь год, поэтому экономически они соотносятся с единовременным взносом. Предварительные премии также вносятся досрочно (частично или полностью), они являются взносами сберегательного характера, по которым начисляются проценты, причем при наступлении страхового случая до истечения страхового договора страхователь получает не только страховую сумму, но и страховые взносы, срок платежа которых не успел наступить.
Страховые премии различаются также по способу отражения в балансе страховой компании. Выделяют переходящие платежи, результативную премию и эффективную премию. Переходящие платежи это те, которые вследствие несовпадения страхового и календарного года (например, сделка заключается в конце календарного года), переносятся на следующий год после календарного. Результативная премия зависит от периодичности уплаты страховых платежей и представляет собой разницу между годовой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год. Эффективная премия – это сумма результативной премии и переходящих платежей, резервированных в текущем году и переходящих на следующий год. Именно за счет эффективной премии происходит значительная доля страховых выплат.
Кроме вышеназванных существуют еще резервные (Цильмеровские), перестраховочные, необходимые, справедливые, конкурентные, средние, степенные и индивидуальные премии.
Вопросы
1. Что собою представляют актуарные расчеты, каковы их виды и основные задачи?
2. Что означает термин “страховой тариф”?
3. Какова структура страхового тарифа?
4. Что такое брутто-ставка?
5. Каково назначение нетто-ставки и нагрузки к нетто- ставке?
6. Какова структура расходов страховщика на ведение дела?
7. В чем суть тарифной политики в страховании и каковы ее основные принципы?
8. В чем состоит экономическая сущность страховой премии?
9. Какие виды страховых премий применяются в практике страхования?