Как получить налоговый вычет за обучение. Налоговый вычет по расходам на обучение Вычет за обучение ребенка в

(кликните, чтобы открыть)

Вернуть 13 процентов от суммы можно если:

Учебное учреждение должно быть официальным (есть ).
Вы платите подоходный

Вычет не предоставляется при отсутствии лицензии у образовательного учреждения (например, при посещении разовых семинаров по повышению актерского мастерства).

Вернуть 13 процентов за обучение возможно в случаях оплаты:

Собственного обучения. При этом форма получения образования не имеет значения (может быть очной и заочной).
За ребенка, брата или сестры до того, как им исполнится 24 года (только на очной форме).
За опекаемое лицо, до достижения им 24-летнего возраста (только на очной форме).

Факт
Не удастся получить деньги, если образование оплачивалось путем использования материнского капитала

Вернуть часть денег можно при обучении в следующих образовательных учреждениях (если у них имеется лицензия):

в ВУЗе
школе;
детском саду (касается только учреждений, оказываемых образовательные услуги, содержание в садике не учитывается);
при получении дополнительного образования ребенком (например, при посещении спортивной или танцевальной секции);
при получении доп. образования для взрослого человека (к примеру, в автошколе).

Размер налогового вычета

Сумма ограничивается в случае:

Если затраты на образование осуществляются в отношении детей, братьев/сестер или опекаемых, то размер может быть не более 50.000 рублей ежегодно на каждого.
Если затраты осуществляются на себя, то сумма может быть до 120.000 рублей ежегодно.

Важно, что в указанную сумму входят и другие социальные вычеты.

13% от 120.000 руб. = 15.600 руб. Это максимальная сумма, которую удастся вернуть при подаче документов в налоговые органы. Получить средства можно только на следующий год после затрат. Например, если вы перечислили деньги в 2017 году, то подать заявление на получение денег можно только в 2019 году. Исключением является получение средств через работодателя, в таком случае не потребуется дожидаться окончания календарного года.

Пример расчета

Расчет вычета за собственное обучение.

Петров К.Е. учится в местном техникуме на заочной форме. Стоимость образования составляет 65 000 руб в год. Эта сумма не превышает установленный максимум в 120.000 руб. Следовательно, для определения суммы её необходимо умножить на 13% (размер уплачиваемого подоходного налога).

Итог = 65 000 * 13% = 5 000 руб., которые и будут являться денежной компенсацией.

Физическое лицо, претендующее на послабление, может воспользоваться следующими способами:

Оформить у налоговиков , для чего следует собрать соответствующий пакет официальных бумаг и сформировать расчет 3-НДФЛ. Документация передается в фискальные органы по истечении отчетного периода — в 2019 году используется разрешение на получение льготы за 2017 год.

Пакет документов обязательно включает:

заявление;
справку 2-НДФЛ;
копия доказательств о родстве;
договор, оформленный на гражданина;
квитанции и чеки, подтверждающих факт оплаты услуг;
декларацию;

Оформить через работодателя , для чего нужно обязательно передать разрешение от фискальных органов на его получение.

Использовать скидку следует до окончания отчетного периода, и для этого формируется следующий пакет:

заявление;
уведомление о разрешении права;
копия доказательств о родственных связях;
копия лицензии образовательного учреждения;
договор;
расходники или квитанции об оплате услуг.

Важно
Существует разница между двумя вариантами – в первом случае налогоплательщик получает общую сумму скидки единоразово на следующий год, а во втором случае организация не удерживает налог на доходы физических лиц ежемесячно до полного погашения вычета.

Декларация

Расчет 3-НДФЛ для получения льготы предоставляется на следующий год по завершении отчетного периода в удобную для налогоплательщика дату. Отчет проверяется 3 месяца, и при согласии сотрудники фискальных органов перечисляют деньги не позднее 1 месяца.

Подпишитесь на свежие новости

Любое работающее физлицо вправе получить социальный вычет на обучение в 2018 году. Вычет возможен как при оплате своего обучения в образовательных учреждениях, а также при оплате обучения детей до 24 лет. Такой же вычет положен родителям — опекунам за обучение подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер налогового вычета за обучение в 2016-2017 году

Максимальный размер вычета за обучение в 2016-2018 годах — 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Но чтобы получить вычет, есть два условия:

Очная форма обучения;
ВУЗ должен иметь лицензию на образовательную деятельность.

Сотрудники могут оформить налоговый вычет за обучение не только в налоговой инспекции, но и через работодателя.

Для получения вычета надо предоставить работодателю заявление о предоставлении вычета на обучение ребенка и уведомление из налоговой инспекции на право получения социального вычета. Это уведомление гарантирует, что налоговый вычет в 2016-2017 году еще не предоставлялся.

Ваши коллеги читают:

Налоговый вычет за обучение в 2016-2017 году: список документов

Документы, необходимые для оформления вычета за обучение представлены ниже. Скачать их бесплатно можно по ссылкам.

Заявление работодателю о предоставлении социального налогового вычета на обучение

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне социальный налоговый вычет по расходам на свое обучение в сумме 110 000 руб.

Кондратьев А.С. Кондратьев

Заявление в ИФНС о подтверждении права вычета на обучение

Бланк заявления в ИФНС

За уведомлением в инспекцию работник должен обратиться сам. Там его попросят принести:

копию договора с образовательным учреждением;
копию лицензии образовательного учреждения;
платежные документы на обучение;
свидетельство о рождении ребенка (если вычет предоставляется на него);
справку 2-НДФЛ.

Если сотрудник решил сам обращаться в инспекцию за вычетом на обучение ребенка, он должен вместе с комплектом этих документов принести декларацию 3-НДФЛ. Вычет он сможет получить только по окончании налогового периода. А вот работодатель будет предоставлять его с момента получения заявления и уведомления от сотрудника.

Пример заполнения 3-НДФЛ для социального вычета на обучение ребенка

Налоговый вычет за обучение: вопросы и ответы

Ребенок директора компании поступил в вуз на очное отделение. Обучение оплачивает руководитель, но договор с университетом оформлен на ребенка. Вправе ли директор получить вычет за обучение?

В этом случае директор вправе получить вычет на обучение, если на него оформлены документы на оплату. Раньше в Минфине раньше считали, что все эти бумаги должны оформляться на родителя (письмо от 22.11.2013 № 03-04-05 /50508). Только тогда он вправе заявить вычет на обучение ребенка. Но потом чиновники изменили свое мнение. Не важно, на кого оформлен договор с учебным учреждением. Главное, чтобы квитанции об оплате были оформлены на родителя (письмо от 24.08.2015 № 03-04-05 /48662).

Сотрудник прошел обучение в автошколе и хочет оформить социальный вычет. Вправе ли мы предоставить такой вычет?

Сотрудник вправе получить вычет не более 120 тыс. рублей, если оплачивает обучение в автошколе (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Но только если у автошколы есть лицензия на обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это подтверждают в Минфине (письмо от 17.09.13 № 03-04-05/38359).

Вычет оформляют так. Сначала сотрудник обращается в инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Форму документа ФНС рекомендовала в письме от 07.12.2015 № ЗН-4-11/ К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на обучение: чеки, квитанции и договор с автошколой. Инспекция выдаст уведомление.

Вычет предоставьте с месяца, в котором сотрудник принес заявление и уведомление. Налог за прошлые месяцы не пересчитывайте.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Судя по откликам наших читателей, тема налоговых вычетов для многих из них весьма интересна и полезна, а потому мы продолжим её освещать на нашем сайте. Сегодня речь пойдёт о компенсации части расходов, которые россияне потратили в течение года на обучение.

Какие существуют налоговые вычеты?

Прежде всего, следует напомнить, что налоговые вычеты (НВ)– это один из видов налоговой льготы для работников, с заработной платы которых удерживается налог на доходы, соответственно, физических лиц (НДФЛ). Данный вычет не может быть предоставлен, например, неработающему пенсионеру или неработающему студенту, так как они не имеют доходов, с которых удерживаются налоги в бюджет.

В настоящее время в России применяются следующие виды налоговых вычетов:

стандартный;
социальный;
имущественный.

Налоговый вычет по расходам на обучение относится к категории социальных вычетов. Следует обратить внимание на тот факт, что получить налоговую льготу можно не только за собственное обучение, но и за учёбу близких родственников.

Размер налоговой льготы

В соответствии с положениями Налогового кодекса налогоплательщику возвращается 13% от потраченной суммы на обучение (13% — это ставка подоходного налога). Таким образом, компенсации подлежит не вся сумма расходов, а лишь сумма «излишне уплаченных» налогов в течение календарного года.

Вполне очевидно, что государством установлен предельный уровень трат на образование, выше которого налоговая льгота не действует.

Размер НВ или компенсации (более привычное слово) не может превышать общую сумму налогов, перечисленных налогоплательщиком в бюджет в течение соответствующего года.

Область применения

Налоговый вычет россияне вправе получить по затратам на обучение:

в детских садах;
в школах;
в ВУЗах;
в учреждениях дополнительного образования (так называемого) взрослых, например: курсы (распространенные весьма) повышения квалификации, автошколы, учебные центры службы занятости, центры изучения непосредственно иностранных языков и т. п.;
в учреждениях, собственно, дополнительного образования (по аналогии с предыдущим) детей, например: детские, так называемые, школы искусств, а также детско-юношеские распространенные спортивные школы, музыкальные школы и т. п.

Причём принципиально важным моментом является возможность получения образования не только в государственных (муниципальных) учреждениях, но и в частных. Не ограничивает Налоговый кодекс также право выбора образовательного учреждения за пределами России.

Учреждение, в котором проводится непосредственное обучение, должно иметь соответствующую, отметим, лицензию, подтверждающую его статус как учебного заведения. Дело в том, что существуют, что важно, такие виды образовательной деятельности, как ни странно, которые не подлежат лицензированию, следовательно, они «выносятся за скобки» в рассматриваемой нами теме. К нелицензионной работе относятся, например, разовые лекции, разовые семинары, индивидуальная педагогическая деятельность и другие учебные занятия.

В случае, если предприятие, на котором трудится налогоплательщик, взяло на себя расходы за его обучение (с работника данные средства не взимались), то налоговая льгота не полагается.

Обратите внимание также на то обстоятельство, что в случае оплаты учёбы с использованием средств материнского (семейного) капитала НВ предоставлен не будет.

Срок давности

Налоговый вычет за обучение следует оформлять по окончании налогового периода – собственно говоря, календарного года, то есть по расходам на образование в течение 2018 года, например, компенсацию можно получить в 2019 году, не ранее.

А как быть тем налогоплательщикам, которые своевременно не оформили и не получили налоговую льготу? Предельный срок обращения за соответствующей компенсацией (срок давности) – 3 года. Иными словами, в 2019 году можно вернуть денежные средства (или их часть), потраченные на обучение в 2016, 2017 и 2018 годах.

Заметим, что остаток неиспользованного, собственно, социального НВ, что важно, не переносится с одного календарного года на другой. Не подлежит переносу на следующий год также сумма расходов, которая превышает установленный предел компенсации.

Налоговый вычет за собственное обучение

Работающие россияне вправе получить налоговую льготу, проходя обучение по любой выбранной ими форме – очной, заочной, вечерней или иной. Облагаемая налогом сумма дохода по итогам календарного 2016 года будет уменьшена на 120000 рублей; к слову сказать, таким же был максимальный предел учитываемых расходов на обучение в 2013 и 2014 годах.

Итак, годовая сумма дохода, подлежащая налогообложению, будет снижена на 120000 рублей, следовательно, максимальная сумма компенсации (возврат налогоплательщику) составит: 120000 * 13% = 15 600 рублей в год.

Пример №1. Работая на предприятии и обучаясь в автошколе на собственные средства (общая сумма расходов на обучение составила 18 000 рублей), налогоплательщик обратился в налоговую службу по окончании года за предоставлением ему НВ.

Расчёт размера компенсации:

Изменение суммы дохода, подлежащей налогообложению: (480000 – 120 000) * 13% = 46800 руб./год;
Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 46800 = 15600 руб. за год.

Из общей суммы затрат на обучение (18000 руб.) налоговой службой будет компенсирована максимально возможная величина издержек, равная 15600 рублей.

Налоговый вычет за обучение детей и подопечных

Компенсацию по НДФЛ могут получить также родители, опекуны или попечители, оплатившие обучение своим детям или подопечным. Максимальная сумма расходов, учитываемая при исчислении налога, составляет 50000 рублей в год.

При оплате за обучение ребёнка необходимо соблюдать следующие условия:

возраст обучающихся детей не должен превышать 24 лет;
форма обучения детей – только очная;
договор оплаты образовательных услуг должен быть составлен не на имя ребёнка, а на имя его родителя, который в дальнейшем будет претендовать на льготу по налогу.

Предельная сумма льготы установлена для обоих родителей (попечителей), а не на каждого из них. Если в семье проходят платное обучение несколько детей, то компенсационные выплаты рассчитываются по каждому ребёнку.

Пример №2. Налогоплательщик оплатил обучение дочери в музыкальной школе в течение года, общая сумма затрат – 48000 рублей. Какова величина налогового вычета за год?

Расчёт размера компенсации:

Годовой доход: 40000 руб./м-ц * 12 м-цев = 480000 руб./год;
Сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ: 480000 * 13% = 62400 руб./год;
Изменение суммы дохода, подлежащей налогообложению: (480000 – 48000) * 13% = 56 160 руб./год;
Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 56160 = 6 240 руб. за год или 48000 * 13% = 6 240 руб. за год.

Пример №3. Налогоплательщик в течение года оплатил за обучение сына 60 000 рублей и дочери 30 000 рублей. Какова сумма налоговой компенсации?

Расчёт размера компенсации:

Годовой доход: 40000 руб./м-ц * 12 м-цев = 480000 руб./год;
Сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ: 480000 * 13% = 62400 руб./год;
Максимальная сумма издержек за обучение ребёнка – 50000 р., изменение суммы дохода для налогообложения составит: (480000 – 50000 – 30 000) * 13% = 52000 руб./год;
Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 52000 = 10400 руб. за год или 50000 * 13% + 30000 * 13% = 10400 руб. за год.

Налоговый вычет за обучение брата, сестры

Налогоплательщик вправе оплатить учёбу брату (сестре), при этом воспользоваться налоговой льготой он сможет, если будут соблюдены следующие условия:

брат или сестра должны быть не старше 24 лет;
брат или сестра должны иметь общих с налогоплательщиком родителей (или одного общего родителя), на двоюродное родство льгота не распространяется;
форма обучения – только очная;
договор оплаты образовательных услуг должен быть составлен не на имя обучающихся, а на имя налогоплательщика.

Максимальная сумма расходов на образование, учитываемая при исчислении налога, составляет 120000 рублей в год.

Совокупный расход

Отдельно необходимо остановиться на сумме совокупного расхода, учитываемого при исчислении налоговой компенсации. Кроме НВ по расходам на обучение к категории социальных вычетов относятся компенсации по следующим расходам:

на лечение, на приобретение медикаментов;
на благотворительность;
на негосударственное пенсионное обеспечение (цитируем нормативный документ) и добровольное пенсионное страхование;
на накопительную часть трудовой пенсии.

Все издержки, понесённые в течение года по данным статьям, образуют совокупный расход. В рассмотренных выше примерах предполагалось, что в течение календарного года иных трат, кроме оплаты обучения, у налогоплательщиков не было.

При исчислении НВ учитывается совокупный годовой расход работника, в том числе по всем видам издержек на обучение (собственное, детей, братьев) плюс иные статьи расходов. Рассмотрим пример расчета компенсации с учётом совокупного расхода.

Пример №4. В течение года налогоплательщик оплатил 80000 рублей за обучение в университете и приобрёл лекарства на сумму 60000 рублей. Какова будет величина НВ?

Расчёт размера компенсации:

Годовой доход: 40000 руб./м-ц * 12 м-цев = 480000 руб./год;
Сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ: 480000 * 13% = 62400 руб./год;
Годовая сумма совокупного расхода: 80000 + 60000 = 140000 руб./год;
Максимальная сумма годовых издержек – 120000 р., изменение суммы дохода для налогообложения составит: (480 000 – 120000) * 13% = 46800 руб./год;
Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 46800 = 15600 руб. за год или 120000 * 13% = 15600 руб. за год.

Необходимые документы

Для получения налоговой компенсации налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую службу по окончании календарного года, предоставив следующие документы:

Паспорт;
Налоговая декларация по известной многим форме 3-НДФЛ;
Справка, соответственно, по форме 2-НДФЛ (хорошо всем известная) с места работы;
Заявление о возврате НДФЛ;
Платёжные документы, подтверждающие оплату обучения;
Договор на обучение, соответственно, с приложениями и, возможно, дополнительными соглашениями к нему;
Лицензия учебного учреждения, если в договоре не указаны реквизиты лицензии;
Документы, подтверждающие степень родства (при оплате за детей, братьев);
Документы, подтверждающие очную форму обучения, если в договоре данное условие не прописано;
Документы, подтверждающие попечительство или опеку, при оплате обучения подопечных.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Правительство России выступило с предложением облегчить работникам процедуру оформления налоговых вычетов. Предполагается, что с 2019 года налогоплательщику для перерасчёта годового НДФЛ будет достаточно подать простое заявление в налоговый орган, а также работодателю.

Уплата НДФЛ – обязанность любого физлица, получающего выплаты, например, от работодателя в рамках трудового договора. В обычных ситуациях в бюджет перечисляется 13% от дохода. В то же время Налоговым кодексом предусмотрены возможности уменьшать этот налог, применяя вычеты по НДФЛ . Об одном таком вычете – возмещении подоходного налога за обучение – и пойдет речь далее.

Социальные вычеты

Возможность возврата подоходного налога за учебу – это один из вариантов так называемых социальных вычетов. Все они описываются в статье 219 Налогового кодекса. Помимо вычета на обучение данная статья регламентирует, например, вычеты по медицинским расходам, расходам на благотворительность или пенсионное обеспечение. Напомним также, что помимо социальных вычетов по НДФЛ Налоговый кодекс предусматривает вычеты стандартные (к примеру, на ребенка) и имущественные , но это отдельные категории льгот по НДФЛ, и с вопросом вычета расходов на обучения они не связаны.

Общий принцип предоставления вычета

Вычет на обучение можно получить, если речь идет о суммах, потраченных на собственное образование, причем любой формы обучения – очной, дневной или вечерней – не важно. Также возможно возмещение подоходного налога за обучение ребенка: родного в возрасте до 24 лет или находящегося под опекой – до 18 лет. Но для получения вычета родителями дети обязательно должны учиться на очной форме. При соблюдении того же условия можно получить вычет на обучение брата или сестры.

Требование к учебному заведению

Основным условием предоставления вычета на образовательные расходы является наличие лицензии у учебного заведения, услуги которого оплачиваются. В том числе это относится и к возврату подоходного налога за обучение ребенка: садик или школа, а также любые другие организации, на базе которых работают различные кружки или секции, которые посещает ребенок, также должны обладать соответствующим разрешительным документом.

Лимиты для образовательных вычетов

Как и все прочие вычеты по НДФЛ, вычет на образование имеет свои ограничения. Возврат подоходного налога за учебу осуществляется в пределах расходов на сумму 120 тысяч в год, причем не только по обучению, но по всем применяемым налогоплательщиком социальным вычетам. По факту это означает, что вернуть НДФЛ можно на сумму 15 600 рублей.

Отдельный и не входящий в выше приведенное ограничение лимит установлен для оплаты обучения детей. Это своеобразное исключение, позволяющее использовать вычет в пределах 50 000 рублей (или 6500 возвращенного НДФЛ) на каждого ребенка.

Примет расчета вычета

В 2017 году расходы Ивановой В. А. на образовательные услуги составили:

115 000 рублей – оплата высшему учебному заведению на получение второго высшего образования;

240 000 рублей – оплата коммерческого детского сада для ребенка.

Оба учебных заведения обладают необходимой лицензией, предоставили все требующиеся для подтверждения налогового вычета документы.

Доход Ивановой за 2017 год согласно справке 2-НДФЛ составил 860 000 рублей. НДФЛ, уплаченный с этой суммы, – 111 436.

Таким образом она может претендовать на возврат НДФЛ по собственному обучению на сумму:

115 000 х 13% = 14 950 рублей,

по оплате ДДОУ ребенка:

50 000 х 13% = 6500 рублей (в пределах установленного лимита).

Как вернуть подоходный налог за учебу

Возврат налога в рамках вычета НДФЛ возможен в двух вариантах.

В первом случае вычет производится по факту поданной по итогам года, в котором имелись расходы на образование, декларации по форме 3-НДФЛ. Ее заполняет само физлицо. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам 2017 года, читайте в нашей статье .

К отчету прилагаются справка 2-НДФЛ с работы, свидетельствующая об уровне налогооблагаемого дохода, и документы от учебного заведения, подтверждающие факт оплаты и само получение образовательных услуг. Если речь идет об оплате обучения ребенка или брата, или сестры, то необходимы также документы, удостоверяющие родство. К подаваемым документам прилагается заявление на возврат с указанием реквизитов банковского счета для зачисления денег. Обычно ИФНС настаивает на том, чтобы это был счет, например, карточный, открытый Сбербанке.

Декларация вместе с копиями подтверждающих документов подается в ИФНС по адресу прописки физлица.

Альтернативный вариант – получение вычета у работодателя до конца года, в котором имелись «образовательные» расходы.

Для этого физлицо подает в ИФНС заявление на получение уведомления на право применить социальный вычет. К заявлению также прикладываются копии всех подтверждающих право на вычет документов. По прошествии 30 дней налоговая инспекция должна выдать уведомление, которое физлицо сможет предоставить своему работодателю, а тот в свою очередь не будет удерживать у него НДФЛ из выплачиваемых доходов до конца года.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ .

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

у организации, осуществляющей образовательную деятельность, - лицензии на осуществление образовательной деятельности;
у индивидуального предпринимателя - лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
у иностранной организации - документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

* В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (